pobierz - BIP RIO w Krakowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W KRAKOWIE
ul. Kraszewskiego 36
30-110 Kraków
e-mail: [email protected]
tel/fax (0-12) 427-32-61
(0-12) 427-38-19
(0-12) 422-59-73
WK-613-80/15
Kraków, dnia 17.12.2015 r.
Pan
Tadeusz Durłak
Burmistrz
Miasta i Gminy
Skała
Uprzejmie informuję Pana Burmistrza, że Regionalna Izba Obrachunkowa
w Krakowie, działając na podstawie przepisów ustawy z dnia 7 października 1992 r.
o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r. poz. 1113,
z późn. zm.), przeprowadziła kontrolę problemową Miasta i Gminy Skała. Kontrolą
objęto wybrane zagadnienia w zakresie dochodów z mienia wynikających z tytułów
cywilnoprawnych w kontekście art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku
o finansach publicznych, ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach
2013-2014 i w 2015 roku, do dnia kontroli.
W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych
w protokole kontroli podpisanym w dniu 23 października 2015 r., przekazuję Panu
Burmistrzowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym
aktualną kontrolą problemową, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz
wnioski pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej
działalności, przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie
do postanowień art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1
 niewykonanie wniosku pokontrolnego wydanego po kontroli kompleksowej
przeprowadzonej w 2013 r., przedstawionych w piśmie Prezesa Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Krakowie Nr WK-613-19/13 z dnia 19.06.2013 r., o treści:
„Przy sprzedaży nieruchomości w drodze przetargu pisemnego nieograniczonego,
wyznaczanie dodatkowych warunków, które winni spełniać uczestnicy przetargu,
a dzięki którym oferty, poza ceną, mogłyby być weryfikowane, zgodnie z art. 40
ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami oraz § 16
pkt 5, § 17 ust. 2 pkt 5 i § 21 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września
2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na
zbycie nieruchomości.”
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta
i Gminy.
Powyższa nieprawidłowość dotycząca niewykonania wniosku pokontrolnego
została razem z innymi nieprawidłowościami stwierdzonymi w trakcie niniejszej
kontroli problemowej, opisana szczegółowo w dalszej części wystąpienia
pokontrolnego.
Wniosek pokontrolny nr 1 – Konsekwentne realizowanie wniosków pokontrolnych
wydawanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie, mających na celu
usunięcie w sposób trwały, nieprawidłowości stwierdzonych w czasie ostatniej
i poprzedniej kontroli.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2
 nieprzestrzeganie przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami przy prowadzeniu postępowania sprzedaży nieruchomości
położonej w obrębie Skała - miasto, nr ewid. działek: 2557/3 o pow. 1154 m2
i 2575/4 o pow. 2173 m2, poprzez:
 brak zawarcia w wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży
informacji o terminie do złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje
pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1
i pkt 2 ustawy, co stanowiło nieprzestrzeganie przepisu art. 35. ust. 2 pkt 12
ustawy,
 niepodanie do publicznej wiadomości w prasie lokalnej informacji
o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży,
co stanowiło niedopełnienie obowiązku wynikającego z art. 35 ust. 1 ustawy.
Analogiczna nieprawidłowość wystąpiła przy postępowaniu na zbycie
nieruchomości w Minodze, nr ewid. działek 344/1 o pow. 0,0663 ha, 346/1
o pow. 0,3533 ha, 346/3 o pow. 0,2660 ha.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Inspektor Referatu
Geodezji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska oraz Burmistrz Miasta i Gminy.
 dokonanie wyboru trybu przetargu nieograniczonego jako „pisemnego”,
w przypadku gdy Gmina Skała nie określiła innych warunków oprócz ceny,
2
które byłyby brane pod uwagę przy ocenie ofert, co nie spełniało wymogów
art. 40 ust. 2 ustawy,
 podanie w dniu 04.03.2014 r. do publicznej wiadomości ogłoszenia
o pisemnym przetargu nieograniczonym bez zachowania terminu określonego
przepisem art. 38 ust. 2 ustawy. Ogłoszenie o przetargu podaje się bowiem
do publicznej wiadomości nie wcześniej niż po upływie terminów, o których
mowa w art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy, tj. 6 tygodni od dnia publikacji wykazu
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży,
 przekazanie nabywcy pismem z dnia 23.04.2014 r. informacji o terminie
zawarcia umowy w dniu 30.04.2014 r. Zatem okres pomiędzy datą
zawiadomienia a terminem zawarcia aktu notarialnego był krótszy niż 7 dni, co
jest wymagane przepisem art. 41 ust. 1 ustawy.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta
i Gminy Skała.
Wniosek pokontrolny nr 2 – Przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia
1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 518,
z późn. zm.), zwłaszcza w zakresie obowiązków przy publikacji wykazów
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, terminów ogłaszania przetargów na
zbycie nieruchomości, wyboru właściwej formy przetargu nieograniczonego oraz
informowania nabywców o terminie zawarcia umowy sprzedaży.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3
 nieprzestrzeganie przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września
2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na
zbycie nieruchomości przy prowadzeniu postępowania sprzedaży nieruchomości
położonej w obrębie Skała - miasto, nr ewid. działek: 2557/3 o pow. 1154 m2
i 2575/4 o pow. 2173 m2, poprzez:
 brak zawarcia w ogłoszeniu o przetargu informacji o terminie i miejscu,
w którym można było zapoznać się z dodatkowymi warunkami przetargu,
o czym stanowi przepis § 16 pkt 6 rozporządzenia oraz brak wskazania terminu,
w jakim oferenci zobowiązani byli wnieść wadium, co stanowiło
nieprzestrzeganie § 16 pkt 8 rozporządzenia.
Analogiczna nieprawidłowość wystąpiła przy postępowaniu na zbycie
nieruchomości w Minodze, nr ewid. działek 344/1 o pow. 0,0663 ha, 346/1
o pow. 0,3533 ha, 346/3 o pow. 0,2660 ha.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Inspektor Referatu
Geodezji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska oraz Burmistrz Miasta i Gminy.
 niedokonanie rzetelnej weryfikacji złożonych ofert w przetargu, do czego
zobowiązują przepisy § 19 ust. 2 pkt 2 i 4 rozporządzenia. Oferty, które
3
wpłynęły, nie zawierały daty ich złożenia oraz nie wskazano w nich sposobu
zapłaty proponowanej ceny, co było wymagane przepisem § 17 ust. 2 pkt 2 i 4
rozporządzenia. Powyższych braków w ofertach nie odnotowano w protokole
z przetargu z dnia 08.04.2014 r.
Ponadto stosownie do przepisów § 20 pkt 3 rozporządzenia, oferty zawierające
braki nie powinny być dopuszczone do części niejawnej przetargu.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Przewodniczący oraz
członkowie Komisji przetargowej.
 brak poinformowania oferentów o terminie i miejscu części niejawnej przetargu
oraz o przewidywanym terminie zamknięcia przetargu, do czego zobowiązywał
przepis § 19 ust. 2 pkt 5 i 6 rozporządzenia.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Przewodniczący
Komisji przetargowej.
Wniosek pokontrolny nr 3 – Przestrzeganie procedur prowadzenie przetargów na
zbycie nieruchomości, określonych w przepisach rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów
oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz.U. z 2014 r., poz. 1490),
szczególnie dotyczących wymogów w zakresie ogłoszeń o przetargach, rzetelności
weryfikacji złożonych ofert w przetargu pisemnym nieograniczonym oraz
obowiązków informowania oferentów o części niejawnej postępowania.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4
 niepodanie do publicznej wiadomości informacji o wynikach przetargów na zbycie
nieruchomości w Minodze, nr ewid. działek 344/1 o pow. 0,0663 ha, 346/1
o pow. 0,3533 ha, 346/3 o pow. 0,2660 ha, czym naruszono przepis § 12
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i
trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta
i Gminy.
Wniosek pokontrolny nr 4 – Przestrzeganie obowiązku publikacji informacji
o wynikach przeprowadzanych przetargów na zbycie nieruchomości, zgodnie z § 12
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu
przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity
Dz.U. z 2014 r., poz. 1490).
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5
 niedysponowanie przez Miasto i Gminę Skała planem wykorzystania gminnego
zasobu nieruchomości, co stanowi nie przestrzeganie przepisu art. 25 ust. 2
4
w związku z art. 23 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta
i Gminy.
Wniosek pokontrolny nr 5 – Sporządzanie przez Burmistrza Miasta i Gminy,
gospodarującego gminnym zasobem nieruchomości, 3-letnich planów wykorzystania
nieruchomości wchodzących w skład gminnego zasobu, zgodnie z przepisem art. 25
ust. 2 w związku z art. 23 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 518 z późn. zm.).
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 6
 nieprzestrzeganie przepisu art. 3 w powiązaniu z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia
13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz
w powiązaniu z art. 27 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami, poprzez nieuznanie kwoty uzyskanej ze zbycia nieruchomości
położonej w obrębie Skała - miasto, nr ewid. działek: 2557/3 o pow. 1154 m2
i 2575/4 o pow. 2173 m2 w kwocie 24.500,00 zł jako dochodu gminy, bezpośrednio
po dacie zawarcia umowy kupna-sprzedaży nieruchomości w dniu 30.04.2014 r.
Przeksięgowanie kwoty 24.500,00 zł z konta depozytów na konto dochodów
budżetowych dopiero w miesiącu sierpniu 2014 r. zaniżyło dochody budżetu
w miesiącach: kwiecień, maj, czerwiec, lipiec 2014 r. pomimo, że stały się
dochodami gminy prawnie wymagalnymi na mocy zawartego aktu notarialnego.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Inspektor Referatu
Geodezji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska oraz Podinspektor Referatu
Finansowo-Księgowego.
Wniosek pokontrolny nr 6 – Przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 13 listopada
2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jednolity Dz. U.
z 2015 r., poz. 513, z późn. zm.) w powiązaniu z art. 27 ustawy z dnia 21 sierpnia
1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 518,
z późn. zm.), poprzez uznawanie kwoty uzyskanej ze zbycia nieruchomości, jako
dochodu gminy bezpośrednio po dacie zawarcia umowy kupna-sprzedaży
nieruchomości.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 7
 zaksięgowanie na koncie 011 – „Środki trwałe” operacji gospodarczej polegającej
na sprzedaży nieruchomości położonej w obrębie Skała - miasto, nr ewid. działek:
2557/3 o pow. 1154 m2 i 2575/4 o pow. 2173 m2 pod datą 08.05.2014 r., w sytuacji
gdy akt notarialny Rep A nr 852/2014 został zawarty w dniu 30.04.2014 r.
Powyższy stan jest niezgodny z przepisem określonym w art. 20 ust. 1 ustawy
z dnia 29 września 1997 r. o rachunkowości, z którego wynika obowiązek
5
ujmowania zdarzeń w księgach rachunkowych w okresie sprawozdawczym,
w którym miały one miejsce.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Inspektor Referatu
Geodezji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska.
Wniosek pokontrolny nr 7 – Przestrzeganie przepisu określonego w art. 20 ust. 1
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r.,
poz. 330, z późn. zm.), gdzie wskazano, cyt.: „Do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które
nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym”.
Niezależnie od wyszczególnienia indywidualnej odpowiedzialności za
powstanie nieprawidłowości w poszczególnych dziedzinach funkcjonowania
Miasta i Gminy Skała, poprzez wskazanie merytorycznych pracowników,
Burmistrz oraz Skarbnik Gminy ponoszą w odpowiednim zakresie,
odpowiedzialność z tytułu nadzoru, za opisane w wystąpieniu pokontrolnym
nieprawidłowości.
W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu
przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie do
postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa
poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu
do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową
w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich
niewykonania.
Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych
jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych.
Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do poszczególnych
wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie
6
stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli,
po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami
ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych
(tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113, z późn. zm.), ogłoszona zostanie
w Biuletynie Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Krakowie, na stronie internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl.
Otrzymują:
1. Adresat
2. a/a
Do wiadomości:
Przewodniczący
Rady Miejskiej w Skale
7