Regionalna Izba Obrachunkowa - Regionalnej Izby Obrachunkowej

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Zielonej Górze
65-261 Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel. 68 329 19 00; fax: 68 329 19 03
www.zielonagora.rio.gov.pl e-mail: [email protected]
Zielona Góra, 2015.10.01
RIO.I.092.37.2015
Pan
Remigiusz Lorenz
Burmistrz Międzyrzecza
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie
art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych
(tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 1113 z późn. zm.), przeprowadziła w okresie od 5 maja
2015 r. do 28 sierpnia 2015 r. kontrolę kompleksową gospodarki finansowej i zamówień
publicznych w Mieście i Gminie Międzyrzecz za 2014 rok. Wyniki kontroli omówiono
i protokół podpisano w dniu 28 sierpnia 2015 r.
Zakresem kontroli objęto regulacje wewnętrzne dotyczące ustroju gminy oraz jej
jednostek organizacyjnych, funkcjonowanie kontroli zarządczej, prowadzenie rachunkowości,
realizację wybranych rodzajów dochodów i wydatków, w tym wydatków na wynagrodzenia
nauczycieli z tytułu wypłaty dodatku uzupełniającego, udzielanie zamówień publicznych,
rozliczanie otrzymanych i udzielonych dotacji, zagadnienia dotyczące długu publicznego,
gospodarowanie mieniem komunalnym, rozliczenia budżetu z jednostkami organizacyjnymi.
W związku z przeprowadzoną kontrolą, zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych
izbach obrachunkowych przekazuję Panu Burmistrzowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Kontrola w zakresie terminowości regulowania zobowiązań dotyczących nabycia
usług, dostaw i robót budowlanych przeprowadzona w oparciu o dowody księgowe za maj
2014 r. tj. 191 faktur i rachunków wykazała, że w 9 przypadkach zobowiązania w łącznej
kwocie 13.020,00 zł zostały uiszczone z opóźnieniem do 10 dni po wyznaczonym terminie
zapłaty, czym naruszono art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). Gmina nie została obciążona
zapłatą odsetek z tytułu ww. opóźnień w regulowaniu zobowiązań.
Badając dochody Gminy uzyskane z tytułu opłaty za zajęcie pasa drogowego, po
przeprowadzeniu w dniu 18 sierpnia 2015 r., przy udziale pracownika Urzędu Miejskiego
M.G. oględzin w zakresie umiejscowienia kontenerów na odzież używaną na terenie miasta
Międzyrzecz oraz dokumentacji kartograficznej znajdującej się w Urzędzie Miejskim
kontrolujący ustalili, że na dzień dokonania oględzin 2 kontenery na odzież używaną
znajdowały się w pasach drogowych dróg gminnych. Pomimo, że kontenery zostały
umieszczone w obrębie pasów drogowych dróg gminnych bez zezwoleń wydanych w formie
decyzji administracyjnych, zarządca drogi nie wymierzył w drodze decyzji administracyjnych
kary pieniężnej. Powyższym naruszono art. 40 ust. 12 pkt 1 ustawy z dnia 21 marca 1985 r.
o drogach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2015 r. poz. 460 z późn. zm.) oraz art. 254 ust. 1
ustawy o finansach publicznych w zw. z art. 4 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r.
o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jedn. Dz. U. z 2015 r. poz. 513 z późn.
zm.). Osobą odpowiedzialną w tym zakresie jest M.G. inspektor Wydziału Gospodarki
Komunalnej.
W toku wyżej wskazanych oględzin kontrolujący ustalili również, że 7 kontenerów na odzież
używaną zostało ustawionych na terenie (działkach) stanowiącym własność Gminy
Międzyrzecz, a Gmina jako właściciel nieruchomości nie ustaliła przypadających jej
należności pieniężnych z tytułu korzystania przez inny podmiot z nieruchomości, co narusza
art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych w zw.
z art. 4 ust. 1 pkt
4
ustawy
o
dochodach
jednostek
samorządu
terytorialnego.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi M. Sz. podinspektor Wydziału
Gospodarki Mieniem i Rolnictwa.
Badając
zakres
podjętych
czynności
windykacyjnych
wobec
dzierżawców
posiadających zaległości na dzień 31 grudnia 2014 r., w oparciu o próbę 36 % wszystkich
zaległości z przedmiotowego tytułu, kontrolujący ustalili, że w przypadku 4 dzierżawców,
którzy na dzień 31 grudnia 2014 r. posiadali zaległości na łączną kwotę 10.917,60 zł
po bezskutecznym
wysłaniu
wezwań
do
zapłaty
nie
podjęto
dalszych
działań
windykacyjnych, czym naruszono art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych w zw. z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o dochodach jednostek samorządu
terytorialnego. Osobą odpowiedzialną w tym zakresie jest D. B. inspektor Wydziału
Finansowo-Budżetowego.
2
Kontrola wydatków poniesionych przez Gminę w 2014 r. z tytułu umów zlecenia
i umów o dzieło wykazała, że w przypadku umów zlecenia Nr 71/2013 i 72/2013 na
podstawie których wydatkowano w 2014 r. odpowiednio po 429,00 zł, umowy nie zostały
opatrzone kontrasygnatą Skarbnika Gminy lub osoby przez niego upoważnionej, co narusza
art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jedn. Dz. U. z 2013
r. poz. 594 z późn. zm.).
Z wyjaśnień osób odpowiedzialnych za stwierdzone nieprawidłowości wynika, że ich
przyczynami było przeoczenie lub niedopatrzenie wynikające ze spiętrzenia zadań
określonych w zakresie obowiązków, a także, w przypadku zajęcia pasa drogowego, brak
wystarczającej wiedzy o aktualnym stanie faktycznym w tym przedmiocie.
Jednocześnie informuję, że w przypadku nieprawidłowości o incydentalnym
charakterze lub wyeliminowanych w trakcie kontroli, po udzieleniu stosownego instruktażu,
nie formułowano wniosków pokontrolnych, a w pozostałym zakresie kontroli wymienionym
we wstępie wystąpienia nie stwierdzono nieprawidłowości.
Przedstawiając powyższe uwagi, na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych
izbach obrachunkowych, wnoszę o:
1. Terminowe regulowanie zobowiązań, zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 885
z późn. zm.).
2. Wymierzanie kary pieniężnej w przypadkach zajęcia pasa drogowego bez zezwolenia
zarządcy drogi, stosownie do art. 40 ust. 12 pkt 1 ustawy z dnia 21 marca 1985 r.
o drogach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2015 r. poz. 460 z późn. zm.)
oraz art. 254 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
w zw. z art. 4 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek
samorządu terytorialnego (tekst jedn. Dz. U. z 2015 r. poz. 513 z późn. zm.).
3. Doprowadzenie do zgodności z prawem spraw związanych z posadowionymi
kontenerami na odzież używaną, stosownie do art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 r. o finansach publicznych w zw. z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o dochodach
jednostek samorządu terytorialnego.
4. Podejmowanie wobec dzierżawców posiadających zaległości z tytułu opłat za
dzierżawę, po bezskutecznym upływie terminów do spłaty zaległości wskazanych
3
w wysłanych wezwaniach do zapłaty, dalszych czynności windykacyjnych, stosownie
do art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.
5. Dokonywanie przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upoważnioną
kontrasygnaty umów skutkujących powstaniem zobowiązań pieniężnych, zgodnie
z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym
(tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.).
Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do
wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia
do Kolegium Izby.
Informację o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania
proszę przekazać Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Zielonej Górze w terminie 30 dni od
dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Prezes Izby
/-/
Ryszard Zajączkowski
Do wiadomości:
Rada Miejska w Międzyrzeczu
4