Objaśnienia wartości przyjętych w wieloletniej prognozie finansowej

Objaśnienia wartości przyjętych w wieloletniej prognozie finansowej
na lata 2013-2027 Gminy Łagiewniki.
Prognoza finansowania, która rzutuje na strukturę zadłużenia musi uwzględniać istniejące jak i przyszłe
uwarunkowania oraz ograniczenia, także te związane ze zmianami ustawowymi. Realizacja planowanych
przez jednostki samorządu terytorialnego zamierzeń inwestycyjnych w najbliższych latach oznacza
potrzebę dostarczenia w stosunkowo krótkim czasie środków w postaci kredytów, pożyczek czy obligacji o
znacznej wartości. Powyższe powoduje przyrost długu i implikuje potrzebę rozłożenia spłat istniejącego
jak i nowo powstającego długu na przyszłe okresy. Środki finansowe pozyskiwane z rynku zostaną
dodatkowo uzupełnione poprzez dofinansowanie środkami pochodzącymi z funduszy UE, co oznacza, iż
zapewnią one wkład własny Gminy w projektach dofinansowanych z w/w środków. Preferowaną formą
pozyskania finansowania projektów inwestycyjnych stanowią kredyty i pożyczki, przy czym część
środków pozyskiwana jest z Narodowego bądź Wojewódzkich Funduszy Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej na preferencyjnych zasadach.
Zarządzanie długiem będzie skoncentrowane na działaniach mających na celu zmianę charakterystyki
pozycji dłużnych oraz uzyskaniu maksymalnie korzystnego rozkładu w czasie spłat zadłużenia, przy
uwzględnieniu konieczności bieżącej obsługi zadłużenia ze środków własnych gminy – w postaci odsetek
od pożyczek i kredytów.
Obowiązujące przepisy w zakresie finansów publicznych nakładają kryteria poziomu zadłużenia
i kosztów jego obsługi. Konieczność respektowania ustawowych limitów nabiera szczególnego znaczenia
w okresie obserwowanych zmian na rynkach finansowych oraz zmian sytuacji gospodarczej. Zwiększa też
potrzebę zarządzania ryzykiem długu.
W sierpniu 2009 roku przyjęto nową ustawę o finansach publicznych zmieniającą zasady określania
dozwolonego prawem zadłużenia JST. Ustawa odchodzi od limitu odnoszącego się do wielkości dochodów
budżetowych na rzecz powiązania zdolności kredytowej z wielkością nadwyżki operacyjnej w minionych
trzech latach, wprowadzono równocześnie długie vacatio legis tj. do 2013 roku.
Ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych wprowadzono nową formułę wskaźnika
zadłużenia dla jednostek samorządu terytorialnego. Została ona zaprezentowana w art. 243 i przedstawia
się następująco:
Art. 243. 1. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, którego
realizacja spowoduje, że w roku budżetowym oraz w każdym roku następującym po roku budżetowym
relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budżetowym:
1) spłat rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, wraz z należnymi
w danym roku odsetkami od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90,
2) wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90
wraz z należnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych emitowanych na cele określone
w art. 89 ust. 1 i art. 90,
3) potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń oraz gwarancji do planowanych
dochodów ogółem budżetu przekroczy średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji
1
jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki
bieżące, do dochodów ogółem budżetu, obliczoną według wzoru:
gdzie poszczególne symbole oznaczają:
R -planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o których mowa w
art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone
w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90,
O -planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90,
odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz
spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji,
D -dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym,
Db - dochody bieżące,
Sm - dochody ze sprzedaży majątku,
Wb - wydatki bieżące,
n -rok budżetowy, na który ustalana jest relacja,
n-1 - rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja,
n-2 - rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata,
n-3 - rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata.
Ograniczenia powyższego nie stosuje się do wykupów papierów wartościowych, spłat kredytów
i pożyczek zaciągniętych w związku z umową zawartą na realizację programu, projektu lub zadania
finansowanego z udziałem środków unijnych, z wyłączeniem odsetek od tych zobowiązań (od 2014 roku),
Powyższe regulacje obowiązywać będą dopiero od 2014 roku, a do tej pory związani będziemy
dotychczas stosowanymi wskaźnikami wynikającymi z ustawy o finansach publicznych z dnia 30.06.2005
roku. Zgodnie z tymi regulacjami limity zadłużenia jednostek samorządu terytorialnego zawarte są
w artykułach 169 i 170, z czego limitowany poziom spłat związanych z występującą w ciągu roku obsługą
zadłużenia do dochodów wynosi 15%, natomiast poziom długu jednostki liczony na koniec roku
budżetowego nie może wynieść więcej niż 60% dochodów.
W wieloletniej prognozie finansowej Gminy Łagiewniki pokazano zakres od 2013 do 2027 roku w związku
z planowanymi spłatami kredytów i pożyczek gminy w tym okresie.
Punktem wyjścia dla prognozy były dane dotyczące wykonania budżetów 2010 i 2011 roku, planowane
wykonanie budżetu według stanu na koniec trzeciego kwartału roku 2012 oraz wykonanie 2012 roku
i projekt budżetu na 2013 rok.
Wzrost planowanych dochodów ogółem w 2013 roku w stosunku do wykonania 2012 roku wyniósł około
32 % ze względu na planowane w 2013 roku znaczne dochody majątkowe, uzyskane ze środków unijnych
oraz ze sprzedaży mienia, dalej założono spadek o około 1,40 % w 2014 roku, w roku 2015 spadek o około
2
16,60 %, w 2016 wzrost o ok. 1 % w stosunku do roku poprzedniego. W latach 2017-2027 planowany jest
wzrost dochodów średnio o 1,50 %.
Wydatki ogółem planowane na 2013 rok są wyższe o około 6 % w stosunku do wykonania roku
poprzedniego. W roku 2014 planowane wydatku ogółem rosną o około 5 % w stosunku do roku 2013,
w 2015 odnotowujemy spadek o około 22 % w stosunku do roku poprzedniego. Po roku 2015 wydatki
ogółem wykazują niewielką tendencję wzrostową średnio o około 1,60 %. Przy szacowaniu wydatków
bieżących uwzględniono dotychczasowy niezbędny poziom zabezpieczenia funkcjonowania Gminy.
W pozycji – wydatki na wynagrodzenia i składki związane z ich naliczaniem ujęto paragrafy 4010, 4040,
4110, 4120 oraz 4170 i przewidziano średni wzrost na przestrzeni lat 2014 – 2027 o 1 %.
W pozycji – wydatki na funkcjonowanie organów JST przyjęto wydatki z rozdziałów 75022 oraz 75023
(Rady gmin, miast i miast na prawach powiatu oraz Urzędy gmin miast i miast na prawach powiatu)
zaplanowano wzrost na przestrzeni lat 2014 – 2027 średnio o 2 %.
W latach 2014 - 2027 wskaźniki spłaty z art. 243 ufp po uwzględnieniu art. 244 ufp zostaną spełnione.
Gmina w 2011 roku zaciągnęła kredyt na pokrycie planowanego deficytu i na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów w kwocie 3.000.000,00 zł, który
będzie spłacany w ciągu 10 lat budżetowych.
Zaktualizowana prognoza ujmuje spłaty i kredyt wieloletni zaciągnięty w 2012 roku w kwocie
2.100.000,00 zł, który obejmie spłatą 15 lat budżetowych.
W kolejnych latach budżetowych nastąpi uruchomienie kredytu: w 2013 roku do kwoty 830.000,00 zł
i w 2014 roku do kwoty 1.400.000,00 zł.
W prognozie ujęto także planowaną spłatę zaciągniętej w 2012 roku w Banku Gospodarstwa Krajowego
pożyczki w wysokości 2.052.685,00 zł na:
 wyprzedzające finansowanie zadania inwestycyjnego pod nazwą „Przebudowa i rozbudowa
istniejącego targowiska gminnego w miejscowości Łagiewniki” w wysokości 980.723,00 zł,
 wyprzedzające finansowanie zadania inwestycyjnego pod nazwą "Projekt i rozbudowa sieci
wodociągowej i kanalizacyjnej oraz budowa zbiornika wody pitnej przy APS w miejscowości
Łagiewniki oraz wykonanie nawierzchni dróg" w wysokości 1.071.962,00 zł
W 2014 roku wykazano deficyt budżetu w kwocie 863.100,45 zł. Od 2015 roku wynik budżetu ujęto
jako nadwyżkę w kwocie równej planowanym rozchodom z tytułu spłat zaciągniętych pożyczek
i kredytów.
Wydatki na obsługę długu zaplanowano na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych kredytów
i pożyczek, uwzględniając aktualne tendencje spadkowe WIBOR - wysokości oprocentowania kredytów na
polskim rynku międzybankowym. Na tej samej podstawie zaplanowano rozchody budżetu z tytułu spłaty
rat kapitałowych.
W wykazie przedsięwzięć przedstawiono dwa zadania inwestycyjne planowane do realizacji w okresie
2011-2014. Pierwsze przedsięwzięcie pn. „Budowa sali gimnastycznej przy Gimnazjum w Łagiewnikach”
w kwocie łącznych nakładów 3.911.024,00 zł, gdzie suma limitów wydatków przyjętych na lata 2013-2014
to kwota 3.612.024,00 zł. Drugie przedsięwzięcie pn. „Zwalczanie wykluczenia cyfrowego w gminie
3
Łagiewniki” ” w kwocie łącznych nakładów 2.950.712,00 zł, gdzie suma limitów wydatków przyjętych na
lata 2013-2014 to kwota 2.772.664,72 zł.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Łagiewniki ujęto zaktualizowane wydatki bieżące
i inwestycyjne oraz dochody bieżące i inwestycyjne a także zmieniony wynik budżetu 2013 roku.
W kolumnach od 6.2 do 6.3 oraz 9.1 do 9.2 Wieloletniej Prognozy Finansowej przedstawione zostały
wskaźniki zadłużenia wynikające z ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr
249, poz. 2104 ze zm.) tj. progi 15 % (spłata/do dochodów) i 60 % (dług/do dochodów). Relacje te,
zgodnie z brzmieniem przepisów, wyliczane są w %. W okresie ważności wyznaczone limity są zachowane
przez Gminę Łagiewniki.
Limit obciążenia budżetu spłatą długu, tj. relacja o której mowa w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
r. o finansach publicznych, wraz z danymi pomocniczymi służącymi ustaleniu relacji, wykazane zostały
w kolumnach od 9.3 do 9.7.1 Wieloletniej Prognozy Finansowej. Spełnienie warunku określonego
przepisem art. 243 bada informacja kontrolna, umieszczona w poz. 9.8 oraz 9.8.1. Znak „TAK” oznacza,
że naruszony został przepis art. 243 ust 1 ustawy o finansach publicznych.
Stosownie do art. 121 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. przepisy wprowadzające
ustawę
o finansach publicznych, nowe zasady limitowania zadłużenia, wynikające z relacji określonej art. 243
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, mają zastosowanie po raz pierwszy do uchwał
budżetowych na rok 2014.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej zostały zamieszczone kwoty i sumy kontrolne. Kwoty kontrolne
oraz suma kontrolna prognozy umożliwiają kontrolę źródeł finansowania wydatków bieżących, wynikającą
z art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych.
Niniejszą uchwałą wprowadza się zmiany w związku z pismem Ministerstwa Finansów – Departament
Finansów Samorządu Terytorialnego znak ST7/4834/219/PB/2012 z dnia 21 grudnia 2012 roku, na
podstawie nowelizacji ustawy o Finansach Publicznych wprowadzoną ustawą z dnia 7 grudnia 2012 roku
o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej (Dz. U z 2012 roku poz. 1456).
Zmianom ulega załącznik nr 1 oraz nr 2 niniejszej uchwały – zostaje on dostosowany do aktu
wykonawczego art. 230 b ustawy o finansach publicznych, czyli Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
10 stycznia 2013 r. w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego
(Dz. U. z dnia 18 stycznia 2013 r poz. 86.).
4