Wystąpienie Gminna Biblioteka Publiczna w Skąpem

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Zielonej Górze
Zielona Góra, 2009-12-11
RIO.I-092/155/09
Pani
Ewa Cieśla
Kierownik Gminnej
Biblioteki Publicznej w Skąpem
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie art. 1 ust. 2
ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych
(tekst jedn. Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), przeprowadziła w dniach
od 28 września do 2 października 2009 r. doraźną kontrolę gospodarki finansowej Biblioteki
Publicznej w Skąpem, Wyniki kontroli zawarto w protokole podpisanym w dniu 15
października 2009 r. w Urzędzie Gminy.
W związku z przeprowadzoną kontrolą, stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy
o regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuję Pani Kierownik wystąpienie pokontrolne.
Kontrola wykazała, Ŝe księgi rachunkowe Biblioteki prowadzone są w Urzędzie
Gminy w Skąpem, poza siedzibą jednostki. Kierownik Biblioteki stwierdziła, Ŝe właściwy
Urząd Skarbowy w Świebodzinie został powiadomiony o miejscu prowadzenia ksiąg
rachunkowych, zgodnie z art. 11 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).
W okresie objętym kontrolą Głównym księgowym Biblioteki był Skarbnik Gminy
Skąpe. Jest to niezgodne z art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach
publicznych (Dz. U Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.), w myśl którego głównym księgowym
jednostki sektora finansów publicznych jest pracownik, któremu kierownik jednostki
powierza obowiązki i odpowiedzialność w zakresie prowadzenia rachunkowości jednostki;
wykonywania dyspozycji środkami pienięŜnymi; dokonywania wstępnej kontroli zgodności
operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym; dokonywania wstępnej kontroli
kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
W wyjaśnieniach Skarbnik stwierdził, iŜ księgi rachunkowe prowadzone są na podstawie
porozumienia zawartego pomiędzy Urzędem Gminy, a Gminną Biblioteką Publiczną. Ponadto
Kierownik instytucji kultury stwierdziła, iŜ powierzenie obowiązków głównego księgowego
nastąpiło na podstawie porozumienia pomiędzy Kierownikiem Biblioteki, a Wójtem.
Od 01 stycznia 2010 r. warunki zatrudniania głównego księgowego jednostki sektora
finansów publicznych określone będą w art. 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240).
W dniu 27 lutego 2009 r. Kierownik Biblioteki przedstawiła Wójtowi sprawozdanie
z wykonania planu finansowego, zgodnie do art. 197 pkt 2 ustawy o finansach publicznych.
Przedstawiając powyŜsze ustalenia i uwagi, działając na podstawie art. 9 ust. 2 i 3
ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych wnoszę o podjęcie skutecznych działań
zmierzających do pełnego usunięcia nieprawidłowości i zapobieŜenia ich powstaniu
w przyszłości, a w szczególności o:
1) Powierzenie obowiązków i odpowiedzialności głównego księgowego pracownikowi
jednostki, stosownie do art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach
publicznych (Dz. U Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.), a od dnia 01 stycznia 2010 r.
stosownie do art. 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr
157, poz. 1240).
Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych,
do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeŜenia do Kolegium Izby.
Informację o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania
proszę przekazać Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Zielonej Górze w terminie 30 dni od
dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Prezes Izby
/-/
Andrzej Skibiński
Do wiadomości:
1. Rada Gminy Skąpe,
2. Wójt Gminy Skąpe,
3. RIO.II,
2
4. aa.
3