Wystąpienie pokontrolne NKO-401-18

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W OPOLU
Tel. centr. (077) 453 - 86 - 36, 37
Tel/Fax – (077) 453 - 73 - 68
E-mail: [email protected]
45 - 052 OPOLE
ul. Oleska 19a
Opole, dnia 30 sierpnia 2007 r.
NKO-401-18/07
Pan
Gerard Kasprzak
Dyrektor Gminnego Ośrodka Kultury
w Dobrzeniu Wielkim
Wystąpienie pokontrolne
Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu, działając na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z
dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z
2001 r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w dniach od 31 maja 2007 r. do 21
czerwca 2007 r. w tamtejszym Gminnym Ośrodku Kultury kontrolę problemową gospodarki
finansowej za lata 2005 - 2006.
Kontrolę przeprowadzono metodą reprezentatywną, obejmując nią losowo wybrane operacje
finansowo-gospodarcze, dowody źródłowe oraz ewidencję księgową. W oparciu o
dokumentację udostępnioną w trakcie kontroli stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości
będące głównie konsekwencją nieprzestrzegania przepisów prawa oraz wynikające z braku
właściwego nadzoru.
Ustalenia kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Panu w dniu 2 lipca 2007 r.
I. Ustalenia kontroli
W trakcie kontroli stwierdzono m. in. następujące nieprawidłowości:
1. Nieprzestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
polegające na:
− nieokreśleniu w dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości metody
wyceny aktywów i pasywów, metody ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu
prowadzenia ksiąg rachunkowych a w szczególności przyjętych zasad klasyfikacji
zdarzeń, zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz powiązania ich z kontami
księgi głównej (protokół kontroli str. 8-9),
2
− wykazaniu w ewidencji syntetycznej konta 202-50 stanu należności i zobowiązań w
wysokości stanowiącej per-saldo tego konta (protokół kontroli str. 22-23).
Odpowiedzialność ponosi Dyrektor i Główny Księgowy.
2. Niewykazanie w sprawozdaniu Rb-N wymagalnych należności za rok 2005 w kwocie
150 zł i za rok 2006 w kwocie 427,70 zł oraz niewykazanie w sprawozdaniu Rb-Z
wymagalnych zobowiązań za rok 2005 w kwocie 100 zł i za rok 2006 w kwocie 453,80 zł,
(protokół kontroli str. 24-28).
Odpowiedzialność ponosi Główny Księgowy i Dyrektor
3. Brak właściwego nadzoru i kontroli finansowej nad przychodami pochodzącymi z opłat
za uczestnictwo dzieci w kursie tańca towarzyskiego, w wyniku czego na rachunek GOK
w latach 2005 i 2006 wpłynęły opłaty w kwocie zaniżonej o 710,00 zł,
(protokół kontroli str. 36-38).
Odpowiedzialność ponoszą Instruktor tańca towarzyskiego, i z nadzoru Dyrektor.
4. Naliczenie i wypłacenie pracownikowi odprawy emerytalnej, na podstawie uregulowań
Regulaminu Wynagradzania GOK, zawierającego zapisy niezgodne z przepisami
rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki w sprawie zasad wynagradzania pracowników
zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w
zakresie upowszechniania kultury. Powyższe doprowadziło do zaniżenia wypłaconej
odprawy emerytalnej o kwotę 3.456,00 zł,
(protokół kontroli str. 46-47).
Odpowiedzialność ponosi Główny Księgowy i Dyrektor.
II. Wnioski pokontrolne
W celu usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz usprawnienia
prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając
na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o
podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w
szczególności o realizację następujących wniosków:
1.
Dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości doprowadzić do zgodności z
wymogami określonymi w art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.). Bezzwłocznie zaprzestać
wykazywania w ewidencji syntetycznej konta 202-50 stanu należności i zobowiązań w
wysokości stanowiącej per-saldo tego konta.
2.
3
Skorygować błędnie sporządzone sprawozdania Rb-Z i Rb-N za 2005 i 2006 r. Zapewnić
prawidłowe sporządzanie tych sprawozdań, na podstawie ksiąg rachunkowych, stosownie
do postanowień § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w
sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji
finansowych (Dz. U. nr 113, poz. 770).
3.
Podjąć działania, które zapewnią terminowe pobieranie opłat za uczestnictwo w kursach
organizowanych przez GOK. Podjąć działania celem wyegzekwowania zaległych opłat w
wysokości 710,00 zł. Odpłatności z tego tytułu pobierać zgodnie z zarządzeniem nr 4 z
dnia 3 września 1999 r. oraz zarządzeniem nr 5/2006 z dnia 8 września 2006 r. Dyrektora
Gminnego Ośrodka Kultury w Dobrzeniu Wielkim.
4.
Uregulowania w zakresie odpraw emerytalnych zawarte w Regulaminie Wynagradzania
obowiązującym w GOK doprowadzić do zgodności z przepisami § 12 rozporządzenia
Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagradzania
pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności
działalność w zakresie upowszechniania kultury (Dz. U. nr 45, poz. 446 z późn. zm).
Niezwłocznie wypłacić pracownikowi kwotę 3.456,00 zł powstałą w wyniku
nieprawidłowego naliczenia odprawy emerytalnej. Odprawy emerytalne naliczać i
wypłacać zgodnie z przepisami cyt. rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki.
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 cyt. ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych
lub przyczynach ich niewykonania.
Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych w myśl
art. 27 ww. ustawy zagrożone jest karą grzywny.
Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń do
Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą
zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię
lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Wójt Gminy
4
Prezes
Janusz Gałkiewicz
/--/