Spis treści

Spis treści
Wprowadzenie
7
1. Paradygmat i zastosowanie ekonomii instytucjonalnej
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
Geneza i założenia nowej ekonomii instytucjonalnej
Uwarunkowania instytucjonalne procesów rynkowych i polityki państwa ..
Podmioty rynkowe i państwo jako strony kontraktów
Koszty transakcyjne kryterium oceny instytucji i państwa
17
25
35
42
2. Struktura instytucjonalna skarbowości
2.1. Organizacje i instytucje w otoczeniu finansowym państwa
2.2. Zdefiniowanie skarbowości jako podzbioru organizacji i instytucji systemu
finansowego państwa
2.3. Operacje i kontrakty skarbowe państwa
2.4. Zawieranie i realizacja kontraktu podatkowego
2.5. Zawieranie i realizacja skarbowego kontraktu pożyczkowego
2.6. Kryteria i warunki optymalizacji kontraktów skarbowych
53
56
60
69
76
83
3. Źródła, składniki oraz metody pomiaru kosztów transakcyjnych kontraktu
podatkowego i skarbowego kontraktu pożyczkowego
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
Klasyfikacja kosztów transakcyjnych skarbowości
Koszty transakcyjne kontraktu podatkowego
Koszty transakcyjne skarbowego kontraktu pożyczkowego
Nielojalność stron kontraktu skarbowego jako źródło kosztów
transakcyjnych
3.5. Model rachunku niezbędnych i nadmiernych kosztów transakcyjnych
kontraktów skarbowych
91
96
102
105
109
4. Analiza instytucjonalna kontraktu skarbowego na przykładzie podatku
dochodowego w Polsce
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
Administracja podatkowa i jej uprawnienia
Dochód osób fizycznych i osób prawnych jako podstawa wymiaru podatku
Podatnicy podatku dochodowego - ich liczba i struktura
Rodzaje i warunki ulg podatkowych dla osóbfizycznych i prawnych
Podział podatku dochodowego między budżet państwa i budżety jednostek
samorządu terytorialnego
129
133
141
144
153
6
Spis treści
4.6. Subwencje i dotacje budżetu państwa dla jednostek samorządu
terytorialnego
4.7. Ryzyko podatkowe i sposoby jego ograniczania
158
163
5. Szacunek kosztów transakcyjnych opodatkowania dochodów w Polsce
5.1. Zakres przeprowadzonego szacunku kosztów transakcyjnych kontraktu
na opodatkowanie dochodu
5.2. Szacowanie kosztów transakcyjnych zawierania kontraktu podatkowego . . .
5.3. Szacowanie kosztów transakcyjnych realizacji kontraktu podatkowego . . . .
5.4. Ustalenie niezbędnych i nadmiernych kosztów transakcyjnych kontraktu
podatkowego
5.5. Szacowanie kosztów transakcyjnych zmniejszania ryzyka podatkowego . . .
5.6. Ocena oszacowanych kosztów transakcyjnych kontraktu podatkowego . . . .
167
170
173
186
192
194
6. Funkcjonowanie skarbowego kontraktu pożyczkowego w Polsce i szacunek
jego kosztów transakcyjnych
6.1. Przyczyny zawierania skarbowego kontraktu pożyczkowego przez państwo
i jednostki samorządu terytorialnego
6.2. Umowy kredytowe nafinansowanie potrzeb pożyczkowych państwa
i jednostek samorządu terytorialnego
6.3. Umowy sprzedaży skarbowych papierów wartościowych
6.4. Udzielanie poręczeń i gwarancji przez Skarb Państwa
6.5. Szacunek wybranych kosztów transakcyjnych skarbowego kontraktu
pożyczkowego
6.6. Próba oceny kosztów transakcyjnych skarbowego kontraktu pożyczkowego
203
209
213
216
219
223
Zakończenie
229
Załączniki
247
Bibliografia
267
Wykaz skrótów
276
Spis tabel
277
Spis rysunków
279
Spis załączników
280