Wystąpienie pokontrolne NKO-401-32

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W OPOLU
Tel. centr. 453 - 86 - 36, 37
Tel/Fax - 453 - 73 - 68
E-mail: [email protected]
45 - 052 OPOLE
ul. Oleska 19a
Opole, dnia 3 grudnia 2007 r.
NKO-401-32/07
Pan
Krzysztof Janus
Prezes Klubu Sportowego „Unia” Kolonowskie
w Kolonowskiem
Wystąpienie pokontrolne
Regionalna Izba Obrachunkowa Opolu, działając na podstawie art. 1 ust.1 ustawy z dnia 7
października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz.U. z 2001r. nr
55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w dniach od 19 października 2007 r. do 26 października
2007 r. w Klubie Sportowym „Unia” Kolonowskie kontrolę problemową realizacji umów o
wykonanie zadań publicznych finansowanych z dotacji j.s.t. w 2006 r. i I półroczu 2007 r.
W trakcie kontroli badaniem objęto umowy o realizację zadania publicznego w okresie
objętym kontrolą zawarte przez Klub Sportowy z Gminą Kolonowskie, a w szczególności
przestrzeganie ich postanowień, prawidłowość ewidencjonowania w księgach rachunkowych
środków z otrzymanej dotacji oraz jej rozliczenie.
W oparciu o dokumentację udostępnioną inspektorom kontroli stwierdzono uchybienia i
nieprawidłowości w działalności jednostki będące głównie konsekwencją nieprzestrzegania
przepisów prawa.
Ustalenia kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Panu w dniu 22 listopada 2007 r.
I.
Ustalenia kontroli
W trakcie kontroli stwierdzono m.in. następujące nieprawidłowości:
1. Nieopracowanie dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości,
(protokół kontroli str. 3).
Odpowiedzialność ponosi były i obecny Prezes Klubu.
2
2. Nieprzestrzeganie przepisów w zakresie rachunkowości polegające na:
− nieprowadzeniu wszystkich wymaganych ksiąg rachunkowych dotyczących 2006 r. i I
półrocza 2007 r.,
− nieoznaczeniu ksiąg rachunkowych 2007 r. co do roku obrotowego oraz nazwy
jednostki, której dotyczą,
− nieprowadzeniu wszystkich kont w zakresie których wystąpiły operacje gospodarcze,
− dokonywaniu zapisów w księgach rachunkowych na podstawie dowodów źródłowych
niespełniających wymogów prawidłowego dowodu księgowego,
− dokonywaniu zapisów w księgach rachunkowych w sposób nietrwały,
− sporządzeniu
niepełnej
informacji
dodatkowej
stanowiącej
integralną
część
sprawozdania finansowego,
− braku wyodrębnienia w ewidencji księgowej 2007 r. środków uzyskanych z dotacji,
(protokół kontroli str. 3-5).
Odpowiedzialność ponosi były i obecny Prezes Klubu.
II. Wnioski
pokontrolne
W celu usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz usprawnienia
prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając
na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o
podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w
szczególności o realizację następujących wniosków:
1. Opracować
dokumentację
opisującą
przyjęte
rachunkowości stosownie do przepisów § 2
w
jednostce
zasady
(politykę)
ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 15 listopada 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości dla
niektórych jednostek niebędących spółkami handlowymi, nieprowadzących działalności
gospodarczej (DzU nr 137, poz. 1539 z późn. zm.).
2. Wyeliminować stwierdzone nieprawidłowości w zakresie rachunkowości. Bezwzględnie
przestrzegać zasad rachunkowości wynikających z przepisów ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.) oraz
cyt. rozporządzenia ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości dla niektórych jednostek niebędących spółkami
3
handlowymi, nieprowadzących działalności gospodarczej. Zaprowadzić brakujące księgi
rachunkowe dotyczące 2006 i 2007 roku w myśl przepisów art. 13 ust. 1 ustawy o
rachunkowości. Wyodrębnić w ewidencji księgowej środki uzyskane z dotacji stosownie
do przepisów art. 16 ust. 5 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalności pożytku
publicznego i wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz. 873 z późn. zm).
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 cyt. ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych
lub przyczynach ich niewykonania.
Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosku pokontrolnego w myśl art.
27 ww. ustawy zagrożone jest karą grzywny.
Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do
wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń
do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego
wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Burmistrz Kolonowskiego
Prezes
Janusz Gałkiewicz
/--/