PrzeworskM dor37 - Uchwały Kolegium Regionalnej Izby

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK. 613-37/4/2013
Rzeszów, dnia 8 lipca 2013 r.
Pani
Maria Dubrawska - Lichtarska
Burmistrz Miasta Przeworska
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych ( tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 1113 ), Regionalna
Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 27 maja 2013 roku do 14 czerwca
2013 r. przeprowadziła doraźną kontrolę gospodarki finansowej Miasta Przeworska.
Zakres kontroli obejmował sprawdzenie wykonania zaleceń pokontrolnych
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Rzeszowie WK. 610-59/4/2012 z dnia 3 grudnia 2012 r. oraz zagadnienia
gospodarki mieniem. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym
w dniu 19 czerwca 2013 r.
Przeprowadzona kontrola wykazała, Ŝe nie wszystkie wnioski pokontrolne
zostały zrealizowane bądź teŜ nie są wykonywane na bieŜąco, co w dalszym ciągu
skutkuje nieprawidłowościami, szczególnie w zakresie prowadzenia ewidencji druków
ścisłego zarachowania i realizacji dochodów podatkowych. Stwierdzono takŜe
nieprawidłowości dotyczące opodatkowania podatkiem od nieruchomości
wydzierŜawionych przez Miasto Przeworsk gruntów, budynków i budowli Zajazdu
Pastewnik.
Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć naleŜy niestosowanie
i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa oraz przypadki zaniedbania
obowiązków słuŜbowych przez pracowników Urzędu Miasta Przeworska.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa
w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy,
przedstawia niewykonane zalecenia pokontrolne oraz pozostałe nieprawidłowości
stwierdzone w toku kontroli, wskazując wnioski zmierzające do ich usunięcia
i usprawnienia badanej działalności.
•
Wnioski pokontrolne zawarte w wystąpieniu pokontrolnym WK.610-59/4/2012
z dnia 3 grudnia 2012 roku, które nie zostały zrealizowane i nie są wykonywane na bieŜąco, co powoduje w dalszym ciągu nieprawidłowości w zakresie:
a) gospodarki drukami ścisłego zarachowania, polegające na niezamieszczaniu
w ewidencji kwitariuszy przychodowych K-103 (rezerwacja miejsca na placu
targowym) daty potwierdzenia zwrotu druku ścisłego zarachowania, oraz za-
2
b)
c)
d)
e)
f)
g)
mazywaniu korektorem omyłkowych zapisów w ksiąŜce druków ścisłego zarachowania,(wniosek nr 10 ),
egzekwowania obowiązku terminowego składania deklaracji podatkowych od
podatników podatku od środków transportowych, ( wniosek nr 12 ),
przeprowadzania czynności sprawdzających, przedkładanych przez podatników informacji podatkowych w celu sprawdzenia terminowości złoŜenia,
stwierdzenia formalnej poprawności, oraz ustalenia stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami zgodnie z art. 272 Ordynacji podatkowej, ( wniosek nr 19 ),
dokonywania korekt błędnie sporządzonych przez podatników deklaracji podatkowych oraz wzywania podatników do ich dokonania, ( wniosek nr 20 ),
egzekwowania od podatników korygujących informacje podatkowe lub deklaracje na podatek od środków transportowych obowiązku dołączenia pisemnego wyjaśnienia przyczyny składanej korekty, ( wniosek nr 21 ),
podejmowania bez zbędnej zwłoki czynności windykacyjnych, egzekucyjnych
w stosunku do podatników zalegających z zapłatą podatków gminnych, (wniosek nr 25),
egzekwowania od dzierŜawcy obowiązku zapłaty podatku od nieruchomości
określonego w art. 3 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
według stawek zgodnych z faktycznym wykorzystywaniem nieruchomości,
(wniosek nr 34).
Odpowiedzialność za niewykonanie wniosków pokontrolnych ponosi Pani Maria Dubrawska – Lichtarska Burmistrz Miasta Przeworska.
Wniosek nr 1. Wnioski pokontrolne Regionalnej Izby Obrachunkowej naleŜy
wykonywać zgodnie z treścią wystąpienia pokontrolnego. Przedkładać Izbie pełną
informację o wykonaniu wniosków, bądź o przyczynach ich niewykonania.
Wniosek nr 2. Zapewnić funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej
kontroli zarządczej, zgodnie z art. 69 ustawy o finansach publicznych,
z zastosowaniem standardów kontroli zarządczej określonych w Komunikacie
Ministra Finansów Nr 3 z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli
zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84).
• Nieprawidłowości dotyczące opodatkowania podatkiem od nieruchomości wydzierŜawionej przez Miasto Przeworsk nieruchomości Zajazdu Pastewnik,
a w szczególności:
- nieegzekwowanie od dzierŜawcy w/w nieruchomości obowiązku zapłaty podatku za okres 2010 i 2011 roku,
- bezpodstawne pobieranie podatku od nieruchomości za Zajazd Pastewnik od
Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Przeworsku w 2011 r. i latach wcześniejszych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą: Kierownik Referatu Finansowo –
BudŜetowego Urzędu Miasta Przeworska, któremu zakresem czynności z dnia
1 września 2010 r. jak i z dnia 11 września 2012 r. przydzielono obowiązek nadzoru
nad prawidłowym i terminowym wykonywaniem obowiązków przez pracowników wykonujących zadania w zakresie podatków i opłat lokalnych oraz Inspektor Referatu
Finansowo – BudŜetowego Urzędu Miasta Przeworska mająca w zakresie czynności
z dnia 4 stycznia 2002 r. i z dnia 20 kwietnia 2011 r. powierzone zadanie prowadze-
3
nia całości spraw związanych z wymiarem podatku od nieruchomości od osób fizycznych, prawnych oraz jednostek organizacyjnych nie mających osobowości
prawnej.
Odpowiedzialność z tytułu nadzoru ponoszą: były oraz obecny Burmistrz Miasta
Przeworska.
Wniosek nr 3. Wyegzekwować od dzierŜawcy nieruchomości Zajazdu Pastewnik
naleŜny Miastu Przeworsk za lata 2010 i 2011 podatek od nieruchomości, zgodnie
z art. 3 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, według stawek
zgodnych z faktycznym wykorzystywaniem nieruchomości.
Przeprowadzić powtórną szczegółową analizę prawidłowości opodatkowania
podatkiem od nieruchomości dzierŜawców nieruchomości gminnych za lata 2010 –
2012.
Wniosek nr 4. Wyegzekwować korekty deklaracji na podatek od nieruchomości od
Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Przeworsku, w zakresie bezpodstawnie
deklarowanego podatku za Zajazd Pastewnik.
•
WydzierŜawianie „Zajazdu Pastewnik” Przedsiębiorstwu „Max-Inn” ZajazdCamping-Skansen „Pastewnik”, na podstawie umów dzierŜawy w których
przedmiot dzierŜawy został opisany ogólnie bez precyzowania powierzchni
poszczególnych dzierŜawionych nieruchomości gruntowych i obiektów.
Wniosek nr 5. W zawieranych umowach dzierŜawy ustalać dokładnie przedmiot
dzierŜawy poprzez określenie powierzchni poszczególnych dzierŜawionych nieruchomości gruntowych i obiektów.
•
Dopuszczenie w latach 2010 – 2012 do znacznego wzrostu zaległości z tytułu czynszu dzierŜawnego Przedsiębiorstwa „Max-Inn” Zajazd-CampingSkansen „Pastewnik” za „Zajazd Pastewnik”.
Wniosek nr 6. Zaległości z tytułu czynszu dzierŜawnego egzekwować na drodze
postępowania sądowego, zgodnie z treścią umów dzierŜawy.
•
Brak naleŜytego nadzoru nad Miejskim Ośrodkiem Sportu i Rekreacji w Przeworsku w zakresie wykonywania obowiązków WydzierŜawiającego Zajazd
Pastewnik, skutkujący :
a) wykonywaniem w latach 2010 – 2011 robót budowlanych i modernizacyjnych
przez Przedsiębiorstwo „Max-Inn” Zajazd-Camping-Skansen „Pastewnik na terenie zajazdu, bez udokumentowania uzgodnienia ich zakresu z WydzierŜawiającym, Konserwatorem zabytków oraz pozwolenia na budowę,
b) zlecaniem bez stosowania zamówień publicznych wykonania robót budowlanych modernizacji – rozbudowy „Zajazdu Pastewnik”, oraz bez zawierania
umów na wykonanie robót budowlanych.
c) deklarowaniem i opłacaniem w latach 2010 – 2011, niezgodnie z art.3 ust.1
pkt.4 „a” ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
(tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 z późn. zm.), podatku od nieruchomości za „Zajazd „Pastewnik”, oddanego w dzierŜawę przez Miasto
Przeworsk.
4
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą były oraz aktualnie urzędujący
Burmistrz Miasta Przeworska.
Wniosek nr 7. Wzmóc nadzór nad Miejskim Ośrodkiem Sportu i Rekreacji
w Przeworsku w zakresie prawidłowego wykonywania obowiązków administracyjnych WydzierŜawiającego, wynikających z umowy dzierŜawy Zajazdu Pastewnik,”
zgodnie ze Statutem Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Przeworsku.
Przedstawiając powyŜsze wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa
w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia
nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie
ustawy, Izba oczekuje przedłoŜenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania
niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich
niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŜeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od
dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŜeń
moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Miasta Przeworska