A. Podstawowe dane 1 Nazwa przedmiotu Rachunkowość

Kod przedmiotu:
PLPILA02-IEEKO-L-5s7-2012RISNS
Pozycja planu:
D7
INFORMACJE O PRZEDMIOCIE
A. Podstawowe dane
1 Nazwa przedmiotu
Rachunkowość podatkowa
2
Rodzaj przedmiotu
Specjalnościowy/Obowiązkowy
3
Kierunek studiów
Ekonomia
4
Poziom studiów
I stopnia (lic.)
5
Forma studiów
Studia niestacjonarne
6
Profil studiów
ogólnoakademicki
7
Rok studiów
trzeci
8
Specjalność
Rachunkowość i skarbowość
9
Jednostka prowadząca kierunek studiów
Instytut Ekonomiczny
12
Liczba punktów ECTS
Imię i nazwisko nauczyciela (li),
stopień lub tytuł naukowy,
adres e-mail
Język wykładowy
6
mgr Danuta Marczuk-Pająk – wykład
mgr Danuta Marczuk-Pająk – ćwiczenia audytoryjne
[email protected]
polski
13
Przedmioty wprowadzające
Nie dotyczy
14
Wymagania wstępne
Nie dotyczy
15
Cele przedmiotu:
10
11
C1
C2
C3
C4
Przekazanie gruntownej wiedzy o wycenie, ewidencji rozliczaniu i dokumentowaniu podatków oraz innych obciążeń
publicznoprawnych w jednostkach prowadzących rachunkowość na podstawie ustawy o rachunkowości.
Zaznajomienie studenta z regułami i zasadami sprawozdawczości podatkowej.
Rozwinięcie umiejętności do analizowania wpływy podatków na sytuację finansową i płatniczą firmy i umiejętne
zarządzanie ryzykiem finansowym
Uświadamia potrzeby i konieczność ciągłego samokształcenia i rozwoju zawodowego
B. Semestralny/tygodniowy rozkład zajęć według planu studiów
Ćwiczenia
Ćwiczenia
Ćwiczenia
Wykłady
audytoryjne
laboratoryjne
projektowe
Semestr
(W)
(Ć)
(L)
(P/S)
V
18
18
-
Seminaria
(S)
-
Zajęcia
terenowe
(T)
-
31
PRZEDMIOTOWE EFEKTY KSZTAŁCENIA (wg KRK)
Efekt
Po zakończeniu przedmiotu i potwierdzeniu osiągnięcia
efektów kształcenia student:
Odniesienie przedmiotowych
efektów kształcenia do
efektów kształcenia dla
celów
kierunku
obszaru
EP1
Zna system podatkowy w Polsce, rozumie znaczenie poszczególnych
podatków jako źródła dochodów publicznych.
C1
K_W39
EP2
Zna miejsce i rolę przedsiębiorstwa w systemie podatkowym
C1
K_U43
EP3
Umie wpływać na kształtowanie polityki podatkowej w
przedsiębiorstwie
C3
K_U43
EP4
Zna zależności pomiędzy polityką rachunkowości a polityką
podatkową
C2
K_U43
EP5
Umie rozpoznać obowiązek podatkowy w podstawowych tytułach
podatkowych
C1
K_U43
EP6
Zna reguły i zasady sprawozdawczości podatkowej
C2
K_U43
EP7
Zna zasady rozwoju zawodowego w kierunku prowadzenia
działalności doradczej
C4
K_K28
S1A_W01
S1A_W02
S1A_U02
S1A_U03
S1A_U04
S1A_U05
S1A_U06
S1A_U07
S1A_U02
S1A_U03
S1A_U04
S1A_U05
S1A_U06
S1A_U07
S1A_U02
S1A_U03
S1A_U04
S1A_U05
S1A_U06
S1A_U07
S1A_U02
S1A_U03
S1A_U04
S1A_U05
S1A_U06
S1A_U07
S1A_U02
S1A_U03
S1A_U04
S1A_U05
S1A_U06
S1A_U07
S1A_K01
32
TREŚCI PROGRAMOWE ODNIESIONE DO EFEKTÓW KSZTAŁCENIA
T
T1W
T2W
T3W
T4W
T5W
T6W
T7W
liczba
godzin
Treści programowe
Forma: wykład
System podatkowy i jego struktura. Pojęcie, konstrukcja i funkcjonowanie sytemu
podatkowego w Polsce. Podstawowe zasady systemu podatkowego. Struktura
podatków. Zakres prawa podatkowego. Interakcja między podatnikiem a organem
podatkowym.
Pojecie, istota i zakres rachunkowości podatkowej . Relacje między prawem
bilansowym i podatkowym. Rachunkowość finansowa a rachunkowość podatkowa.
Ewidencja podatkowa w zależności od formy organizacyjno prawnej podmiotu.
Uproszczone ewidencje podatkowe
Ogólne zasady wyceny i ewidencji podatków i innych opłat publiczno-prawnych.
Identyfikacja obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy a zobowiązanie
podatkowe. Dokumentacja zobowiązania podatkowego. Dostosowanie planu kont do
potrzeb ewidencji
podatkowej. Szczególne narzędzia podatkowej ewidencji analitycznej
Przychody i koszty według prawa bilansowego i podatkowego. Przychody w
rozumieniu prawa bilansowego i podatkowego. Koszty w prawie bilansowym.
Szczególne podejście do kosztów w prawie podatkowym: amortyzacja aktywów
trwałych, leasing operacyjny
i finansowy, rezerwy, reprezentacja, reklama, sponsoring, dotacje finansowane ze
środków UE, wydatki zaliczane do kosztów podatkowych według upływu terminu
płatności
Wynik finansowy a podatkowy – wycena i ewidencja odroczonego podatku oraz
bieżącego podatku dochodowego. Wartość podatkowa aktywów i pasywów –
różnice trwałe i przejściowe. Pojęcie i istota odroczonego podatku dochodowego.
Wycena odroczonego podatku dochodowego – aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, rezerwy na odroczony podatek dochodowy. Ewidencja odroczonego
podatku dochodowego. Ustalanie podstawy opodatkowania na podstawie ksiąg
rachunkowych. Ewidencja zaliczek oraz rocznego podatku dochodowego.
Uproszczona forma rozliczeń zaliczek na podatek dochodowy.
Podatek VAT w rachunkowości przedsiębiorstwa. Istota podatku VAT –
podstawowe cechy i zasady. Uregulowania prawne podatku VAT w Polsce i zasada
harmonizacji w ramach UE. Struktura podatku VAT – przedmiot, podmiot,
obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki. Dokumentacja operacji
opodatkowanych. Ewidencja księgowa operacji opodatkowanych i szczególna
ewidencja podatkowa
Sprawozdawczość podatkowa. Obowiązki sprawozdawcze podmiotu wobec
organów skarbowych. Zeznania, deklaracje i informacje podatkowe. Zasady
przekazywania sprawozdań do organów i odpowiedzialność karno-skarbowa w tym
zakresie
EP
1
EP1
1
EP2
1
4
EP2
EP2
EP3
EP4
EP5
EP3
EP4
EP5
EP7
4
EP2
EP5
EP7
3
2
EP6
EP7
Forma: ćwiczenia audytoryjne
T1C
T2C
T3C
T4C
T5C
T6C
T7C
Organizacja rachunkowości podatkowej. Wyodrębniona ewidencja dla potrzeb
rozliczeń w zakresie podatku dochodowego.
1
Analiza rozliczeń kont rozrachunkowych z budżetem. Zasady zapisu na kontach i
zgodność z deklaracjami podatkowymi
1
Uproszczone ewidencje podatkowe, wymogi według obowiązujących przepisów,
prawidłowość prowadzenia ewidencji.
Ewidencja pozabilansowa i bilansowa w zakresie podatku dochodowego. Obliczanie
wyniku podatkowego. Ewidencja bieżącego podatku dochodowego
Ewidencja odroczonego podatku dochodowego. Ustalenie podstawy opodatkowania,
ewidencja zaliczek na podatek dochodowy
Ewidencja podatkowa w zakresie rozliczeń z tytułu podatku VAT. Zasady ustalania
zobowiązania podatkowego z tytułu nadwyżki podatku należnego nad naliczonym,
ustalanie należności podatkowych z tytułu nadwyżki podatku naliczonego nad
należnym. Termin zwrotu podatku VAT. Dodatkowa dokumentacja potwierdzająca
obowiązek podatkowy
Deklaracje podatkowe i zeznania podatkowe. Dodatkowa informacja do
sprawozdania finansowego w części dotyczącej rozliczenia głównych pozycji
różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od wyniku
finansowego (zysku, straty) brutto
1
4
4
5
2
EP2
EP3
EP4
EP2
EP3
EP4
EP5
EP2
EP6
EP3
EP4
EP3
EP4
EP1
EP2
EP3
EP4
EP5
EP6
EP1
EP2
EP3
EP4
EP5
EP6
33
LITERATURA
Literatura
podstawowa
Literatura
uzupełniająca
1/ustawa o rachunkowości z dnia 29.09.1994 (Dz.U. z 2009 nr 152, poz. 1223
2/ ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych i osób fizycznych
3/ustawa o podatku od towarów i usług z aktami wykonawczymi
3/Kazimiera Winiarska, Katarzyna Startek Rachunkowość podatkowa Zadania, pytania i testy. Wyd.
C.H.Beck 2011,
4/ Irena Olchowicz Rachunkowość podatkowa. Wydawnictwo Difin 2009
1/ Teresa Cebrowska Rachunkowość finansowa i podatkowa red naukowa. Wydawnictwo Naukowe
PWN 2010
2/interpretacje podatkowe : www.mf.gov.pl
3/Miesięcznik Rachunkowość
4/ KSR nr 2 Podatek dochodowy
METODY DYDAKTYCZNE
Forma kształcenia
wykład
ćwiczenia audytoryjne
Metody dydaktyczne
Wykłady wsparte prezentacjami multimedialnymi
Ćwiczenia liczbowe, pokazy multimedialne i prezentacja dokumentacji
METODY WERYFIKACJI PRZEDMIOTOWYCH EFEKTÓW KSZTAŁCENIA
Przedmiotowy
efekt kształcenia
EP1
EP2
EP3
EP4
EP5
EP6
Forma oceny
E
P
x
x
x
x
x
x
E
U
T
K
S
W
S
U
P
R
O
D
S
E
P
S
K
I
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
EP – egzamin pisemny
EU – egzamin ustny
T – test
K – kolokwium
P – prezentacja
D – dyskusja
KI – konsultacje indywidualne
SW – sprawdzian wiedzy
R – raport/referat
SE – seminarium
SU – sprawdzenie umiejętności praktycznych
O – obserwacja w czasie zajęć
PS – prace samokształceniowe studentów
34
KRYTERIA OCENY OSIĄGNIĘCIA PRZEDMIOTOWYCH EFEKTÓW KSZTAŁCENIA
Efekt
kształcenia
EP1
Kryteria oceny
2
Student nie potrafi wymienić
poszczególnych podatków i
zasady ich wyliczania
EP2
Student nie potrafi wymienić
różnic w zakresie
rachunkowości podatkowej i
bilansowej, nie zna zasad
uproszczonej ewidencji
podatkowej, nie potrafi
wyliczyć zobowiązań
podatkowych
EP3
Student nie potrafi rozróżnić
koszty podatkowe od
kosztów bilansowych, nie
potrafi rozróżnić przychodów
podatkowych od bilansowych
nie potrafi wskazać wpływu
podatku odroczonego na
wynik finansowy do podziału
dla właścicieli firmy
EP4
EP5
EP6
Student nie potrafi wyliczyć
podatków dochodowych, nie
zna zasad jego ewidencji, nie
zna zasad ewidencji podatku
VAT
Student nie potrafi
przyporządkować zdarzeń
gospodarczych do
obowiązującego prawa
podatkowego
Student nie potrafi
sporządzić deklaracji
podatkowej
3 - 3,5
Student wymienia
poszczególne podatki i zasady
ich obowiązywania, lecz ma
problemy z objaśnieniem
różnic miedzy podatkami
dochodowymi od osób
fizycznych i prawnych,
podatkiem VAT
Student potrafi wymienić
różnice w zakresie
rachunkowości podatkowej i
bilansowej, zna zasady
uproszczonej ewidencji
podatkowej, potrafi wyliczyć
zobowiązania podatkowe, lecz
ma trudności z zaliczeniem
poszczególnych tytułów do
wyłączeń w zakresie kosztów i
przychodów, oraz nie potrafi
prawidłowo sporządzić
deklaracje
Student potrafi rozróżnić
koszty podatkowe od kosztów
bilansowych, potrafi rozróżnić
przychodów podatkowych od
bilansowych , ma kłopoty z
obliczeniem podatku
Student potrafi wyliczyć
podatek dochodowych, zna
zasady jego ewidencji, zna
zasady ewidencji
pozabilansowej , ma kłopoty z
prowadzeniem tej ewidencji ,
nie zna wszystkich zasad
ewidencji VAT i jej
współmierność z systemem
rachunkowości.
Student potrafi
przyporządkować zdarzenia
gospodarczych do
obowiązującego prawa
podatkowego. Zna wyłączenia i
przepisy dotyczące ulg i
odliczeń, lecz myli sposoby
ewidencji i w konsekwencji ma
problemy z obliczeniem
prawidłowo podatku .
Student potrafi sporządzić
deklaracje podatkowe, zna
zasady przesyłania deklaracji
drogą elektroniczną, zasady
weryfikacji i potwierdzenia
deklaracji, ma problemy z
weryfikacją danych i
prawidłowym wpisaniem
danych do deklaracji
4 – 4,5
5
Student wymienia
poszczególne podatki i
zasady ich obowiązywania,
potrafi wskazać różnice w
podstawie opodatkowania
podatkiem dochodowym
od osób fizycznych i
prawnych, zna konstrukcję
i rozliczanie podatku VAT
Student wymienia poszczególne
podatki i zasady ich
obowiązywania, potrafi wskazać
różnice w podstawie
opodatkowania podatkiem
dochodowym od osób fizycznych
i prawnych, zna konstrukcję i
rozliczanie podatku VAT, zna
różnice w opodatkowaniu w
krajach UE i obowiązujące
przepisy wspólne w zakresie
stosowania jednolitych zasad w
sprawie podatku VAT
Student potrafi wymienić
różnice w zakresie
rachunkowości podatkowej
i bilansowej, zna zasady
uproszczonej ewidencji
podatkowej, potrafi
wyliczyć zobowiązania
podatkowe, potrafi
prawidłowo sporządzić
deklaracje
Student potrafi wymienić różnice
w zakresie rachunkowości
podatkowej i bilansowej, zna
zasady uproszczonej ewidencji
podatkowej, potrafi wyliczyć
zobowiązania podatkowe,
potrafi prawidłowo sporządzić
deklaracje, potrafi wskazać
odpowiednie normy prawne
Student potrafi rozróżnić
koszty podatkowe od
kosztów bilansowych,
potrafi rozróżnić
przychodów podatkowych
od bilansowych ,
prawidłowo oblicza
odroczony podatek
dochodowy
Student potrafi wyliczyć
podatek dochodowych, zna
zasady jego ewidencji, zna
zasady ewidencji
pozabilansowej , zna
zasady ewidencji dla
potrzeb rozliczania
podatku VAT
Student potrafi rozróżnić koszty
podatkowe od kosztów
bilansowych, potrafi rozróżnić
przychodów podatkowych od
bilansowych , prawidłowo
oblicza odroczony podatek
dochodowy, prawidłowo
sporządza informację dodatkową
i prezentuje wyniki
Student potrafi wyliczyć podatek
dochodowych, zna zasady jego
ewidencji, zna zasady ewidencji
pozabilansowej , zna zasady
ewidencji dla potrzeb rozliczania
podatku VAT, umie uzgodnić
prowadzoną ewidencję
pozabilansową z zapisami
ewidencji bilansowej
Student potrafi
przyporządkować
zdarzenia gospodarczych
do obowiązującego prawa
podatkowego. Zna
wyłączenia i przepisy
dotyczące ulg i odliczeń
Student potrafi przyporządkować
zdarzenia gospodarczych do
obowiązującego prawa
podatkowego. Zna wyłączenia i
przepisy dotyczące ulg i odliczeń,
zna rozwiązania niwelujące
obciążenia podatkowe.
Wyczerpująco wskazuje na
różnice w rozliczeniach
podatkowych.
Student potrafi sporządzić
deklaracje podatkowe, zna zasady
przesyłania deklaracji drogą
elektroniczną, zasady weryfikacji
i potwierdzenia deklaracji, zasady
zgodności ewidencji z danymi
wykazywanymi w deklaracji,
potrafi prawidłowo
zaprezentować informację
dodatkową w części dotyczącej
rozliczenia podatku
dochodowego.
Student potrafi sporządzić
deklaracje podatkowe, zna
zasady przesyłania
deklaracji drogą
elektroniczną, zasady
weryfikacji i potwierdzenia
deklaracji, zasady
zgodności ewidencji z
danymi wykazywanymi w
deklaracji
35
SPOSOBY OCENIANIA I WARUNKI ZALICZENIA W POSZCZEGÓLNYCH FORMACH KSZTAŁCENIA
Wykład – po zakończeniu wykładów egzamin pisemny w zakresie uzupełnienia zdań i stwierdzeń połączony z
testem.
Ćwiczenia audytoryjne – ocenie podlegać będzie aktywność w czasie zajęć, sporządzenie zeznania
podatkowego i kolokwium w zakresie efektów EP3, EP4, EP5, EP6.
OCENA KOŃCOWA PRZEDMIOTU
Składowa oceny końcowej:
Procentowy udział składowej w ocenie końcowej:
Zaliczenie z wykładu
50%
Zaliczenie ćwiczeń audytoryjnych
50%
RAZEM
100 %
NAKŁAD PRACY STUDENTA – BILANS GODZIN I PUNKTÓW ECTS
Obciążenie
studenta
Liczba godzin
Lp.
Aktywność studenta
1
Udział w zajęciach dydaktycznych
2
3
4
36
Przygotowanie do zajęć (studiowanie literatury):
Wykład:
Ćwiczenia laboratoryjne:
Sporządzenie zeznania podatkowego w ramach samokształcenia i konsultacja związana z
wykonanym poleceniem
Przygotowanie fragmentu informacji dodatkowej do zeznania podatkowego CIT i
konsultacja z wykonania cwiczenia
5
Łączny nakład pracy studenta
6
Punkty ECTS za przedmiot
7
Nakład pracy studenta związany z zajęciami o charakterze praktycznym
8
Nakład pracy związany z zajęciami wymagającymi bezpośredniego udziału nauczycieli
akademickich
30
84
4
4
158
6 ECTS
4
ECTS
2
ECTS
ZATWIERDZENIE SYLABUSA:
Opracował
Sprawdził pod
względem formalnym
Zatwierdził
Stanowisko
Tytuł/stopień naukowy, imię nazwisko
Mgr Danuta Marczuk-Pająk
Podpis
Kierownik Zakładu Rachunkowości i Skarbowości
Dyrektor Instytutu Ekonomicznego
36