Optymalizacja podatkowa

Konferencja portalu TaxFin.pl
Optymalizacja podatkowa
30 stycznia 2012 r., Hotel Marriott, Warszawa
Partnerzy:
www.TaxFin.pl
Dr Janusz Fiszer, Partner White&Case Radca Prawny, Doradca podatkowy
Doktor nauk prawnych Uniwersytetu Warszawskiego, radca prawny i
doradca podatkowy – specjalista prawa podatkowego, w szczególności w
zakresie międzynarodowego prawa podatkowego. W latach 1990-1991
ekspert Sejmowej Komisji Polityki Gospodarczej, Budżetu i Finansów. W
latach 1991-1993 doradca Ministra Finansów, negocjator szeregu
międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Doradca
w wielu znanych transakcjach fuzji i przejęć w Polsce, zarówno w
odniesieniu do spółek publicznych, jak i niepublicznych. Autor ponad 900
publikacji fachowych na tematy prawno-podatkowe i finansowe w
czasopismach polskich i zagranicznych. Współzałożyciel i Prezes, a obecnie
członek Zarządu Międzynarodowego Stowarzyszenia Podatkowego w Polsce, oddziału International
Fiscal Association (IFA). Członek Międzynarodowego Stowarzyszenia Planowania Podatkowego (ITPA).
W prestiżowym IV Rankingu Firm i Doradców Podatkowych organizowanym przez Dziennik Gazetę
Prawną i opublikowanym w lutym 2010 r. Dr Janusz Fiszer w rekomendacjach indywidualnych odniósł
potrójny sukces - decyzją kapituły redakcyjnej został wybrany zdecydowanym liderem (I miejsce) i
zwyciężył w 2 kategoriach: „Międzynarodowe Prawo Podatkowe” oraz „Optymalizacje podatkowe”,
wyprzedzając pozostałych konkurentów, zarówno z kancelarii prawnych, jak i firm Wielkiej Czwórki.
Wśród wszystkich rekomendowanych osób, jedynie Dr Fiszer znalazł się 3-krotnie w gronie
wyróżnionych. W najnowszej edycji Chambers Europe 2010 po raz kolejny zajął pierwsze miejsce w
Polsce (Band 1) w kategorii „Tax”.
Marek Jarocki, doradca podatkowy, menadżer w Ernst & Young
Marek zajmuje stanowisko Doświadczonego Menedżera w dziale
podatkowym Ernst & Young Warszawa, Human Capital. Rozpoczął pracę w
Ernst & Young w 2002 roku. Wcześniej pracował w dziale podatkowym w
Arthur Andersen. Marek posiada duże doświadczenie w zakresie podatku
dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeń społecznych i
zdrowotnych. Ukończył Wydział Prawa Uniwersytetu im. Marii SkłodowskiejCurie w Lublinie. Marek posiada duże doświadczenie w realizacji projektów
w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i ubezpieczeń
społecznych, opracowuje i wdraża efektywne struktury podatkowe dla
przedsiębiorców, menedżerów, osób oddelegowanych za granicę oraz
pracowników. Biegle włada językiem angielskim, dobrze niemieckim. Jest
autorem licznych publikacji na temat podatku dochodowego od osób fizycznych i ubezpieczeń
społecznych i współautorem komentarza do ustawy o pdof.
www.TaxFin.pl
Justyna Bauta-Szostak, radca prawny i doradca podatkowy MDDP
W latach 1999 - 2002 pracowała w kancelariach prawniczych, a następnie przez
dwa lata w dziale podatków międzynarodowych Ernst & Young w Warszawie.
Justyna specjalizuje się w opodatkowaniu transakcji międzynarodowych,
których stronami są polskie i zagraniczne osoby fizyczne, jak i międzynarodowe
korporacje i polscy przedsiębiorcy. Justyna prowadziła szereg projektów
dotyczących opodatkowania inwestycji zagranicznych w nieruchomości
położone w Polsce i innych krajach Europy Środkowej. Doradztwo podatkowe
w tym zakresie obejmuje wszelkie etapy działalności - od podjęcia decyzji
i wyboru najbardziej optymalnej formy prawnej dla inwestycji, poprzez bieżące
doradztwo związane ze specyfiką branży deweloperskiej aż po wyjście z inwestycji. Justyna jest
autorem publikacji z zakresu prawa podatkowego.
Aleksander Kot - starszy menadżer, Deloitte Doradztwo Podatkowe.
Aleksander jest menadżerem w Dziale Doradztwa Podatkowego Deloitte. Ma
dziewięć lat doświadczenia w doradztwie podatkowym. Zajmuje się przede
wszystkim kwestiami opodatkowania przedsiębiorstw oraz opodatkowania
transakcji międzynarodowych. Aleksander zaprojektował bardzo liczne
struktury optymalizacji podatkowej oraz prowadził wiele przeglądów
podatkowych i analiz typu due diligence. Mając zarówno przygotowanie
prawne jak i ekonomiczne tworzy kompleksowe rozwiązania, które są gotowe
do szybkiego wdrożenia przez naszych Klientów. Poza doradztwem w zakresie
CIT Aleksander specjalizuje się także w zagadnieniach związanych z podatkiem
odroczonym oraz modelowaniem finansowym umów (SPA Advisory). Aleksander wykłada także
przedmioty podatkowe i rachunkowe w ramach studiów ACCA. Posiada wykształcenie prawnicze i
ekonomiczne. Jest doradcą podatkowym i członkiem ACCA.
Piotr Maculewicz – doradca podatkowy, menadżer w Dziale Doradztwa Podatkowego Deloitte
Piotr ma wieloletnie doświadczenie w doradztwie podatkowym. Piotr zajmuje się
przede wszystkim kwestiami opodatkowania przedsiębiorstw oraz
opodatkowania transakcji międzynarodowych. Obszarem jego podstawowej
specjalizacji jest świadczenie usług doradczych dla klientów działających w
sektorze nieruchomości oraz branży budowlanej. Piotr zaprojektował liczne
struktury optymalizacji podatkowej oraz prowadził wiele analiz typu due
diligence. Piotr posiada wykształcenie prawnicze.
www.TaxFin.pl
Program:
Przewodniczący i moderator konferencji: Dr Janusz Fiszer
9:30 – 10:00
Rejestracja i przywitanie
10:00 – 10:45 I. Międzynarodowa optymalizacja podatkowa – wykorzystanie systemu umów o
unikaniu podwójnego opodatkowania i Dyrektyw Unii Europejskiej
Dr Janusz Fiszer, White & Case
a)
optymalizacja transakcji na rynku nieruchomości w świetle umów o unikaniu
podwójnego opodatkowania dochodu;
b)
opodatkowanie zysków kapitałowych w świetle umów o unikaniu podwójnego
opodatkowania dochodu;
c)
międzynarodowa optymalizacja podatkowa – najczęściej spotykane
międzynarodowe struktury holdingowe.
10:45 – 11:30 II. Nabycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części / poszczególnych aktywów /
udziałów – podstawowe różnice i zagadnienia praktyczne
Justyna Bauta – Szostak, MDDP
a)
przedmiot transakcji dla potrzeb podatkowych (klasyfikacja);
b)
cesje wierzytelności i zobowiązań handlowych w ramach zbycia
zorganizowanej części przedsiębiorstwa;
c)
nieopodatkowane zbycie majątku – prawda czy mit ?
11.30 – 11.45 Przerwa na kawę
11.45 – 12.30 III. Optymalizacja podatkowa a tzw. klauzula obejścia prawa podatkowego – zakres
pojęć oraz zagadnienia praktyczne
a)
b)
c)
koncepcje nadużycia prawa podatkowego;
normatywne podstawy obowiązywania klauzuli obejścia/nadużycia prawa
podatkowego;
fuzje spółek a nadużycia prawa podatkowego – plusy i minusy.
12.30 – 13.15 IV. Transakcja „wymiany udziałów” jako optymalizacja podatkowa strategii „wyjścia” z
inwestycji:
1) Warunki zwolnienia z opodatkowania transakcji wymiany udziałów - prawo
wspólnotowe
2) Implementacja prawa wspólnotowego do porządku krajowego
a) zasady obowiązujące do końca 2010 r.
b) propozycje zmian od 1 stycznia 2011 r.
3) Zastosowanie w praktyce
a) neutralna podatkowo sprzedaż udziałów/akcji przez osoby prawne
b) optymalizacja sprzedaży udziałów/akcji przez osoby fizyczne (od 1 stycznia 2011
r.).
www.TaxFin.pl
13:00– 13:45
Lunch
13.45 – 14.30 V. Konsolidacja podatkowa; wykorzystania spółki osobowej oraz strategia debt-pushdown, czyli optymalizacja podatkowa kosztów finansowania nabycia udziałów/akcji
Aleksander Kot, Deloitte
a)
konsolidacja podatkowa – plusy i minusy;
b)
problem połączenia kosztów finansowania z przychodami nabywanej spółki podatkowe traktowanie odsetek od kredytu/pożyczki na nabycie udziałów/akcji;
c)
połączenie spółek, w tym połączenie transgraniczne, jako remedium na
problem debt-push-down.
14.30 – 15.15 VI. Podatkowe aspekty planów opcyjnych (stock option plans) dla pracowników i
zarządu
a)
plany opcyjnie w praktyce – krótka charakterystyka;
b)
kwalifikacja podatkowa przychodów dla beneficjentów oraz zakładu pracy
beneficjenta;
c)
moment opodatkowania/optymalizacja planów opcyjnych.
15.15 – 16.00 VII. Optymalizacja podatkowa finansowania transakcji na rynku nieruchomości
Piotr Maculewicz, Deloitte
a)
project finance – finansowanie transakcji środkami własnymi i środkami
obcymi, opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) tzw. cienka
kapitalizacja, finansowanie przez podmioty powiązane, struktury hybrydowe;
b)
podatkowe aspekty zabezpieczeń finansowania inwestycji i ich realizacji;
c)
podatkowe aspekty sekurytyzacji zadłużenia związanego z finansowaniem
nieruchomości.
16:00
Zakończenie – wręczenie certyfikatów
Informacje organizacyjne:
Koszt uczestnictwa:
- jednej osoby 1100 zł + 23% VAT
- dla zarejestrowanych Czytelników portalu: 10% rabatu*
- Klienci spółek będących Partnerami konferencji otrzymują 20% rabatu*
*Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się.
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia.
www.TaxFin.pl
Cena obejmuje: uczestnictwo w konferencji, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat
Szczegółowe informacje organizacyjne znajdą Państwo na stronie internetowej www.taxfin.pl/konferencje
Pytania można także wysyłać na adres: [email protected] lub zadawać pod numerem telefonu: (22) 208 22 22
www.TaxFin.pl