wiêcej - Powiat Słupski

Starostwo Powiatowe
Słupsk
PROTOKÓŁ
kontroli 5% wydatków w 2009 r.
Nazwa jednostki kontrolowanej:
Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Słupsku
ul. Fabryczna 1
76-200 Słupsk
Kierownik jednostki:
Jolanta Kamińska
Główny księgowy:
Monika Idzik
Osoba przeprowadzająca kontrolę:
Kontrolę przeprowadziła Joanna Harasimiuk, inspektor w Wydziale Organizacyjnym
Starostwa Powiatowego w Słupsku, działając na podstawie upoważnienia NR OR.V.0114-1-99/09
Starosty Słupskiego z dnia 03.11.2009r. Kontrolę przeprowadzono w dniach 16-20.11.2009r.
Przedmiot i zakres kontroli:
Kontrola dotyczyła przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania
zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków przez jednostkę sektora finansów publicznych
podległą Starości Słupskiemu. Kontrolą objęto 5% wydatków jednostki z roku 2009 (art. 187 ust. 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych, Dz. U. nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).
Wyniki poprzedniej kontroli:
Poprzednia kontrola 5% wydatków w jednostce przeprowadzona została w okresie od 1116.12.2008r. Niestwierdzone zostały żadne nieprawidłowości i w związku z tym nie wydano
żadnych zaleceń pokontrolnych.
Ustalenia ogólne:
Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna jest placówką publiczną prowadzoną przez Powiat
Słupski, działającą w formie jednostki budżetowej.
Jest to placówka oświatowa, wchodząca w skład systemu oświaty (zgodnie z art. 2 ust. 4 ustawy z
dnia 07.09.1991r. o systemie oświaty, Dz. U. z 2004r., Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.). Nadzór
pedagogiczny sprawuje Pomorski Kurator Oświaty w Gdańsku.
Terenem działania Poradni jest obszar powiatu słupskiego składający się z dziesięciu gmin.
W celu wykonania zadań statutowych pracownicy pedagogiczni poradni mogą korzystać z siedziby
tymczasowej na terenie każdej z gmin.
Celem poradni jest udzielanie dzieciom i młodzieży pomocy psychologiczno - pedagogicznej, w
tym pomocy logopedycznej, pomocy w wyborze kierunku kształcenia i zawodu, a także udzielanie
rodzicom i nauczycielom pomocy psychologiczno - pedagogicznej związanej z wychowaniem i
kształceniem dzieci i młodzieży.
Dyrektorem jest Pani Jolanta Kamińska, powołana na stanowisko Uchwałą Zarządu Powiatu
nr 17/2006 z dnia 28.12.2006r.
Uchwałą Zarządu Powiatu nr 18/2006 z dnia 28.12.2006r. udzielono Pani Jolancie
Kamińskiej pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z prowadzeniem
bieżącej działalności powiatu w zakresie wynikającym z działania Poradni Psychologiczno –
Pedagogicznej, do dnia 31.08.2011 r.
Obowiązki Głównego Księgowego w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej, od dnia
01.10.2002 r. pełni Pani Monika Idzik.
Działania badanej jednostki regulowane są poprzez Zarządzenia wewnętrzne Dyrektora:
1. Zarządzenie nr 04/07 z 09.02.2007r. – w sprawie wprowadzenia Regulaminu Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych,
2. Zarządzenie nr 20/07 z dnia 30.07.2007r. – w sprawie wprowadzenia instrukcji
magazynowej,
3. Zarządzenie nr 29/07 z dnia 29.11.2007r. – w sprawie wprowadzenia instrukcji
inwentaryzacyjnej,
4. Zarządzenie nr 07/07 z dnia 30.11.2007r. – w sprawie wprowadzenia procedury
dokumentów polityki rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont,
5. Zarządzenie nr 12/08 z dnia 18.08.2008r. – w sprawie procedur kontroli wydatków
dokonywanych ze środków publicznych, będących w dyspozycji Poradni Psychologiczno –
Pedagogicznej w Słupsku,
6. Zarządzenie nr 13/08 z dnia 18.08.2008r. – w sprawie zasad gospodarki kasowej,
2
7. Zarządzenie nr 7/09 z dnia 18.03.2009 r. – w sprawie wprowadzenia Regulaminu
wynagradzania pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w Poradni
Psychologiczno – Pedagogicznej w Słupsku,
8. Zarządzenie nr 12/09 z dnia 06.04.2009 r. – w sprawie procedur kontroli majątku
rzeczowego i finansowego w Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej,
9. Zarządzenie nr 13/2009 z dnia 28.04.2009 r. – w sprawie prowadzenia gospodarki
samochodowej.
Ustalenia kontroli:
Kontrolę wydatków jednostki za 2009 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi
przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca
2005 r.
Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym, badając dowody księgowe za m-c od
stycznia do października 2009 r.
Uchwałą nr 252/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dnia 08.01.2009 zatwierdzony został plan
wydatków dla Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Słupsku:
DZIAŁ ROZDZIAŁ
854
TREŚĆ
Edukacyjna opieka wychowawcza
Poradnia psychologiczno85406 pedagogiczna, w tym poradnie
specjalistyczne
Dokształcanie i doskonalenie
85446
nauczycieli
85495 Pozostała działalność
WARTOŚĆ
1 441 443,00
1 420 241,00
8 000,00
13 202,00
Uchwałą nr 347/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dnia 27.10.2009 zwiększone zostały
wydatki w planie badanej jednostki:
DZIAŁ ROZDZIAŁ
854
TREŚĆ
Edukacyjna opieka wychowawcza
Poradnia psychologiczno-pedagogiczna, w
85406
tym poradnie specjalistyczne
85446 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
85495 Pozostała działalność
Plan po
zmianach
1 444 733,00
1 423 531,00
8 000,00
13 202,00
Kwota 72.236,65 zł stanowi 5% planu wydatków jednostki na 2009r. (1.444.733,00 x 5% =
72.236,65 zł).
Badana jednostka za okres od 01.01.2009 do 30.09.2009 sporządziła i przekazała w
wymaganym terminie do Starostwa Powiatowego w Słupsku sprawozdania Rb-27S, Rb-28S, Rb-N,
3
Rb-Z, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dn. 26.06.2006r. (Dz. U. Nr 115, poz. 781
ze zm.). Ze względu na omyłkowe wpisanie należności w pozycji „bank centralny” zamiast „banki”
sporządzona została korekta sprawozdania Rb-N. Kopie sprawozdań stanowią załączniki nr 1 do
protokołu. Dokumenty zostały zatwierdzone przez kierownika jednostki i głównego księgowego.
Stwierdzono, że wykazane w sprawozdaniu wydatki w rozdziałach:
- 85406 – 1.087.568,43 zł
- 85446 –
6.313,54 zł
- 85495 –
13.202,00 zł
są zgodne z ewidencją analityczną za m-c wrzesień 2009r. do konta „130”, a wykazane na
sprawozdaniach zaangażowanie wydatków zgodne jest z wykazem analitycznym do konta „998”
(zał. nr 2 i 3 do protokołu).
W badanej jednostce sprawdzono prawidłowość naliczania, terminowość dokonywania
odpisu a także zasady funkcjonowania zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Uchwałą Nr
252/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dnia 8 stycznia 2009 r. zatwierdzony został dla Poradni,
plan wydatków na §4440 – Odpis na ZFŚS, w wysokości:
DZIAŁ ROZDZIAŁ PARAGRAF
854
85406
4440
854
85446
4440
TREŚĆ
Odpis na ZFŚS (nauczyciele, administracja
i obsługa)
Odpis na ZFŚS (emeryci)
RAZEM:
Plan
62 990
13 202
76 192
Odpis został zaplanowany prawidłowo, zgodnie z założeniami do projektu budżetu powiatu
słupskiego na 2009 r.
Do zaplanowania wielkości odpisu na emerytów nauczycieli pomocniczo wykorzystano
dane przekazywane samorządom przez MEN, dotyczące przeciętnej wysokości emerytur i rent
nauczycielskich oraz średniej wysokości odpisu w poszczególnych województwach. Korekta planu
powinna być jednak przeprowadzona zgodnie z art. 53 ust. 2 ustawy Karta Nauczyciela.
W jednostce funkcjonuje Regulamin ZFŚS wprowadzony Zarządzeniem nr 4/07 z dnia
09.02.2007 r. Regulamin został opracowany zgodnie z Ustawą z 4 marca 1994 r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. 1996 Nr 70, poz. 335 z późn. zm.).
Dnia 23.02.2009r. zostało sporządzone zgodnie z ustawą o ZFŚS, sprawozdanie z
działalności socjalnej za 2008 r. i preliminarz wydatków na 2009r., zatwierdzony przez Komisję
Socjalną i Dyrektora Poradni Pedagogiczno – Psychologicznej w Słupsku.
4
Środki w wysokości 75% planu przekazane zostały na rachunek ZFŚS do końca maja,
zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, w dniach:
- 26.03.2009
WB nr 14
3 000,00
- 24.04.2009
WB nr 18
4 000,00
- 05.05.2009
WB nr 21
9 901,00
- 13.05.2009
WB nr 23
3 000,00
- 28.05.2009
WB nr 26
7 243,00
- 29.05.2009
WB nr 27
30 000,00
Razem:
57 144,00
Pozostała kwota w wysokości 25% planu tj. 19.048,00 zł została przekazana w dniach:
- 20.07.2009
WB nr 41
- 4 000,00
- 31.08.2009
WB nr 46
- 3 301,00
- 08.09.2009
WB nr 49
- 5 747,00
- 29.09.2009
WB nr 51
- 6 000,00
Razem:
19 048,00
W następnej kolejności przeprowadzona została kontrola gospodarki kasowej, której
działanie reguluje Zarządzenie nr 13/08 z dnia 18.08.08. Obsługę kasową powierzono Pani Annie
Woronowicz, zatrudnionej na stanowisku Kierownika administracyjno-gospodarczego na czas
nieokreślony od dnia 01.04.2009r. W aktach znajduje się:
- zapytanie o karalność z dnia 27.03.2009r. z adnotacją, że nie figuruje w kartotece rejestru karnego,
- oświadczeniu o korzystaniu w pełni z praw publicznych i posiadającą zdolność do czynności
prawnych z dnia 01.04.2009 r.,
- oświadczenie o odpowiedzialności majątkowej z dnia 01.04.2009 r.
Jednostka sporządza trzy rodzaje raportów kasowych oznaczonych symbolami:
1. P – do rachunku podstawowego, sporządzany za okresy dekadowe,
2. S – do funduszu świadczeń socjalnych, sporządzany w chwili zajścia zdarzenia
gospodarczego, nie później jak na koniec miesiąca,
3. DW – dochody władne, sporządzany również w chwili zajścia zdarzenia gospodarczego,
lecz nie później jak na koniec miesiąca.
Zgodnie z Zarządzeniem nr 07/2007 z 30.11.2007 r. w sprawie procedury dokumentów polityki
rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont, jednostka nie sporządza raportów zerowych.
Zarządzenie określa wielkość pogotowia kasowego na kwotę 2.500,00 zł. Nie stwierdzono
przekroczenia pogotowia kasowego.
5
Przeprowadzona została analiza poprawności sporządzania raportów kasowych:
- nr 31P/09 z dnia 11 – 16.11.2009 – raport zawierał trzy pozycje, opisane i zatwierdzone w sposób
prawidłowy przez kierownika jednostki, głównego księgowego i kasjera. Saldo raportu:
602,98 zł,
- nr 6S/09 z dnia 12 – 16.11.2009 – raport zawierał 2 pozycje zatwierdzone w sposób prawidłowy.
Saldo na raporcie wynosiło 0 zł.
Stwierdzono, że dokonywane wypłaty gotówki z kasy jest przeprowadzane na podstawie dowodów
kasowych dopuszczonych w jednostce, sprawdzonych i zatwierdzonych przez upoważnione osoby i
za pokwitowaniem osoby uprawnionej. Zachowana została chronologia zapisów i poprawność
obrotów i sald, ciągłość sald raportów kasowych.
Kontrola kasy dokonywana jest przez głównego księgowego jednostki zawsze na koniec miesiąca, a
informacja odnotowywana na raporcie kasowym z ostatnim numerem.
Stan gotówki w kasie przedstawiał się następująco:
nominał
ilość szt.
0,01
0,02
0,05
0,10
0,20
0,50
1
2
5
10
20
50
100
200
razem:
1
1
1
2
1
1
0
1
0
0
0
2
5
0
wartość
0,01
0,02
0,05
0,20
0,20
0,50
0,00
2,00
0,00
0,00
0,00
100,00
500,00
0,00
602,98
Następnie sprawdzono poprawność prowadzenia akt osobowych pracowników i wydatków
na wynagrodzenia za m-c październik 2009 r.
Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Słupsku zatrudnia 33 osoby (w przeliczeniu na
pełny etat: 29,85) w tym:
- nauczycieli dyplomowanych – 16 osób
- nauczycieli kontraktowych – 6 osób
- nauczycieli mianowanych – 3 osoby,
- administracji – 1 osoba,
- obsługa – 7 osób.
6
Lista zatrudnionych osób stanowi załącznik nr 4 do protokołu.
Wypłata wynagrodzeń odbywa się na podstawie:
- Uchwały nr XXVII/198/2009 Rady Powiatu Słupskiego, w sprawie ustalenia regulaminu
określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatku
za wysługę lat, motywacyjnego i funkcyjnego, wysokości dodatków za warunki pracy,
szczegółowy sposób obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i za godziny
doraźnych zastępstw, wysokość i szczegółowe zasady przyznawania i wypłacania dodatku
mieszkaniowego oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach
powiatu słupskiego,
- Zarządzenie nr 7/09 Dyrektora Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Słupsku z dnia
18.03.2009 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu wynagradzania pracowników
niebędących nauczycielami zatrudnionymi w Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w
Słupsku,
- Zarządzenie nr 16/09 Dyrektora Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Słupsku, z
dnia 16.06.2009r. – w sprawie wprowadzenia regulaminu pracy pracowników
zatrudnionych w Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej,
- Zarządzenie nr 5/2003 z dnia 11.09.2003 r. – w sprawie wprowadzenia Regulaminu
przyznawania nagrody Dyrektora Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Słupsku, dla
pracowników administracji i obsługi,
- Zarządzenie nr 6/2003 z dnia 22.09.2003 r. – w sprawie wprowadzenia Regulaminu
przyznawania nagrody Dyrektora Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Słupsku dla
nauczycieli.
Zestawienie list płac za październik 2009 r.:
Nr listy
płac
115
116
117
118
119
120
121
122
Nazwa listy płac
nauczyciele dyplomowani
nauczyciele mianowani
nauczyciele kontraktowi
nagroda
jubileuszowa,
nauczyciele dyplomowani
Nagrody DEN - nauczyciele
Nagrody DEN - administracja
Nagrody DEN - obsługa
pracownicy administracji
7
Wynagrodzenie
brutto
43 571,46
7 415,91
11 969,84
[…]*
8 070,00
1 266,00
662,00
10 746,02
123
124
125
pracownicy obsługi
dodatek za trudne warunki nauczyciele dyplomowani
dodatek za trudne warunki nauczyciele mianowani
dodatek za trudne warunki nauczyciele kontraktowi
Razem wynagrodzenia brutto:
126
Wyszczególnienie
Składki ZUS pracodawcy
Składki FP
Zaliczka na podatek dochodowy
Wynagrodzenia do wypłaty
6 069,98
1 652,44
334,05
572,25
[…]*
kwota
13 880,28
1 867,20
7 280,00
65 365,10
Wynagrodzenia netto zostały przekazane:
- dnia 01.10.2009 – WB nr 140 – 42.007,11 zł – wynagrodzenie dla nauczycieli,
- dnia 08.10.2009 – WB nr 143 – […]* zł – nagroda jubileuszowa,
- dnia 14.10.2009 – WB nr 147 – 6.968,82 zł – nagroda z okazji Dnia Edukacji Narodowej,
- dnia 26.10.2009 – WB nr 153 – 12.124,89 zł – wynagrodzenia dla administracji i obsługi,
- dnia 28.10.2009 – WB nr 154 – 1.776,27 zł – dodatek za trudne warunki.
Przekazane składki – WB nr 161 z dnia 05.10.2009 r.:
kwota wg
Kwota
DRA
przekazana
02.10.2009
Wyszczególnienie
Różnica
Składki na ubezpieczenie społeczne
24 066,69
23 738,03
328,66
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
7 122,62
7 136,56
-13,94
Składki na Fundusz pracy
1 867,20
1 840,52
26,68
Różnica w kwotach przekazanych składek związana jest z pismem ZUS nr
370000/411/PPW-1642W/2009-US i 370000/411/PPW-1641W/2009-US z dnia 29.09.2009 r. o
przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe Pani
Beata Ślusarskiej. W związku z tym sporządzona została korekta deklaracji rozliczeniowej za
miesiąc grudzień 2007 i 2008 roku, a także październik 2009r. Różnica wynikła w efekcie
przeprowadzenia korekt została uwzględniona w momencie zapłaty należnych składek za m-c
8
październik. Pismo ZUS, wyciąg bankowy nr 161 i korekty deklaracji ZUS stanowią załącznik nr 5
do protokołu.
Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych za m-c październik została przekazana
na konto Urzędu Skarbowego dnia 20.11.2009 r. WB nr 169. Zbiorcze zestawienie list płac za
październik 2009 r. stanowi załącznik nr 6 do protokołu.
Wyrywkowej kontroli poddano akta osobowe i naliczenie wynagrodzeń pracowników:
1. Danuta Gleń – nauczyciel dyplomowany, zatrudniona na ½ etatu,
2. Hanna Jastrzębska – nauczyciel kontraktowy, zatrudniona na pełny etat,
3. Maria Reglińska – nauczyciel dyplomowany, zatrudniona na pełny etat,
4. Magdalena Rojewska – nauczyciel kontraktowy, zatrudniona na pełny etat,
5. Hanna Sokołowska – nauczyciel dyplomowany, zatrudniona na ½ etatu,
6. Karolin Sidor – maszynistka, zatrudniona na pełny etat,
7. Anna Woronowicz – kierownik gospodarczo – administracyjny, zatrudniona na pełny
etat,
8. Tadeusz Stempak – kierowca, zatrudniona na pełny etat.
Pani Anna Woronowicz została zatrudniona na stanowisku kierownik administracyjno gospodarczy, stanowisko obsługi, zgodnie z Zarządzeniem nr 7/2009 z 18.03.2009 r., załącznik nr
2 – Tabela zaszeregowania stanowisk pracy, pkt. 2 – Jednostki działające w zakresie oświaty, ppkt.
2.1. – stanowiska pomocnicze i obsługi. Zaznaczyć jednak należy, że w Rozporządzeniu Rady
Ministrów z dnia 18 marca 2009r (Dz. U. Nr 50 poz. 398) w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych, w załączniku nr 3 lit. H pkt. V - jednostki działające w zakresie oświaty, nie
widnieje tego typu stanowisko.
Naliczone za miesiąc wrzesień i październik kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są
zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki
funkcyjne i inne należne dodatki, nagrody jubileuszowe i z okazji Dnia Edukacji Narodowej
przyznane zostały na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych.
Stawki wynagrodzeń są zgodne z kategorią zaszeregowania oraz tabelami wynagrodzeń
zasadniczych.
We wszystkich skontrolowanych aktach osobowych pracowników znajdują się ważne badania
lekarskie.
Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna podpisała w 2009 r. dwie umowy o działo nr
1/2009 z dnia 02.01.2009 r. i nr 2/2009 z dnia 02.02.2009r. z Panem Robertem Lewańskim zam. w
Słupsku, ul. Spacerowa 4, na aktualizację przepisów BHP, przeprowadzenie instruktażu wstępnego
dla nowozatrudnionych pracowników, przeprowadzenie kontroli BHP na stanowiskach pracy.
9
Każda z umów określona była na kwotę 125,00 zł brutto. W wyniku analizy dokumentów
stwierdzono, że w sposób nieprawidłowy dokonano wyliczenia podatku na załączonych do umów
rachunkach nr 1/2009 i nr 2/2009. Wg ustawy o Podatku dochodowym od osób fizycznych art. 30
ust. 1 pkt. 5a (Dz. U. 2000 Nr 14 poz. 176) od umów zlecenie i o dzieło na kwotę nieprzekraczającą
w m-cu 200,00 zł nie potrąca się kosztów uzyskania przychodów, podatek obliczany jest
ryczałtowo. Wyliczenia przeprowadzone były następująco:
- wynagrodzenie z tyt. wykonania umowy – 125,00
- koszty uzyskania przychodu – 25,00
- kwota do opodatkowania 100,00 zł x 18% = 18,00 zł
- podatek naliczony i odprowadzony na konto US – 18,00 zł
winno być:
- wynagrodzenie z tyt. wykonania umowy – 125,00
- kwota do opodatkowania 125,00 x 18% = 23,00 zł
- podatek naliczony i odprowadzony do US – 23,00 zł
- różnica do zapłaty do US – 5 zł
Główny Księgowy Pani Monika Idzik Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej, w trakcie trwania
kontroli, sporządziła korektę dokumentów. Po rozmowie telefonicznej Pan Robert Lewański przelał
na konto Poradni nadpłaconą kwotę tj. 10,00 zł (2 umowy x 5,00 zł) – WB nr 170 z dnia
23.11.2009r. Przelew podatku do Urzędu Skarbowego został wykonany dnia 24.11.2009 r. nr WB
171. Nie naliczono odsetek z uwagi na to, że byłaby to kwota niższą niż 6,60zł a odsetek za zwłokę
nie nalicza się jeżeli wysokość odsetek nie przekracza trzykrotności wartości opłaty dodatkowej
pobieranej przez „Pocztę Polską” za polecenie przesyłki listowej – art. 54 § 1 pkt. 5 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 8, poz. 60). Kopie umów o dzieło wraz z
rachunkami i korektą stanowią załącznik nr 7 do protokołu.
Poradnia prowadzi rejestr umów na usługi świadczone na jej rzecz przez dostawców energii
elektrycznej, cieplnej, dostawy wody i odprowadzenia ścieków, wywozu odpadów komunalnych
itp. Kontroli poddano umowę nr 1283/2007 z dnia 02.02.2007 r. na świadczenie usług w zakresie
usuwania odpadów komunalnych z Przedsiębiorstwem Gospodarki Komunalnej Spółka z o.o. z
siedzibą w Słupsku. Umowa została podpisana na okres od 02.02.2007 do 02.02.2010 r. W §6
Umowy istnieje zapis, że „W okresie obowiązywania umowy Zleceniobiorca zastrzega sobie
możliwość zmiany ceny za świadczone usługi, wskaźnikiem inflacji za rok poprzedni raz w roku. O
podwyższeniu ceny Zleceniobiorca powiadomi Zleceniodawcę w formie pisemnej”. W piśmie
przesłanym z fakturą VAT w dniu 09.12.2008 r. PGK Słupsk zapowiedziało podwyżkę od stycznia
2009r. o 15% (inflacja za 2008 r. 4,2%). W wyniku udzielonych wyjaśnień przez Panią Annę
10
Woronowicz ustalono, że powodem tak radykalnej zmiany cen jest Rozporządzenie Rady
Ministrów z 14 października 2008 r. w sprawie opłat za korzystanie ze środowiska, w wyniku
którego nastąpiła podwyżka cen o 34%. Kopia umowy z fakturą i pismem PGK Słupsk, stanowi
załącznik nr 8 do protokołu.
W Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej skontrolowano także rozrachunki z
dostawcami. Stwierdzić należy, że zapłata za wszystkie faktury została przekazana terminowo.
Faktury zostały opisane pod względem celowości i legalności realizowanego wydatku,
zatwierdzone pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym i zgodności z ustawą
Prawo zamówień publicznych. Wydatki zostały zaewidencjonowane pod względem wydatku
strukturalnego.
Na tym kontrolę zakończono.
Wyjaśnień w trakcie kontroli udzielała:
1. Pani Monika Idzik – Główny Księgowy,
2. Pani Anna Woronowicz – Kierownik administracyjno – gospodarczy.
Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Poinformowano Dyrektora jednostki o prawie do
odmowy podpisania protokołu wraz ze złożeniem na tę okoliczność pisemnego wyjaśnienia i
żądania ponownego przebadania tematu.
Poinformowano także o prawie do zgłoszenia pisemnych wyjaśnień do treści protokołu w
terminie 7 dni od daty jego podpisania.
Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron.
Wykaz załączników:
1. Sprawozdania za 3 kwartał 2009r.
- Rb-28S,
- Rb-27S,
- Rb-Z,
- Rb-N + korekta.
2. Analityka konta „130” za wrzesień i październik
3. Zestawienie obrotów i sald za miesiąc 09/2009
11
4. Lista zatrudnionych pracowników w Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Słupsku,
stan na 20.11.2009 r.
5. Wyciąg bankowy nr 161 z dnia 05.11.2009 r. z załącznikami:
- deklaracja ZUS nr 01.102009, 02.10.2009, 02.12.2008, 02.12.2007,
- Pismo ZUS nr 370000/411/PPW-1642W/2009-Us i 370000/411/PPW-1641W/2009-Us,
6. Zbiorówka list płac za miesiąc październik 2009 r.
7. Umowa o dzieło nr 1/2009 i nr 2/2009 z rachunkami i korektą
8. Umowa nr 1283/2007 + faktura VAT 9460/2009
Słupsk, dnia 27.11.2009 r.
DYREKTOR
INSPEKTOR
Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej
w Słupsku
Joanna Harasimiuk
mgr Jolanta Kamińska
……………………………….….
……………………………….
jednostka kontrolowana
kontrolujący
/* [usunięto w zw. z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r., o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 2002 r. Nr
101 poz.926 ze zm.)]
12