Uchwała Nr SO-10/14/B/Ln/2004 Składu Orzekającego Regionalnej

Uchwała Nr SO-10/14/B/Ln/2004
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu
z dnia 14 grudnia 2004 r.
w sprawie: wyrażenia opinii o projekcie budżetu Gminy Zbąszyń na 2005 rok.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu wyznaczony Zarządzeniem Nr
25/2004 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu z dnia 9 listopada 2004 r. w
osobach:
Przewodnicząca:
Beata Rodewald-Łaszkowska
Członkowie:
Danuta Szczepa ńska
Zdzis ław Drost
działając na podstawie art. 13 pkt 3 i art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o
regionalnych izbach obrachunkowych (t. j. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) wyraża:
opinię pozytywną z uwagami – o projekcie budżetu na 2005 r. wraz z objaśnieniami
opinię pozytywną – o informacji o stanie mienia komunalnego
Uzasadnienie
I.
Burmistrz Zbąszynia przedłożył Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Poznaniu projekt budżetu na
2005 r., celem zaopiniowania. Wraz z projektem przedłożone zostały objaśnienia oraz informacja o
stanie mienia komunalnego.
Projekt budżetu opracowany został w szczegółowości przewidzianej uchwałą Rady Miejskiej w
Zbąszyniu
Nr
XV/113/2004 z dnia 30 czerwca 2004 r. zmienionej uchwałą Nr
r. w sprawie
procedury uchwalenia budżetu, zmienionej uchwałą Nr XV/136/2004 z dnia 24 sierpnia 2004 r.
II.
1. Projekt budżetu przewiduje dochody w kwocie 19.125.001,- zł., a wydatki w kwocie
17.624.021,- zł. Nadwyżkę budżetu wynoszącą 1.500.980,- zł proponuje się przeznaczyć na spłatę
zobowiązań.
W projekcie zaplanowano przychody z tytułu pożyczek i kredytów w kwocie 520.000,- zł oraz
rozchody w kwocie 2.020.980,- zł.
W zał. Nr 3 dotyczącym przychodów i rozchodów budżetu zaplanowano rozchody w § 992 „Spłaty
otrzymanych krajowych pożyczek i kredytów” w kwocie 2.020.980,- zł, a z prognozy długu (zał. Nr
8 do projektu uchwały) oraz z objaśnień do projektu (część końcowa) wynika, że na rozchody
budżetu składają się spłaty kredytów i pożyczek w kwocie 1.320.980,- zł oraz wykup obligacji w
kwocie 700.000,- zł.
Z uchwały Nr XV/89/2000 Rady Miasta i Gminy Zbąszyń z dnia 30.5.2000 r. w sprawie emisji
obligacji, zmienionej uchwałami Nr XXI/140/2001 z dnia 27.02.2001 r. Nr XXVIII/195/2001 z dnia
27.12.2001 r., Nr II/14/02 z dnia 9.12.2002 r., wynika, że w roku 2005 przypada wykup obligacji
na kwotę 700.000,- zł. Zatem rozchody w tej części należało sklasyfikować w § 982 „Wykup innych
papierów wartościowych”.
Z prognozy długu (zał. Nr 8 do projektu uchwały) wynika, że dług Gminy na 31.12.2005 r., a
także w latach 2006 – 2009 nie przekroczy dopuszczalnego wskaźnika, o którym mowa w art. 114
ustawy o finansach publicznych. Prognozuje si ę, że najwyższe zadłużenie wystąpi na 31.12.2005 r.
i wyniesie 4.959.497,- zł, co stanowi 25,93 % zakładanych dochodów.
Przypadające do spłaty w 2005 r. zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (2.020.980,- zł)
wraz z odsetkami (320.000,- zł) oraz z tytułu kredytu krótkoterminowego (100.000,- zł), o którym
mowa w par. 10 ust. 1
projektu uchwały wynoszą łącznie 2.440.980,- zł, co stanowi 12,76 %
planowanych dochodów. Powyższe spłaty nie przekroczą zatem dopuszczalnego wskaźnika, o
którym mowa w art. 113 ustawy o finansach publicznych.
W prognozie długu w części dotyczącej łącznej kwoty należnych do spłaty w roku 2005 zobowiązań
z tytułu kredytów i pożyczek oraz emisji obligacji wraz z należnymi odsetkami nie ujęto kwoty
kredytu krótkoterminowego w kwocie 100.000,- zł, o którym mowa w § 10 ust. 1 uchwały.
2. W ocenie Składu Orzekającego budżet Gminy po stronie dochodów obejmuje podstawowe źródła
dochodów własnych, w tym przede wszystkim dochody z tytułu podatków i opłat lokalnych oraz
dochody z majątku gminy.
Przyjęte do projekty budżetu kwoty subwencji wyrównawczej, oświatowej i równoważącej oraz
udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych
są zgodne z informacją zawartą w piśmie
Ministra Finansów Nr MFST-4802-396/2004 z 18 października 2004 r.
Również przyjęte do projektu budżetu kwoty dotacji celowych z budżetu państwa na realizację
zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz na realizację zadań własnych są zgodne z
zawiadomieniem dysponenta środków. Z projektu wynika, że otrzymane dotacje planuje się
wydatkować na realizację zadań, na które zostały przyznane.
Projekt przewiduje także dotację na zadania realizowane na podstawie porozumień między
jednostkami samorządu terytorialnego. Z objaśnień (pkt 1 ppkt A) wynika, że dotację przyjęto na
podstawie umowy Nr B2/132/04 a dnia 24.08.2004 r. zawartej z Województwem Wielkopolskim.
W zał. Nr 2b pn. „Plan wydatków na zadania związane z realizacją zadań wspólnych realizowanych
na podstawie umów i porozumień z jednostkami samorządu terytorialnego”, poza wydatkami z
planowanej w dz. 801 rozdz. 80110 § 2330 dotacji w kwocie 41.872,- zł, podano wydatki z tytułu
dotacji w dz. 801 rozdz. 80113 § 2320 „Dotacje przekazane dla powiatu na zadania bieżące
realizowane na podstawie porozumień (umów) między j.s.t.”.
W projekcie zaplanowano również dochody ze środków SAPARD (rozdz. 60016 § 6291) w
kwocie 295.596,- zł (objaśnienia pkt 1 ppkt D), przyjęte na podstawie umowy Nr 24609/734150079/03 a dnia 15.08.2004 r. zawartej z Agencją Restrykturyzacji i Modernizacji Rolnictwa z
siedzibą w Warszawie.
3. W ramach proponowanych wydatków przewidziano środki na realizację zadań własnych gminy, w
tym m. in. na: drogi publiczne gminne, ochotnicze straże pożarne, szkoły podstawowe,
przedszkola, gimnazja, dokształcanie i doskonalenie nauczycieli, dowożenie uczniów do szkół,
zwalczanie narkomanii, przeciwdziałanie alkoholizmowi, dodatki mieszkaniowe, utrzymanie OPS,
usługi opiekuńcze, oczyszczanie miast i wsi, utrzymanie zieleni, oświetlenie ulic (placów, dróg),
kulturę i ochronę dziedzictwa narodowego (w tym na bibliotekę), kulturę fizyczną.
Projekt przewiduje dotację dla Powiatu Nowotomyskiego na zadania z zakresu dowożenia
niepełnosprawnych uczniów do Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego, na podstawie
zawartego porozumienia (objaśnienia do rozdz. 80113).
Projekt zakłada, że z ogólnej kwoty wydatków na wydatki inwestycyjne przeznaczone zostanie
7,64 %.
W zakresie realizacji zadań w oparciu o wieloletni program inwestycyjny Skład Orzekający
wskazuje, co następuje:
-
w programie podano łączną kwotę wydatków w 2005 r. w kwocie 1.647.151,- zł, w tym środki
zewnętrzne w wysokości 400.000,- zł. Z zał. Nr 2 i 2c wynika, że w projekcie zaplanowano
wydatki na inwestycje w kwocie 1.347.151,- zł (całość w § 6050). Różnica w kwocie 300.000,zł dotyczy zadania ”Hala sportowa przy gimnazjum” – plan wydatków 1.000.0000,- zł, w tym
dotacja z Urzędu Marszałkowskiego – 300.000,- zł; w wydatkach budżetu zaplanowano
700.000,- zł (dz. 801 rozdz. 80110 § 6050),
-
dla zadania „”Modernizacja oczyszczalni ścieków” podano plan wydatków w 2005 r. w kwocie
250.000,- zł, w tym WFOŚiGW – 100.000,- zł nie określając jakiego typu są to środki,
-
dla zadania „Nawierzchnie ulic i chodniki” w kolumnie „ Łączne nakłady finansowe” podano
kwotę 2.303.884,- zł, w tym środki zewnętrzne 325.596,- zł, nie podając źródła tych środków,
-
przy zadaniach: „Nawierzchnie ulic i chodniki”, „Termomodernizacja szkoły”, „Hala sportowa
przy Gimnazjum”, „Modernizacja Oczyszczalni ścieków” nie podano jednostki realizującej
zadanie,
-
dla zadania „Liceum ogólnokształcące”
(plan wydatków w 2005 r. - 50.000,- zł – dz. 801
rozdz. 80120 § 6050) jako jednostkę realizującą zadanie podano „Gmina i Powiat”; z objaśnień
do rozdz. 80120 wynika, że „w rozdziale tym zaplanowane są wydatki majątkowe w wysokości
50.000,- zł związane z budową Liceum Ogólnokształcącego w Zbąszyniu (pomoc finansowa).
Gmina Zbąszyń jest inwestorem zastępczym”. Projekt uchwały dotyczącej udzielenia pomocy
finansowej w kwocie 50.000,- zł w 2005 r. Powiatowi Nowotomyskiemu na realizację
inwestycji pn. „Budowa Liceum Ogólnokształcącego w Zbąszyniu” przedłożono wraz z
projektem budżetu,
-
porównanie wieloletniego programu inwestycyjnego (zał. Nr 7 do projektu uchwały) z WPI z
budżetu na 2004 r. (wg stanu na dzień 27.10.2004 r.) wykazało wiele rozbieżności w kwotach
łącznych nakładów i w poszczególnych latach.
Odnośnie różnic Burmistrz (w części końcowej objaśnień) wyjaśnił, że „W zał. Nr 7
(przedstawiającym program inwestycyjny na 2005 r.) występują rozbieżności między
wartościami inwestycji zaplanowanymi w budżecie na 2004 r. Rozbieżności (wynikające ze
zwiększonego zakresu robót) występują w rozdziałach: 80101, 80110, 92601, 90095. W
listopadzie br. na sesji Rady Miejskiej wartości inwestycji zostaną skorygowane do wartości
planowanych na 2005 r.” W dniu 30.11.2004 r. Uchwałą Nr XVIII/155/04 Rada Miejska w
Zbąszyniu dokonała zmiany Wieloletniego Programu inwestycyjnego.
Po uwzględnieniu zmiany dokonanej w/w uchwałą stwierdzono różnicę w zakresie okresu
realizacji i łącznych nakładów finansowych na zadanie „Termomodernizacja szko ły”;
a) okres realizacji wg projektu - „2003-2005”, wg budżetu na 2004 r. – „2003-2004”zł,
b) łączne nakłady wg projektu – 3.064.053,- zł, wg budżetu na 2004 r. – 3.074.390,- zł,
c) nakłady finansowe w roku 2005 – wg projektu – 108.000,- zł, wg budżetu na 2004 r. – „0”
zł.
Skład Orzekający wskazuje, że projekt budżetu na 2005 r. (a następnie budżet) w zakresie
WPI winien być zbieżny z budżetem (po zmianach) roku 2004. Obowiązek taki wynika z treści
art. 110 ustawy o finansach publicznych.
W projekcie zaplanowana została rezerwa ogólna, która stanowi 0,57 % planowanych
wydatków oraz rezerwa celowa, która stanowi 0,57 % planowanych wydatków. Z powyższego
wynika, że rezerwa ogólna, jak i rezerwa celowa nie przekraczają
wskaźników, o których
mowa odpowiednio w art. 116 ust. 4 i art. 116 ust. 3 ustawy o finansach publicznych.
W treści projektu uchwały nie wskazano (a należało wskazać) przeznaczenia rezerwy celowej
ujętej w wydatkach w dz. 758 rozdz. 75818 § 4810 „Rezerwy”. Z objaśnień do dz. 758 wynika,
że przeznacza się ją na realizację zadań z zakresu kultury fizycznej i sportu.
Z objaśnień do projektu budżetu wynika, że zaplanowane w dz. 851 rozdz. 85195 wydatki w
kwocie 62.000,- zł (§ 4170 – 7.080,- zł, § 4300 – 54.920,- zł) dotyczą pokrycia kosztów
związanych z zajęciami rehabilitacyjnymi (wynagrodzenia bezosobowe) oraz pokrycie kosztów
obsługi pogotowia ratunkowego (na podstawie porozumienia zawartego z SP ZOZ w Nowym
Tomyślu). Z objaśnień nie wynika na jakiej podstawie zostało zawarte porozumienie.
Skład Orzekający wskazuje, że zasady gospodarki publicznych zakładów opieki zdrowotnej
reguluje ustawa z dnia 30 sierpnia 1991 r. o zakładach opieki zdrowotnej. Wspieranie zada ń z
zakresu ochrony zdrowia przez j.s.t. jest możliwe tylko w zakresie w jakim prawo im na to
pozwala.
4. W projekcie zaplanowano przychody i wydatki zakładów budżetowych (Zakład Gospodarki
Komunalnej, Zakład Wodociągów i Kanalizacji), Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej oraz środków specjalnych (w tym utworzonego na podstawie ustawy o drogach
publicznych).
Wystąpiły rozbieżności w stanie środków obrotowych na początek roku w porównaniu z budżetem
na 2004 r., jak w poniższej tabeli:
Stan śr. obrot. na początek Stan śr. obrot. na koniec
Wyszczególnienie
GFOŚiGW
roku wg projektu
roku wg budżetu na 2004r.
1.000,-
nie planowano
Zakład Gospodarki Komunalnej
76.378,-
nie planowano
Zakład Wodociągów i Kanalizacji
62.192,-
nie planowano
500,-
nie planowano
30.000,-
nie planowano
Zakłady budżetowe
Środki specjalne
Drogi publiczne gminne
Szkoły Podstawowe
Ponadto w zał. Nr 6 pn. „Przychody i wydatki funduszu celowego – GFOŚiGW” nie podano działu i
rozdziału klasyfikacji budżetowej oraz paragrafu przychodów.
Skład Orzekający informuje, że proponowana zmiana ustawy o finansach publicznych zak łada m.in.
likwidację środków specjalnych. Powyższe należy mieć na względzie przy uchwalaniu budżetu.
5. W projekcie budżetu wystąpiły następujące uchybienia w zakresie stosowania klasyfikacji
budżetowej:
-
dochody z tytułu mandatów i kar pieniężnych nałożonych przez Straż Miejską o których
mowa w objaśnieniach w pkt 1 ppkt J. ujęto w dz. 756 rozdz. 75616 „Wpływy z podatku
rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych” zamiast w dz. 754 rozdz.
75416 „Straż Miejska”,
-
wpływy z opłaty eksploatacyjnej (§ 0460) ujęto w dz. 756 rozdz. 75619 „Wpływy z różnych
rozliczeń”; zgodnie z obowiązującą klasyfikacją budżetową dochody z tego tytułu należy
ujmować w dz.756 rozdz. 75618 „Wpływy z innych opłat stanowiących dochody j.s.t. na
podstawie ustaw”,
-
w zał. Nr 2 (plan wydatków) w rozdziałach 75011, 75023, 75095, 75416, 80101, 80104,
80110, 80114, 80195, 85154, 85212, 85219, 85295, 92109, 92116, 92118, 92604, 92695
oraz w zał. Nr 2a w rozdz. 75011, 85212 paragraf „3020” nazwano „Nagrody i wydatki
osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń” zamiast „Wydatki osobowe nie zaliczone do
wynagrodzeń”,
-
wydatki na konserwację zabytków będących własnością Gminy (objaśnienia do rozdz. 92120)
zaplanowano w § 4270 „Zakup usług remontowych”; zgodnie z obowiązującą klasyfikacją
budżetową wydatki na powyższy cel ujmować należy w § 4340 „Zakup usług remontowokonserwatorskich dotyczących obiektów zabytkowych będących w użytkowaniu jednostek
budżetowych”.
6. Projekt przewiduje upoważnienie dla Burmistrza do zaciągania krótkoterminowych pożyczek na
pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budżetu gminy, do wysokości 100.000,- zł (§ 10
ust. 1). W ust. 2 wymienionego paragrafu zawarto zbędny zapis „Pożyczki o których mowa w ust. 1
zostaną spłacone w 2005 r.” Art. 48 ust. 2 ustawy o finansach publicznych określa, że zaciągnięte
kredyty
i
pożyczki
oraz
wyemitowane
papiery
wartościowe
przeznaczone
na
pokrycie
występującego w ciągu roku niedoboru budżetu podlegają spłacie w tym samym roku, w którym
zostały zaciągnięte lub wyemitowane.
Zakres pozostałych upoważnień dla Burmistrza Gminy nie budzi zastrzeżeń.
III.
Do projektu budżetu dołączono objaśnienia dotyczące planowanych dochodów i wydatków budżetu
oraz przychodów i rozchodów budżetu.
W objaśnieniach w części dotyczącej wydatków w rozdz. 92604 podano m. in, zakup materiałów i
wyposażenia w kwocie 12.080,- zł, tj. zgodnie z zał. Nr 2, a suma wyszczególnionych kwot
wydatków wynosi 12.400,- zł.
IV.
Informacja o stanie mienia komunalnego zawiera dane wymagane przepisami art. 120 ustawy o
finansach publicznych.
Skład Orzekający wskazuje jedynie, że w tabeli pn. „Stan mienia komunalnego gminy ...” podano
powierzchnię gruntów niezabudowanych 1775187 m2, a suma wyodrębnionych powierzchni
(miasto, wsie) wynosi 1775207 m2.
Przewodnicząca
Składu Orzekającego
Beata Rodewald-Łaszkowska
Pouczenie: Od uchwały Składu Orzekającego służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Poznaniu w terminie 14 dni od daty doręczenia uchwały.