Flash nr 18_2016

AXELO
Prawno – Podatkowy Flash dla Biznesu
nr 18/2016
Wydarzenia
a.) Do dnia 13 września 2016 roku w Ministerstwie Finansów zostanie powołana Rada do
Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania. Zadaniem tego organu będzie
opiniowanie zasadności zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w
indywidualnych sprawach. Opinie Rady będą wydawane na wniosek Ministra Finansów w
toku postępowania lub na wniosek strony w odwołaniu od decyzji wydanej z zastosowaniem
klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.
b.) Sejm uchwalił w dniu 5 września 2016 roku ustawę o umowach koncesji na roboty
budowlane lub usługi. Nowe przepisy mają zapewnić przejrzyste zasady wyboru
koncesjonariusza z jednoczesną gwarancją dopuszczalnej prawem unijnym elastyczności
tego postępowania. Ustawa przewiduje także zmiany w zasadach wykluczania wykonawców
z postępowania na zasadach podobnych do Prawa zamówień publicznych.
c.) Sejm zajmuje się projektem ustawy ograniczającej handel w niedziele. Zgodnie z
projektem zakaz handlu miałby dotyczyć placówek, w których „prowadzona jest sprzedaż
towarów i wyrobów kupionych w celu ich odsprzedaży w formie m.in. sklepów, stoisk,
straganów, hurtowni, składów materiałów budowlanych oraz domów wysyłkowych".
Przepisy ustawy objęłyby także: przedsiębiorców prowadzących działalność w oparciu o
umowę agencji (z wyłączeniem stacji paliw) oraz przedsiębiorców prowadzących handel
obwoźny i obnośny.
d.) Rada Ministrów przyjęła w dniu 16 sierpnia 2016 roku projekt ustawy o zmianie
niektórych ustaw określających warunki prowadzenia działalności innowacyjnej (tzw. mała
ustawa o innowacyjności). Projekt zawiera zestaw instrumentów podatkowych oraz
formalnych uproszczeń zachęcających do podejmowania działalności innowacyjnej nie tylko
dla jednostek badawczo-rozwojowych. Ustawa znosi podatek dochodowy od własności
intelektualnej wnoszonej do spółki, wprowadza także instytucję zwrotu dla przedsiębiorców,
którzy osiągnęli w pierwszym roku podatkowym stratę lub dochód niższy od kwoty
odliczenia kosztów kwalifikowanych. Kwota ta będzie stanowić równowartość właściwej
stawki podatkowej od nieodliczonych kosztów kwalifikowanych. Akt ten zakłada ponadto
możliwość odliczenia kosztów na działalność B+R nawet przez sześć lat. Ostateczna
ustawa regulująca przepisy związane z innowacyjnością ma wejść w życie w 2018 roku.
e.) Ministerstwo Rozwoju pracuje nad opracowaniem nowego modelu spółki kapitałowej –
Prostej Spółki Akcyjnej. Zgodnie z założoną koncepcją, PSA połączyłaby zalety spółki z o.o.
oraz spółki akcyjnej. Udogodnienia, które mają wiązać się z wprowadzeniem nowej formy
spółki, mają przełożyć się na wzrost inwestycji. Nowy typ spółki mógłby być wykorzystywany
z powodzeniem nie tylko do prowadzenia działalności opartych na innowacyjnych
pomysłach ale stanowiłby bardzo dobrą alternatywę do prowadzenia działalności w formie
spółek z o.o. Obecnie trwają konsultacje projektu.
Interpretacje Podatkowe
a.) W przypadku wykonywania przez piłkarza działalności sportowej – na podstawie
zawartej z klubem sportowym umowy określającej warunki wykonywania zleconych
czynności oraz wynagrodzenie – jeżeli piłkarz ponosi odpowiedzialność wobec osób
trzecich za wykonaną przez siebie usługę, zachodzą przesłanki pozwalające uznać
prowadzoną przez piłkarza działalność za wykonywaną samodzielnie działalność
gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zaś piłkarza za podatnika, o którym
mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.
Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach (nr IBPP2/4512-356/16-1/BW)
b.) Możliwość opodatkowania dochodów 19% „podatkiem liniowym” dotyczy co do zasady
dochodów uzyskanych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności
gospodarczej. Można go także płacić od dochodów z działalności gospodarczej, pozostając
jednocześnie na etacie, pod warunkiem, że opodatkowanej w ten sposób działalności nie
wykonuje się w firmie i dla swojego pracodawcy.
Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach (nr IBPB-1-1/4511-371/16-1/ZK)
c . ) Wydatki na wynajęcie luksusowego jachtu w celu reklamy spółki na zagranicznych
portach nie podlegają odliczeniu. Kojarzą się one z wystawnością i okazałością, a tym
samym kwalifikują się do kosztów reprezentacji.
Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach (nr IBPB-1-2/4510-491/16/AnK)
d.) Wydatki ponoszone przez członków zarządu spółki w trakcie podróży służbowych, jeżeli
nie wykraczają one poza zakres służący do realizacji ich obowiązków, mogą być kosztami
uzyskania przychodów.
Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach (nr IBPB-1-3/4510-74/15/SK)
Wyroki
a.) Prezes spółki jest odpowiedzialny za niewłaściwie rozliczony VAT, pomimo że decyzja o
zaległym podatku została wydana już po jego rezygnacji ze stanowiska.
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 30 sierpnia 2016 roku (sygn. akt I FSK
1903/14)
b.) Możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów spółki strat powstałych z
tytułu odpłatnego zbycia własnych wierzytelności przedawnionych, które zostały uprzednio
zarachowane jako przychód należny na podstawie art. 12 ust. 3 ustawy o CIT. Zgodnie z
zasadą swobody umów cena wierzytelności może wynosić nawet 1 zł.
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 sierpnia 2016 roku (sygn. akt II FSK
1958/14)
c.) Wysokie odszkodowanie za nieuzasadnione rozwiązanie umowy o pracę jest
opodatkowane PIT. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT z podatku zwolniona jest
wyłącznie ta część odszkodowania, która odpowiada okresowi wypowiedzenia umowy o
pracę. W art. 21 ust. 1 pkt 3b lit. b ustawy o PIT zwalnia się z podatku także inne
odszkodowania otrzymane na podstawie ugody sądowej, ale wyłącza z preferencji korzyści,
które podatnik mógłby osiągnąć, gdyby mu szkody nie wyrządzono, bowiem jeśli pracownik
został zwolniony zgodnie z zachowaniem okresu wypowiedzenia, to mógłby taką kwotę
zarobić w innej pracy.
Wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 30 sierpnia 2016 roku (sygn. akt II FSK
1851/14, II FSK 1780/14)
d .) W przypadku wykonywania prac twórczych i tworzenia utworów w ramach stosunku
pracy konieczne jest wyodrębnienie części wynagrodzenia należnej za rozporządzenie
autorskimi prawami majątkowymi do tego utworu, ponieważ z tytułu przyjęcia tego utworu i
związanych z nim praw majątkowych pracodawca wypłaca należne wynagrodzenie. Jest to
konieczne dla zastosowania normy kosztów uzyskania przychodów określonej w art. 22 ust.
9 pkt 3 ustawy o PIT.
Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 2 sierpnia 2016 roku
(sygn. akt I SA/Gd 623/16)
e.) Popełnienie oszustwa polegającego na wystawianiu fikcyjnych faktur w celu unikania
opodatkowania nie może przekreślać prawa rozłożenia długu na raty i prawa do ulgi.
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 24 sierpnia 2016 roku (sygn. akt II FSK
2393/15)
Zmiany Przepisów
a.) W dniu 8 września 2016 roku wchodzi w życie ustawa o zmianie ustaw Kodeks cywilny,
Kodeks postępowania cywilnego oraz niektórych innych ustaw. Przepisy wprowadzają nowe
formy czynności prawnych, określają także sposoby spełniania świadczeń wyrażonych w
walucie obcej oraz zasady zawierania umów pożyczek. Nowelizacją wprowadzono także
możliwość wnoszenia i doręczania pism procesowych za pośrednictwem systemu
teleinformatycznego w każdej sprawie. Ponadto przewidziano nową formę licytacji - tzw.
licytację elektroniczną.
b.) W dniu 9 września 2016 roku wchodzi w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju
zmieniające rozporządzenie w sprawie kwot wartości zamówień oraz konkursów, od których
jest uzależniony obowiązek przekazywania ogłoszeń Urzędowi Publikacji Unii Europejskiej.
Nowelizacja wprowadza nowe progi kwotowe dla kategorii zamówień na usługi społeczne i
inne szczególne usługi.
c.) W dniu 20 sierpnia 2016 roku wchodzi w życie rozporządzenie Ministra Finansów w
sprawie wzoru kwestionariusza samooceny przedsiębiorcy. Zgodnie z art. 38 Unijnego
Kodeksu Celnego przedsiębiorca mający siedzibę na obszarze celnym Unii i spełniający
kryteria określone w art. 39 UKC może złożyć wniosek o przyznanie statusu
upoważnionego przedsiębiorcy (AEO). Na podstawie art. 26 ust. 1 rozporządzenia
delegowanego Komisji (UE) 2015/2446 jest wymagane, aby ubiegając się o przyznanie
statusu AEO, wnioskodawca złożył razem z wnioskiem do właściwego miejscowo organu
celnego kwestionariusz dotyczący samooceny.
Nadchodzące Wydarzenia
12-13 września 2016 roku /Warszawa/
Warsztaty nt.: „Digital Customer Care - Jak efektywnie budować cyfrową ścieżkę obsługi
klienta” organizowane przez Konfederację Lewiatan.
15 września 2016 roku /Warszawa/
Seminarium nt.: „Dofinansowanie projektów badawczo-rozwojowych - nowa ulga podatkowa
na B+R, dotacje i zarządzanie innowacjami w przedsiębiorstwie” organizowane przez
Konfederację Lewiatan.
21-22 września 2016 roku /Warszawa/
Warsztaty nt.: „Optymalizacji Procesów Logistycznych w Branży Spożywczej - Skuteczna
organizacja łańcucha dostaw produktów szybko rotujących” organizowana przez
Rzeczpospolitą.
Informacje zawarte we Flashu mają charakter skrótowy i informacyjny. Informacje zawarte we Flashu nie powinny zastępować
szczegółowej analizy poruszanych w nim zagadnień, jak również stanowić podstawy podejmowania decyzji biznesowych lub
jakichkolwiek innych czynności prawnych lub faktycznych. W celu dokładniejszego omówienia zagadnień poruszonych w tym
numerze Flasha zachęcamy do kontaktu. Wszelkie uwagi i sugestie prosimy kierować na adres [email protected]
Wysłano przez AXELO Ostrowski Domagalski i Wspólnicy sp. k.
Dołącz do nas: