Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania - Plast-Box

Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
A. DANE OGÓLNE
1. W skład Grupy Kapitałowej wchodzi jednostka dominujca (Plast-Box S.A.) i jednostka zalena (Plast-Box
Ukraina).
Plast-Box S.A. (zwana dalej jednostk dominujc) prowadzi działalno w formie Spółki Akcyjnej od 22
czerwca 1999 roku. Siedziba Spółki mieci si w Słupsku przy ul. Lutosławskiego 17 a. Spółka wpisana jest do
Krajowego Rejestru Sdowego pod nr KRS 0000139210, postanowieniem Sdu Rejonowego w Gdasku, XVI
Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego z dnia 14.11.2002 r.
Podstawowym przedmiotem działalnoci Spółki według PKD 2522, jest produkcja opakowa z tworzyw
sztucznych. Klasa ta obejmuje produkcj wiader i skrzynek plastikowych. Oferta produkcyjna Spółki
skierowana jest do odbiorców z przemysłu chemicznego (farb i lakierów) i spoywczego.
Według klasyfikacji działalnoci przyjtej przez GPW S.A., Spółka działa w sektorze przemysłu chemicznego.
Plast-Box Ukraina (zwana dalej jednostk zalen) prowadzi działalno w formie spółki z ograniczon
odpowiedzialnoci od 28 kwietnia 2004 roku. Siedziba Spółki mieci si na Ukrainie, w Czernichowie ul.
Uszyskiego 38. Spółka została zarejestrowana przez Komitet Wykonawczy Czernichowskiej Rady Miejskiej
pod numerem rejestracyjnym 1-1997. Podstawowym przedmiotem działalnoci Spółki jest produkcja
artykułów z masy plastikowej. Zarzd Spółki stanowi Dyrektor – Grzegorz Pawlak. Czas działania Spółki nie
jest oznaczony.
2. Skład osobowy Zarzdu jednostki dominujcej
o
o
o
Waldemar Pawlak
Grzegorz Pawlak
Franciszek Preis
- Prezes Zarzdu,
- Członek Zarzdu,
- Członek Zarzdu.
3. Skład osobowy Rady Nadzorczej jednostki dominujcej
o
o
o
o
o
Antoni Taraszkiewicz
Sylwester Wojewódzki
Sławomir Kamiski
Kajetan Wojnicz
Wojciech Konat
-
Przewodniczcy Rady Nadzorczej,
Zastpca Przewodniczcego Rady Nadzorczej,
Członek Rady Nadzorczej,
Członek Rady Nadzorczej,
Członek Rady Nadzorczej.
4. Czas działania jednostki dominujcej i Grupy Kapitałowej nie jest oznaczony.
5. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane za okres obrachunkowy rozpoczynajcy si
1.01.2005 roku i koczcy si 31.12.2005 r. Porównywalne dane finansowe obejmuj okres od 1.01.2004 r. do
31.12.2004 r.
Z uwagi na fakt, e w okresach poprzednich nie było sporzdzane skonsolidowane sprawozdanie finansowe,
danymi porównawczymi s dane jednostki dominujcej.
6. Prezentowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem skonsolidowanym, obejmujcym jednostk
dominujc – Plast-Box S.A. oraz jednostk zalen – Plast-Box Ukraina Sp. z o.o. Konsolidacja dokonana
została metod pełn.
7. W okresie objtym niniejszym raportem spółki Grupy Kapitałowej nie uczestniczyły w procesach łczenia i
podziału podmiotów gospodarczych.
8. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2005 rok zostało sporzdzone przy załoeniu, e działalno
gospodarcza Grupy Kapitałowej bdzie kontynuowana w dajcej si przewidzie przyszłoci i nie istniej
adne przesłanki wskazujce na zagroenie tej działalnoci.
9. W prezentowanym skonsolidowanym sprawozdaniu nie dokonywano korekt z tytułu ewentualnych zastrzee
w opinii do sprawozda finansowych minionych okresów, wydanych przez podmioty uprawnione do badania
sprawozdania finansowego.
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
1
Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
10. W niniejszym raporcie dokonano korekty danych za okres porównywalny w celu zapewnienia ich
porównywalnoci z danymi prezentowanego okresu, co spowodowało zmian w stosunku do danych
liczbowych opublikowanych za rok 2004.
B.
ZASADY RACHUNKOWOCI
1. Podstawa prawna
Zgodnie z uchwał Walnego Zgromadzenia z dnia 10 grudnia 2004 r. sprawozdania finansowe (jednostkowe i
skonsolidowane) PTS Plast-Box S.A. sporzdzane s zgodnie z Midzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczoci Finansowej (MSSF) przyjtymi przez Rad Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci
(RMSR) oraz interpretacjami opublikowanymi przez Stały Komitet ds. Interpretacji przy RMSR.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdzone zostało zgodnie z Midzynarodowymi Standardami
Rachunkowoci (MSR) i Midzynarodowymi Standardami sprawozdawczoci Finansowej (MSSF).
2. Rok obrotowy
Rokiem obrotowym Grupy Kapitałowej jest okres 12 kolejnych miesicy, poczwszy od dnia 1 stycznia do dnia 31
grudnia. W skład roku obrotowego wchodz okresy sprawozdawcze. Za okres sprawozdawczy przyjmuje si okres
trzech miesicy.
3. Stosowane waluty
Walut sprawozdawcz/funkcjonaln Grupy Kapitałowej jest złoty polski. Dane liczbowe zaokrglane s do
pełnych tysicy złotych.
4. Stosowane kursy
Na dzie bilansowy aktywa i pasywa pienine wyraone w walutach obcych wyceniane s po rednim kursie NBP
z dnia bilansowego.
W cigu roku operacje sprzeday i kupna walut oraz zapłaty nalenoci i zobowiza wycenia si po kursie
sprzeday lub kupna stosowanym przez bank, z którego usług korzysta Spółka przy danej operacji.
W cigu roku pozostałe operacje wyraone w walutach obcych wyceniane s po rednim kursie NBP z dnia ich
przeprowadzenia, chyba e w zgłoszeniu celnym lub innym wicym jednostk dokumencie, ustalony został inny
kurs.
Do wyceny sprawozda jednostkowych Plast-Box Ukraina przyjto kurs UAH 0,6386 obliczony jako rednia
arytmetyczna wszystkich kursów z dwunastu miesicy 2005 r.
5. Sposób sporzdzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowany rachunek zysków i strat sporzdzany jest w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów
pieninych sporzdzany jest metod poredni.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdza si i dokumentacj konsolidacyjn przechowuje si w siedzibie
jednostki dominujcej, ul. Lutosławskiego 17a, 76-200 w Słupsku.
C. METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW.
1. Wartoci niematerialne i prawne
1.1. Wycena na dzie przyjcia
Warto pocztkow wartoci niematerialnych i prawnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
1.2. Wycena po pocztkowym ujciu
Na dzie bilansowy wartoci niematerialne i prawne wycenia si według cen nabycia pomniejszonych o odpisy
amortyzacyjne lub umorzeniowe, a take o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci.
1.3. Amortyzacja
Grupa Kapitałowa stosuje liniow metod amortyzacji wartoci niematerialnych i prawnych. Odpisów
amortyzacyjnych dokonuje si przez okres od 3 do 5 lat.
Wartoci niematerialne i prawne o wartoci pocztkowej do 3 500,00 zł amortyzowane s jednorazowo w miesicu
nastpujcym po miesicu przyjcia do uytkowania.
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
2
Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
Wartoci niematerialne i prawne o wartoci pocztkowej powyej 3 500,00 zł amortyzowane s w oparciu o stawki
ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej uytecznoci. Amortyzacja nastpuje poczwszy od
miesica nastpujcego po miesicu, w którym warto niematerialn przyjto do uytkowania. Okresy
ekonomicznej uytecznoci podlegaj okresowej weryfikacji (nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego).
1.4. Aktualizacja wartoci z tytułu trwałej utraty wartoci
Weryfikacja wartoci niematerialnych i prawnych pod ktem trwałej utraty wartoci nastpuje, jeeli zaistniały
zdarzenia bd zaszły zmiany wskazujce na to, e warto bilansowa wartoci niematerialnych i prawnych moe
nie by moliwa do odzyskania. Weryfikacja nastpuje jednak nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego.
2. rodki trwałe
2.1. Wycena na dzie przyjcia
Warto pocztkow rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
2.2. Wycena po pocztkowym ujciu
Na dzie bilansowy rodki trwałe, z wyłczeniem gruntów, wycenia si według cen nabycia lub kosztów
wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a take o odpisy z tytułu trwałej utraty
wartoci.
Grunty wyceniane s w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci.
Koszty poniesione po pocztkowym ujciu (wprowadzeniu rodka trwałego do uytkowania) takie jak koszty
napraw, przegldów, opłaty eksploatacyjne, wpływaj na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym
zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których moliwe jest wykazanie, e powoduj one zwikszenie
oczekiwanych przyszłych korzyci ekonomicznych z tytułu posiadania danego rodka trwałego ponad korzyci
przyjmowane pierwotnie, zwikszaj warto tego rodka trwałego.
Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych, rodków trwałych w budowie wykazuje si w wysokoci
nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówie. Przekazane zaliczki
w walucie obcej, wycenia si nie rzadziej ni na dzie bilansowy po obowizujcym na ten dzie rednim kursie
NBP.
2.3. Amortyzacja
Metod amortyzacji liniowej stosuje si do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, e zachodz
przesłanki pozwalajce uzna, e zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze
odzwierciedlenie zarówno korzyci ekonomicznych czerpanych z danego rodka trwałego jaki i jego zuycia.
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje si przez okres:
- dla budynków i budowli od 10 do 50 lat
- dla maszyn i urzdze od 2 do 50 lat
- dla rodków transportu od 2 do 33 lat
- dla pozostałych rodków trwałych od 3 do 24 lat
Amortyzacja nastpuje od pierwszego dnia miesica nastpujcego po miesicu oddania rodka trwałego do
uytkowania.
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartoci
powyej 3 500,00 zł uwzgldnia si szacowany okres uytkowania danego rodka trwałego.
Poprawno stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej ni na
koniec kadego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów uytkowania
wszystkich rodków trwałych kontrolowanych przez Spółk. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane s od
kolejnego okresu sprawozdawczego.
Przedmioty o okresie uywania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nie przekraczajcej 3 500 zł,
amortyzuje si pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej.
rodki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego uytkowania gruntów, nie s amortyzowane.
2.4. Aktualizacja wartoci z tytułu trwałej utraty wartoci
Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod ktem trwałej utraty wartoci nastpuje, jeeli zaistniały zdarzenia
bd zaszły zmiany wskazujce na to, e warto bilansowa rzeczowych aktywów trwałych moe nie by moliwa
do odzyskania. Weryfikacja nastpuje nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego.
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
3
Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
Jeeli istniej przesłanki wskazujce na to, e warto bilansowa przekracza szacowan warto odzyskiwaln,
wówczas warto aktywów bd orodków wypracowujcych rodki pienine jest obniana do poziomu wartoci
odzyskiwalnej.
Warto odzyskiwalna rzeczowych aktywów trwałych odpowiada wyszej z dwóch wartoci: cenie sprzeday lub
wartoci uytkowej. Do ustalenia wartoci odzyskiwalnej Spółka szacuje przyszłe przepływy pienine zwizane z
tym rzeczowym aktywem trwałym bd (jeeli nie wypracowuje on przepływów pieninych w sposób
samodzielny) z orodkiem wypracowujcym takie przepływy pienine.
2.5. Uytkowanie wieczyste
Prawo wieczystego uytkowania gruntu jednostka ujmuje w ksigach jako rodki trwałe, które nie podlegaj
amortyzacji.
Warto pocztkow ustala si w oparciu o cen nabycia.
Na dzie bilansowy wycenia si według ceny nabycia pomniejszonej o odpis z tytułu trwałej utraty wartoci.
3. Koszty finansowania zewntrznego
Koszty finansowania zewntrznego (np. odsetki od kredytów i poyczek oraz rónice kursowe od kredytów i
poyczek w walutach obcych), które mona bezporednio przyporzdkowa nabyciu lub wytworzeniu składnika
aktywów powikszaj cen nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.
4. Nieruchomoci inwestycyjne
Nieruchomoci inwestycyjne obejmuj aktywa nabyte przez Grup Kapitałow w celu osignicia korzyci
ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend
lub innych poytków.
4.1. Wycena na dzie przyjcia
Na dzie przyjcia nieruchomoci inwestycyjne wycenia si według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
4.2. Wycena po pocztkowym ujciu
Nieruchomoci inwestycyjne wycenia si w wartoci godziwej. Zyski lub straty wynikajce ze zmian wartoci
godziwej nieruchomoci inwestycyjnych ujmuje si w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym powstały.
Spółka dokonuje korekty wyceny wartoci godziwej, jeeli zaistniej przesłanki wskazujce na to, e warto
bilansowa nieruchomoci inwestycyjnych moe znaczco odbiega od ich wartoci godziwej na dany dzie
bilansowy.
5. Udziały w jednostkach zalenych
Inwestycje w jednostkach zalenych, nie zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday ujmuje si w
sprawozdaniu jednostkowym w cenie nabycia.
Inwestycje w jednostce zalenej ujmuje si w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym według metody
konsolidacji pełnej.
Inwestycje w jednostkach zalenych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday ujmuje si zgodnie z
MSSF 5.
6. Zapasy
Zapasy rzeczowych składników majtku obrotowego obejmuj:
- materiały nabyte na własne potrzeby,
- towary nabyte w celu odsprzeday,
- produkty gotowe.
6.1. Wycena materiałów i towarów
- na dzie przyjcia
Na dzie przyjcia materiały wyceniane s w rzeczywistych cenach zakupu, nie wyszych od cen sprzeday netto.
Koszty zakupu materiałów i towarów, ze wzgldu na nisk istotno i nie zniekształcanie wartoci aktywów i
wyniku finansowego Spółki, odnoszone s w całoci w ciar kosztów w okresie ich poniesienia.
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
4
Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
- po pocztkowym ujciu
Rozchód materiałów i towarów wyceniany jest przy uyciu metody FIFO (pierwsze przyszło - pierwsze wyszło).
Na dzie bilansowy warto stanu kocowego materiałów i towarów wycenia si według cen nabycia lub
wytworzenia nie wyszych od cen ich sprzeday netto na dzie bilansowy.
6.2. Wycena wyrobów gotowych
Wyroby gotowe wyceniane s na dzie przyjcia według cen ewidencyjnych, nie wyszych od cen sprzeday netto.
Ceny ewidencyjne ustalane s na poziomie technicznego kosztu wytworzenia.
- rozliczenie odchyle na sprzedane wyroby
Pomidzy planowanym a rzeczywistym kosztem wytworzenia powstaj rónice, które w cyklu miesicznym s
sumowane i ksigowane jako odchylenia od cen ewidencyjnych odrbnie dla wiader i skrzynek. Podstaw
naliczenia odchyle na sprzedane wyroby s koszty sprzedanych wyrobów wg cen ewidencyjnych, tj. obroty kont:
710, 711 i 714.
Ustalone i zgrupowane odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów rozlicza si proporcjonalnie do wartoci zapasu
oraz do wartoci rozchodu wyrobów w tym okresie. Rozliczenie to umoliwia poniszy wzór:
- wyliczenie wskanika odchyle na produkcji:
Warto odchyle x 100
Warto produkcji wg cen ewidencyjnych
6.3. Aktualizacja wartoci zapasów
Aktualizacji wartoci zapasów dokonuje si na podstawie weryfikacji wartoci uytkowej i handlowej
przeprowadzanej na koniec kadego okresu sprawozdawczego.
Jeeli zapasy utraciły swoj warto uytkow lub handlow, ich wycena jest obniana do poziomu cen sprzeday
netto moliwych do uzyskania. Skutki takiego zmniejszenia wartoci odnosi si w ciar pozostałych kosztów
operacyjnych.
Jeeli nie jest moliwe ustalenie cen sprzeday netto danego składnika zapasów, ustala si w inny sposób jego
warto godziw na dzie bilansowy.
7. Nalenoci
7.1. Wycena na dzie przyjcia i po pocztkowym ujciu
Nalenoci na dzie przyjcia oraz na kady dzie bilansowy wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty
pomniejszonej o odpisy na nalenoci niecigalne.
7.2. Aktualizacja wartoci nalenoci
Na dzie bilansowy warto nalenoci podlega aktualizacji w oparciu o nastpujce zasady:
Okres przeterminowania nalenoci
Odpis z tytułu utraty wartoci [%]
Od 6 do 12 miesicy
20%
powyej 12 miesicy
100%
Niezalenie od okresu przeterminowania dokonuje si odpisów z tytułu utraty wartoci w wysokoci 100% kwoty
nalenoci:
- od dłuników postawionych w stan likwidacji lub upadłoci,
- od dłuników, co do których oddalony został wniosek o ogłoszenie upadłoci a majtek nie wystarcza na
zaspokojenie kosztów postpowania upadłociowego,
- dochodzonych na drodze sdowej.
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
5
Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
Ustalona kwota odpisów moe ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania przez Zarzd wiarygodnych
dokumentów, z których wynika, i warto nalenoci przeterminowanych posiada inaczej ustalon warto
odzyskiwaln.
Odpisy aktualizujce od nalenoci odnosi si w ciar pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych
w zalenoci od charakteru nalenoci.
8.
Zobowizania
Zobowizania finansowe uznaje si za zacignite w momencie zawarcia przez jednostk kontraktu bdcego
instrumentem finansowym. Wprowadza si je do ksig pod dat zawarcia kontraktu bez wzgldu na przewidziany w
umowie termin rozliczenia transakcji.
8.1. Wycena na dzie ujcia
Zobowizania finansowe na dzie ujcia wycenia si w wartoci godziwej uzyskanej kwoty lub wartoci otrzymanych
innych składników majtkowych.
Inne ni finansowe zobowizania na dzie ujcia wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty.
8.2. Wycena na dzie bilansowy
Zobowizania finansowe przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne nie stanowice zabezpiecze oraz
instrumenty finansowe bdce przedmiotem krótkiej sprzeday) wycenia si na dzie bilansowy w wartoci godziwej.
Rónica z wyceny wykazywana jest odrbnie w sprawozdaniu finansowym oraz ujmowana w wyniku finansowym
biecego okresu sprawozdawczego w pozycji przychodów lub kosztów finansowych.
Pozostałe zobowizania finansowe wycenia si na dzie bilansowy w wysokoci skorygowanej ceny nabycia przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Rónica z wyceny koryguje warto wycenianego składnika zobowiza
oraz jest ujmowana w wyniku finansowym biecego okresu sprawozdawczego w pozycji przychody finansowe lub
koszty finansowe.
Inne ni finansowe zobowizania na dzie bilansowy wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty.
9. Rezerwy
Grupa Kapitałowa tworzy w szczególnoci rezerwy na:
–
odprawy emerytalne,
–
zobowizania dochodzone na drodze sdowej,
–
na przejciow rónic podatku dochodowego.
Do rezerw Grupa Kapitałowa zalicza równie bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów.
Rezerwy wycenia si nie rzadziej ni na dzie koczcy okres sprawozdawczy.
Odprawy emerytalne
Przyjmuje si nastpujce dane i załoenia niezbdne do wyliczania odpraw emerytalnych:
–
podstawa naliczenia odpraw,
–
zestawienie liczby pracowników na ostatni dzie roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe,
–
oszacowane prawdopodobiestwo otrzymania odprawy emerytalnej.
Zobowizania dochodzone na drodze sdowej
W przypadku zobowiza dochodzonych przeciwko spółkom Grupy Kapitałowej na drodze sdowej, a nie ujtych w
ksigach Spółki, tworzone s rezerwy w wiarygodnie oszacowanej wartoci, w szczególnoci biorc pod uwag:
–
kwot zobowizania głównego dochodzonego na drodze sdowej,
–
kwot kosztów odsetek,
–
kwot kosztów sdowych, zastpstwa procesowego, komorniczych i podobnych.
Bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów
Bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów ujmuje si, gdy wystawienie faktury nastpuje po okresie, którego te
koszty dotycz.
Szacunki kosztów niewykorzystanych urlopów pracowniczych dokonywane s na koniec kadego okresu
sprawozdawczego na podstawie zestawienie obejmujcego:
list pracowników na ostatni dzie roku obrotowego,
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
6
Plast-Box S.A.
-
SA-RS 2005
niewykorzystane przez pracowników dni urlopu w biecym okresie oraz okresach poprzednich,
stawk dzienn na podstawie redniego wynagrodzenia podstawowego za 12 ostatnich miesicy,
powikszon o składki na ubezpieczenie społeczne.
Do obliczenia rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze stosuje si nastpujcy algorytm:
R = R1+R2
gdzie: R1=UZ x (W/21)
R2=UZ x (W/21) x Z
R1- koszt wynagrodze z tytułu niewykorzystanych urlopów
R2- koszty składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, obciajcych koszty pracodawcy
w zwizku z niewykorzystanymi urlopami
UZ – liczba dni zaległego urlopu
W – przecitne wynagrodzenie miesiczne brutto
(W /21) przecitne wynagrodzenie brutto za 1 dzie roboczy
Z – narzuty na wynagrodzenia
Odpisy pozostałych biernych rozlicze midzyokresowych kosztów nastpuj stosownie do upływu czasu.
10. Podatek dochodowy
Jednostki Grupy Kapitałowej tworz rezerw i ustalaj aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
podstawie rónic przejciowych midzy wykazywan w ksigach wartoci aktywów i pasywów, a ich wartoci
podatkow oraz strata podatkow moliw do odliczenia w przyszłoci.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do
odliczenia od podatku dochodowego, w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj w
przyszłoci zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej moliwej do odliczenia,
ustalonej przy uwzgldnieniu zasady ostronoci.
Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy si w wysokoci kwoty podatku dochodowego,
wymagajcej w przyszłoci zapłaty, w zwizku z wystpowaniem dodatnich rónic przejciowych, to jest rónic,
które spowoduj zwikszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłoci.
Wysoko aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si przy uwzgldnieniu stawek
podatku dochodowego obowizujcych w roku, w którym przewidywane jest powstanie obowizku podatkowego.
Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie podlegaj wzajemnej kompensacie nawet, jeeli
jednostka Grupy Kapitałowej posiada tytuł uprawniajcy je do ich jednoczesnego uwzgldnienia przy obliczaniu
kwoty zobowizania podatkowego.
Zmian stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje si w rachunku zysków i strat za
rok obrotowy, chyba e pozycje te dotycz operacji rozliczanych z kapitałem własnym, s one wówczas odnoszone na
kapitał własny.
11. Leasing
Umowy leasingu finansowego, które przenosz na jednostki Grupy Kapitałowej zasadniczo całe ryzyko i wszystkie
poytki wynikajce z posiadania przedmiotu leasingu, s aktywowane na dzie rozpoczcia leasingu według niszej z
nastpujcych dwóch wartoci: wartoci godziwej rodka stanowicego przedmiot leasingu lub wartoci biecej
minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe s rozdzielane pomidzy koszty finansowe i zmniejszenie salda
zobowiza w sposób umoliwiajcy uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowizania. Koszty
finansowe s ujmowane bezporednio w rachunku zysków i strat.
Aktywowane rodki trwałe uytkowane na mocy umów leasingu finansowego s amortyzowane przez krótszy z
dwóch okresów: okres uytkowania rodka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie poyczki
wynikajce z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane s do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z
tytułu leasingu operacyjnego odpisywane s w koszty rachunku zysków i strat metod liniow przez okres trwania
leasingu.
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
7
Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
D. KURSY WYMIANY ZŁOTEGO
Podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieninych przedstawione poniej
w zestawieniu: „Główne pozycje sprawozdania finansowego”, przeliczono na walut EURO zgodnie ze wskazan
obowizujc zasad przeliczenia:
- bilans według kursu obowizujcego na ostatni dzie odpowiedniego okresu,
- rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieninych, według kursu redniego, obliczonego jako rednia
arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w okresie objtym raportem.
W okresie objtym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównywalnym, notowania rednich kursów
wymiany złotego w stosunku do EURO, ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiały si nastpujco:
redni kurs
w okresie*)
Okres:
Minimalny
kurs w okresie
Maksymalny
kurs w okresie
Kurs na ostatni
dzie okresu
01.01.2005 – 31.12.2005
4,0233
3,8598
4,2756
3,8598
01.01.2004 – 31.12.2004
4,5182
4,0790
4,8746
4,0790
*) rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie
Pozycj zanualizowanego zysku (straty) na 1 akcj zwykł przeliczono według kursów rednich NBP w okresie 12
miesicy poprzedzajcych dat, na któr prezentowane jest sprawozdanie, jako redni arytmetyczn kursów
obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie:
redni kurs
w okresie*)
Okres:
Minimalny
kurs w okresie
Maksymalny
kurs w okresie
01.01.2005 – 31.12.2005
4,0233
3,8598
4,2756
01.01.2004 – 31.12.2004
4,5182
4,0790
4,8746
Główne pozycje sprawozdania finansowego przeliczone na walut EURO według wspomnianych wyej zasad.
BILANS (tys. EUR)
31.12.2005
31.12.2004
I.
1.
2.
3.
4.
Aktywa trwałe
Wartoci niematerialne i prawne
Rzeczowe aktywa trwałe
Inwestycje długoterminowe
Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe
7.740
1
7.424
11
304
6.948
0
6.368
494
86
II.
1.
2.
3.
4.
Aktywa obrotowe
Zapasy
Nalenoci krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe
Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe
4.189
1.730
2.178
244
37
4.333
1.730
2.513
56
34
2.062
0
13.991
11.281
III. Inwestycje przeznaczone do sprzeday
AKTYWA RAZEM
I.
1.
2.
3.
BILANS (tys. EUR)
31.12.2005
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualizacji wyceny
5.960
1.930
3.219
17
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
31.12.2004
5.245
1.826
3.032
18
8
Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
4.
5.
5.
6.
Pozostałe kapitały rezerwowe
Rónice kursowe z wyceny
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto
II.
1.
2.
3.
4.
Zobowizania i rezerwy na zobowizania
Rezerwy na zobowizania
Zobowizania długoterminowe
Zobowizania krótkoterminowe
Rozliczenia midzyokresowe
PASYWA RAZEM
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (tys. EUR)
169
20
195
410
0
0
204
165
8.031
534
2.795
4.702
0
6.036
118
2.620
3.298
0
13.991
11.281
2005 rok
2004 rok
I.
II.
Przychody netto ze sprzeday
Koszty sprzedanych produktów, towarów i
materiałów
11.078
9.818
10.597
8.477
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
Zysk brutto na sprzeday
Koszty sprzeday
Koszty ogólnego zarzdu
Zysk na sprzeday
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Zysk/strata na działalnoci operacyjnej
Przychody finansowe
Koszty finansowe
Zysk (strata) brutto z działalnoci gospod.
Zysk (strata) brutto
Podatek dochodowy
Zysk (strata) netto
1.260
490
1.477
- 707
139
323
- 891
1.770
327
552
552
142
410
2.120
505
1.243
372
248
111
509
18
316
211
211
46
165
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH
(tys. EUR)
I.
II.
III.
IV.
V.
Zysk netto
Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej
Przepływy pienine z działalnoci inwestycyjnej
Przepływy pienine z działalnoci finansowej
Przepływy pienine netto razem
2005 rok
410
919
- 905
163
177
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
2004 rok
165
- 504
- 3.061
3.323
- 242
9
Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
Podpisy wszystkich Członków Zarzdu Plast-Box S.A.:
09.06.2006 r.
data
Waldemar Pawlak
imi i nazwisko
Prezes Zarzdu
funkcja
...........................................
podpis
09.06.2006 r.
data
Grzegorz Pawlak
imi i nazwisko
Członek Zarzdu
funkcja
...........................................
podpis
09.06.2006 r.
data
Franciszek Preis
imi i nazwisko
Członek Zarzdu
funkcja
...........................................
podpis
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
10
Plast-Box S.A.
SA-RS 2005
Komisja Papierów Wartociowych i Giełd
11