Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Bydgoszczy
RIO/KF/4104/7/2008
Bydgoszcz, dnia 29.04.2008 r.
Pan
Henryk Gapiński
Wójt Gminy Dobre
ul. Dworcowa 6
88 – 210 Dobre
Na podstawie art. 1, w związku z art. 7 ustawy z dnia 7 października 1992 roku
o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) oraz § 4
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i
zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb,
liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167, poz. 1747), Regionalna Izba
Obrachunkowa w Bydgoszczy przeprowadziła kontrolę kompleksową gospodarki finansowej
i zamówień publicznych Urzędu Gminy Dobre, udokumentowaną protokołem nr
RIO/KF/7/2008 z dnia 13 marca 2008r., którego jeden egzemplarz pozostawiono Panu
Wójtowi w dniu jego podpisania.
W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli,
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy o
regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuje Panu Wójtowi niniejsze
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
W czasie przeprowadzonej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej gminy stwierdzono
następujące nieprawidłowości:
−
−
nie umieszczanie na dokumentach podatkowych (wnioskach, deklaracjach itd.)
wpływających do Urzędu pieczątki z datą wpływu i numerem ewidencyjnym z rejestru
kancelaryjnego (strony 60 – 64 protokołu),
nie określenie w 11 decyzjach dotyczących ulg inwestycyjnych na łączną kwotę
364.738,59 zł terminów obowiązywania ulg oraz terminów, od których ulgi zostały
przyznane (strony 63 – 64 protokołu),
−
nie zachowanie miesięcznego terminu wydania decyzji podatkowych dotyczących ulg z
tytułu nabycia gruntów (w dwóch przypadkach na 9 decyzji wydanych w roku 2007)
(strony 62 – 63 protokołu),
−
zastosowanie w roku 2007 błędnej klasyfikacji budżetowej, poprzez ujęcie wpływów
otrzymanych z tytułu najmu lokali użytkowych w łącznej kwocie 41.618,27 zł w dziale
921 – „Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego”, rozdziale 92109 „Domy i ośrodki
kultury, świetlice i kluby” (strony 75 – 76 protokołu). W budżecie na 2008 rok dla
dochodów z tego tytułu zastosowano prawidłową klasyfikację (dz. 750, rozdz. 75023, §
0750),
−
bezpodstawne wydatkowanie w styczniu 2007r. środków pochodzących z opłat za
korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych przed przyjęciem przez Radę
Gminy Dobre „Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na
2007r.” w łącznej wysokości 1.277,05 zł (strony 99 – 101 protokołu),
−
nie zamieszczenie informacji o części pozostałego do wykorzystania limitu zwrotu
podatku w 16 na 34 skontrolowane, spośród 299 ogółem wydanych przez Wójta Gminy
decyzjach w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
wykorzystywanego do produkcji rolnej o łącznej wartości 4.189,50 zł, (strony 137 – 138
protokołu),
−
prowadzenie obsługi finansowo – księgowej instytucji kultury (GOK i Gminnej Biblioteki
Publicznej) przez nieuprawnioną osobę, zatrudnioną w Urzędzie Gminy (strony 146 – 149
protokołu).
W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte w
trakcie wykonywania czynności kontrolnych proszę Pana Wójta o podjęcie działań, które
wyeliminują wszystkie nieprawidłowości z prac podległych służb, usprawnią ich działalność
oraz zapobiegną ich powstawaniu w przyszłości.
Wobec powyższego proszę o:
1. Przestrzeganie zasady umieszczania na wpływającej do Urzędu korespondencji pieczątki z
datą wpływu do organu podatkowego i numerem ewidencyjnym z rejestru kancelaryjnego,
zgodnie z przepisami § 6 ust. 11 instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków
międzygminnych, stanowiącej załącznik do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia
22 grudnia 1999r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków
międzygminnych (Dz. U. 1999 r. Nr 112, poz. 1319 ze zm.).
2. Określanie w decyzjach, dotyczących ulg inwestycyjnych w podatku rolnym terminów ich
obowiązywania oraz terminów, od których ulgi zostały przyznane, zgodnie z przepisami
art. 210 §1 pkt 5 Ordynacji podatkowej (Dz.U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.).
3. Wydawanie decyzji podatkowych w terminach zgodnych z treścią przepisów art. 139 § 1
Ordynacji podatkowej.
4. Wydatkowanie środków pochodzących z opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż
napojów alkoholowych zgodnie, z art. 182 ustawy z dnia 26 października 1982r. o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (DZ.U. z 2007r. Nr 70, poz.
473 z późn. zm.) tj. na realizację gminnych programów profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych oraz Gminnych Programów, o których mowa w art. 10 ust. 2
ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu narkomanii.
2
5. Zamieszczanie w decyzjach w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie
oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, informacji o części limitu
zwrotu podatku pozostałej do wykorzystania zgodnie z art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 10 marca
2006r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. 2006 r. Nr 52, poz. 379 ze zm.).
6. Zobowiązanie kierowników samorządowych instytucji kultury gminy Dobre do
przestrzegania przepisów art. 45 ust. 1 w związku z art. 4 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).
Zgodnie z art. 9 ust 3 powołanej na wstępie ustawy uprzejmie proszę o poinformowanie
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy o sposobie wykonania zaleceń
pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia.
Przekazanie informacji o wykonaniu zaleceń pokontrolnych niezgodnych z prawdą
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Stosownie do art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych od
niniejszego wystąpienia pokontrolnego przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium
Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia
może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe
zastosowanie.
Zastrzeżenia wnosi się za pośrednictwem Prezesa Izby na warunkach określonych w art.
9 ust. 4 i 5 ustawy.
Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Bydgoszczy
mgr Włodzimierz Bartkowiak
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Gminy Dobre,
2. Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy,
Zespół we Włocławku.
3