1 Regionalna Izba Obrachunkowa Bydgoszcz, dnia 29 grudnia 2006

Regionalna Izba Obrachunkowa
Bydgoszcz, dnia 29 grudnia 2006 r.
w Bydgoszczy
RIO-KF-4104/58/2006
Pan
Jan Ambrożewicz
Starosta Włocławski
ul. Cyganka 28
87 – 800 Włocławek
Na podstawie art. 1, w związku z art. 7 ustawy z dnia 7 października 1992 roku
o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) oraz § 4
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i
zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb,
liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. nr 167, poz. 1747), Regionalna Izba
Obrachunkowa w Bydgoszczy przeprowadziła kontrolę kompleksową gospodarki finansowej
i zamówień publicznych Powiatu we Włocławku, udokumentowaną protokołem nr
RIO/KF/58/61/2006 z dnia 2 listopada 2006r., którego jeden egzemplarz pozostawiono Panu
Staroście w dniu jego podpisania.
W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli,
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy o
regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuje Panu Staroście niniejsze
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
W czasie prowadzonej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej w Starostwie
Powiatowym we Włocławku, stwierdzono przekroczenie upoważnienia do dokonywania
wydatków na kwotę 7.906,00 zł (strony 54 i 55 protokołu).
Kontrolując wydatki na zadania bieżące w Starostwie Powiatowym we Włocławku
ustalono, że środki w kwocie 7.906,00 zł dotyczące korekty odpisu na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych przekazano w dniu 25 października 2005r. z rachunku podstawowego
Starostwa na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Wydatek ten nastąpił
więc jeszcze przed dokonaniem zmian w planie budżetowym, które to zmiany wprowadzono
uchwałą Rady Powiatu z dnia 26 października 2005 r. Dokonywanie wydatków z
1
przekroczeniem upoważnienia do jego wykonania stanowi naruszenie art. 92 pkt. 3 ustawy z
dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych, w myśl których: “dokonywanie wydatków
następuje w granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem
prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem, w sposób
celowy i oszczędny”, a ponadto wypełnia dyspozycje art. 11 ust 1 i 2 ustawy z dnia 17
grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych.
Osobami odpowiedzialnymi za powyższą nieprawidłowość są: Pani Elżbieta
Raczyńska – Główny Księgowy Starostwa Powiatowego w 2005r. a obecnie specjalista ds.
budżetu i sprawozdawczości oraz Pan Piotr Stanny –
do listopada 2006 r. Starosta
Włocławski.
Oprócz opisanej powyżej nieprawidłowości, w czasie prowadzenie czynności
kontrolnych, stwierdzono także inne, do których należały:
- zastosowanie błędnej klasyfikacji budżetowej, poprzez ujęcie dochodów uzyskanych
z tytułu czynszu dzierżawnego w § 0970 - „Wpływy z różnych dochodów ” zamiast
w § 0750 - „Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa,
jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów
publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze” (strona 46 protokołu),
- ujecie na koncie 020 - „Wartości niematerialne i prawne” kwoty 1.573,80 zł stanowiącej
wartość 23 sztuk kart sieciowych zamiast na koncie 013 - „Pozostałe środki trwałe” (strony
88 i 89 protokołu),
- umarzanie wartości kart sieciowych o wartości początkowej niższej niż 3.500,00 zł
niezgodnie z przepisami obowiązującymi w tym zakresie ( strony 88 i 89 protokołu).
W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte w
trakcie wykonywania czynności kontrolnych proszę Pana Starostę o podjęcie działań, które
wyeliminują wszystkie nieprawidłowości z prac podległych służb, usprawnią ich działalność
oraz zapobiegną ich powstawaniu w przyszłości.
Wobec powyższego proszę o:
1. Dokonywanie wydatków budżetowych w granicach kwot ujętych w planie finansowym
jednostki, zgodnie z zasadami gospodarki finansowej określonej w art. 35 ust. 1 i 3 pkt 3,
art. 138 pkt. 3 w związku z art. 189 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach
publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104).
2
2. Klasyfikowanie dochodów zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
14 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. nr
107, poz. 726).
Zgodnie z art. 9 ust 3 powołanej na wstępie ustawy uprzejmie proszę o poinformowanie
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy o
sposobie wykonania zaleceń
pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia.
Przekazanie informacji o wykonaniu zaleceń pokontrolnych niezgodnych z prawdą
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Stosownie do art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych od
niniejszego wystąpienia pokontrolnego przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium
Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia
może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe
zastosowanie. Zastrzeżenia wnosi się za pośrednictwem Prezesa Izby na warunkach
określonych w art. 9 ust. 4 i 5 ustawy.
Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Bydgoszczy
mgr Włodzimierz Bartkowiak
Do wiadomości:
- Przewodniczący Rady Powiatu we Włocławku,
- Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy, Zespół we Włocławku.
3