Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Wójt Gminy Kazanów

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
 (22) 628-28-62, 628-78-42,
Fax. RIO 628-31-16
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Wydz. Kontroli  (22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 26 sierpnia 2011r.
RIO - II - 0913 / 270 / 2011
Wójt Gminy Kazanów
Plac Partyzantów 28
26-713 Kazanów
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 4 lipca 2011r.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (j. t. Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) i rozporządzenia Prezesa Rady
Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb
obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania (Dz. U. z 2004r. Nr
167, poz. 1747) – przeprowadzona została w dniach od 31.03.2011r. do 4.07.2011r. kontrola
kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od dnia 1.01.2010r. do dnia 31.12.2010r. zgodnie z programem
kontroli.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości. W celu ich usunięcia i usprawnienia
badanej działalności na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące wystąpienie
pokontrolne;
W zakresie ustaleń ogólno – organizacyjnych:
1. Stwierdzono: Brak opracowanego na 2010r. planu kontroli zarządczej dla jednostek
organizacyjnych gminy (str.3 protokołu).
Wnioskuję: Na każdy rok budżetowy należy opracować plan kontroli zarządczej jednostek
organizacyjnych gminy w oparciu o pkt.2 ust.2.3 Komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z
dnia 16 grudnia 2009r.w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów
publicznych (Dz. Urz. Min. Fin. z 2009r. Nr15, poz.84).
W zakresie księgowości i sprawozdawczości budżetowej:
2.Stwierdzono: Nie prowadzono zapisów księgowych na koncie 998 – „Zaangażowanie
wydatków budżetowych roku bieżącego” wartości zawartych umów o dostawy lub usługi
płatne w danym roku budżetowym (str. 5, 6, 7 protokołu).
Wnioskuję: Wartość zawartych umów o dostawy lub usługi płatne w danym roku
budżetowym ewidencjonować na koncie pozabilansowym 998 – „Zaangażowanie wydatków
budżetowych roku bieżącego”, do czego zobowiązuje zasada funkcjonowania powyższego
konta zawarta w Załączniku Nr 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z 5 lipca 2010 r. w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych
mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej ( Dz. U. Nr 128, poz. 861 ).
3. Stwierdzono: W urządzeniach księgowych ewidencjonowano faktury z kilkumiesięcznym
opóźnieniem (str.6, 7 protokołu).
Wnioskuję: Do ksiąg rachunkowych wprowadzać w postaci zapisu, każde zdarzenie, które
nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym, do czego zobowiązuje art. 20 ust.1 ustawy z
dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223
z późn. zm.).
4. Stwierdzono: W przypadku zawieranych umów o roboty, dostawy lub usługi brak było
kontrasygnaty Skarbnika Gminy (str.5, 6, 7, 45, 46, 49, 52, 54, 57, 59 protokołu).
Wnioskuję: Przestrzegać art.46 ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym
(tekst jednolity: Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz.1591 z późn. zm.).
5. Stwierdzono: Brak zawartej umowy oraz wpłaty za wykonane przez Gminę przyłącze
wodociągowe (str.7 protokołu).
Wnioskuję: Wyegzekwować kwotę kosztów wykonania przez Gminę przyłącza
wodociągowego na prywatnej posesji, w oparciu o ustawę z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks
Cywilny (Dz. U. z 1964r. Nr 16,poz.93 z późn. zm.).
6. Stwierdzono: Niezgodne z umową prowadzenie odczytów liczników za pobór wody
(str.7,8 protokołu).
Wnioskuję: Odczytu liczników za pobór wody dokonywać w terminach określonych w
zawartych umowach z odbiorcami.
7. Stwierdzono: Brak zgodności w ciągu roku budżetowego pomiędzy ewidencją syntetyczną
i analityczną konta 221-„Należności z tytułu dochodów budżetowych”, wynikającą z
dokonania jednorazowego przypisu pod datą 31.12.2010r. zawartych umów z tytułu opłat za
przyłącza wodno-kanalizacyjne (str.8 protokołu).
Wnioskuję: Ewidencja syntetyczna konta 221 – „Należności z tytułu dochodów
budżetowych” powinna być zgodna z ewidencją analityczną, do czego zobowiązuje §13 ust.1
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006r. w sprawie zasad rachunkowości
i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych
dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2006r.,Nr 112
poz.761 z późn. zm.).
W zakresie wykonania budżetu:
2
8. Stwierdzono: Nie wyegzekwowano deklaracji na podatek od nieruchomości na 2010r. od
szkół działających na terenie Gminy Kazanów i od Urzędu Gminy.(str. 20 protokołu).
Wnioskuję: Wyegzekwować brakujące deklaracje na podatek od nieruchomości, ponieważ
zgodnie z art.6 ust.10 ustawy dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (t.j.
Dz. U. z 2010r. Nr 95, poz. 613 ze zm.) obowiązek składania informacji o nieruchomościach i
obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości dotyczy również
podatników korzystających ze zwolnienia na mocy przepisów niniejszej ustawy.
9. Stwierdzono: Nieprawidłowe sporządzenie sprawozdania Rb-PDP z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych i sprawozdania Rb-27S z wykonania dochodów
budżetowych za 2010r. przez błędne wykazanie skutków umorzenia i rozłożenia na raty
zaległości w podatku od środków transportowych od osób fizycznych.(str. 32, 33 protokołu).
Wnioskuję: W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych i
sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych j.s.t. ujmować kwoty
stanowiące rzeczywiste skutki umorzenia i rozłożenia na raty zaległości podatkowych,
zgodnie z §3 ust.1 pkt 11 oraz §7 ust.3 instrukcji w sprawie sporządzania sprawozdań
budżetowych w zakresie budżetów j.s.t. stanowiącej załącznik nr 39 do Rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 3.02.2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej( Dz.U. z
2010r. Nr 20, poz. 103).
10. Stwierdzono: Nieprawidłowe naliczenie i wypłacenie dodatkowego wynagrodzenia
rocznego za rok 2010 Sekretarza Gminy i Skarbnika Gminy w zawyżonej wysokości w
wyniku uwzględnienia w podstawie przyjętej do jego wyliczenia wynagrodzenia za pracę
przy Powszechnym Spisie Rolnym 2010. Środki na te wynagrodzenia pochodziły z dotacji
przekazanej gminie przez GUS. ( str. 38 protokołu ).
Wnioskuję: Składniki wynagrodzenia przyjmowane za podstawę wyliczenia dodatkowego
wynagrodzenia rocznego ustalać zgodnie z przepisami art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia
1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej
( Dz. U. Nr 160, poz. 1080 z późn. zm. ).
Dokonać przeliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2010 Sekretarza Gminy
oraz Skarbnika Gminy i wystąpić o dobrowolny zwrot nadpłaconego wynagrodzenia, a w
przypadku odmowy rozważyć możliwość wyegzekwowania nadpłat od osób
odpowiedzialnych za ich nieprawidłowe wyliczenie stosując zasady określone w przepisach
działu piątego ustawy z dnia 26 czerwca 1974r. Kodeks pracy ( tekst jednolity: Dz. U. z
1998r., Nr 21, poz. 94 z późn. zm.)
11. Stwierdzono: Nieprawidłową klasyfikację budżetową wydatków na zakup usług w
ramach realizacji Gminnego Programu Profilaktyki i Przeciwdziałania Alkoholizmowi – dz.
851 rozdz. 85154. Wydatki na zakup usług tj. organizację warsztatów profilaktycznych oraz
za przedstawienie teatralno-profilaktyczne zostały sklasyfikowane jako wydatki na zakup
materiałów i wyposażenia ( § 4210 ) zamiast w § 4300 „Zakup usług pozostałych” ( str. 41
protokołu ).
Wnioskuję: Przestrzegać zasad klasyfikacji budżetowej określonych w rozporządzeniu
Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm. )
12. Stwierdzono: Niezamieszczenie w „Biuletynie zamówień publicznych” ogłoszenia o
udzieleniu zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę na dostawę oleju opałowego
mimo zawarcia w dniu 26.01.2011r. umowy ( str. 45-46 protokołu ).
3
Wnioskuję: W przypadku zamówień publicznych, których wartość jest mniejsza niż kwoty
określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 24 stycznia
2004r. Prawo zamówień publicznych ( tekst jednolity: Dz. U. z 2010r., Nr113, poz. 759 z
późn. zm.) niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia zamieszczać w
Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenie o udzieleniu zamówienia stosownie do
przepisów art. 95 ust 1 tejże ustawy.
13. Stwierdzono: Wskazanie w protokołach z postępowań o udzielenie zamówień
publicznych ( ZP-2/PN ) jako wartości szacunkowej zamówienia kwoty wynikającej z
najkorzystniejszej oferty ( postępowanie Budowa sieci wodociągowej z przyłączami dla
miejscowości: Ostrownica Wieś, Ostrownica Kolonia, Ostrówka ) lub kwoty jaką
zamawiający przeznaczył na sfinansowanie zamówienia (Przebudowa drogi gminnej Nr
450119W, Przebudowa drogi gminnej Nr 450106W ) bądź też kwoty brutto określonej
kosztorysem inwestorskim (Przebudowa drogi gminnej Nr 450131W ).
Ponadto w protokołach tych ustalano niewłaściwą wartość zamówienia wyrażoną w euro na
skutek stosowania nieaktualnego średniego kursu złotego w stosunku do euro tj. kursu
obowiązującego do dnia 31.12.2009r. ( 49, 52, 54-55, 57 protokołu ).
Wnioskuję: W protokołach postępowań o udzielenie zamówień publicznych zamieszczać
informacje zgodne z rzeczywistym przebiegiem postępowania i określone wzorem protokołu
ZP-PN stanowiącym załącznik Nr 1 do Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26
października 2010r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego
( Dz. U. Nr 223, poz. 1458). Przestrzegać przepisu art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 24 stycznia
2004r. Prawo zamówień publicznych ( tekst jednolity: Dz. U. z 2010r., Nr113, poz. 759 z
późn. zm.) zgodnie z którym podstawą ustalenia wartości zamówienia jest całkowite
szacunkowe wynagrodzenie wykonawcy, bez podatku od towarów i usług, ustalone przez
zamawiającego z należytą starannością w sposób określony ( w przypadku robót
budowlanych ) przepisami art. 33 tejże ustawy. Przestrzegać zasady, że zawarta w punkcie 2.2
wzoru protokołu ZP-PN adnotacja o treści cyt. „( można wypełnić po otwarciu ofert)”
dotyczy czasu zapisu w protokole wartości zamówienia ustalonej na zasadach jak powyżej.
Ponadto do ustalania wartości zamówienia wyrażonej w euro stosować aktualny średni kurs
złotego w stosunku do euro określany rozporządzeniami Prezesa Rady Ministrów
wydawanymi na podstawie przepisów art. 35 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych.
14. Stwierdzono: Wszczynając postępowanie o udzielenie zamówień publicznych w trybie
przetargu nieograniczonego na przebudowę dróg gminnych :
- w miejscowości Niedarczów Górny Wieś;
- w miejscowości Osuchów;
- w miejscowości Kroczów Mniejszy
opublikowano na stronie internetowej oraz na tablicy ogłoszeń urzędu gminy ogłoszenia
zatytułowane „Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego” ( str. 51, 53, 56 protokołu )
Wnioskuję: Wszczynając postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego publikować
„Ogłoszenie o zamówieniu” stosownie do postanowień art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 24
stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych ( tekst jednolity: Dz. U. z 2010r., Nr113, poz.
759 z późn. zm.).
15. Stwierdzono: Niezamieszczenie w informacjach o wyborze najkorzystniejszej oferty w
postępowaniach o udzielenie zamówień publicznych na przebudowę dróg gminnych
przeprowadzonych w trybie przetargu nieograniczonego:
- w miejscowości Niedarczów Górny Wieś;
- w miejscowości Osuchów;
4
- w miejscowości Kroczów Mniejszy
oraz w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę oleju opałowego
przeprowadzonym w trybie zapytania o cenę, streszczenia oceny i porównania złożonych
ofert zawierającego punktację przyznaną ofertom w przyjętym kryterium oceny ofert ( str. 4546, 51, 54, 57 protokołu )
Wnioskuję: W zawiadomieniach o wyborze najkorzystniejszej oferty zamieszczać
wszystkie informacje wskazane w przepisach art. 92 ust. 1 ustawy z dnia 24 stycznia 2004r.
Prawo zamówień publicznych.
16. Stwierdzono: Brak zgłoszenia właściwemu organowi administracji architektonicznobudowlanej wykonywania robót budowlanych polegających na przebudowie ( modernizacji)
dróg gminnych ( str. 52, 55, 58 i 60 protokołu ).
Wnioskuję: Przestrzegać obowiązku zgłoszenia właściwemu organowi wykonywania robót
budowlanych polegających na przebudowie ( modernizacji ) dróg, przed terminem ich
zamierzonego rozpoczęcia, zgodnie z postanowieniami art. 30 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 29
ust. 2 pkt 12 i art. 3 pkt 7 ustawy z dnia 7 lipca 1994r. Prawo budowlane ( tekst jednolity: Dz.
U. z 2010r., Nr 243, poz. 1623 z późn. zm. ).
17. Stwierdzono: Zawarcie w dniu 15.06.2010r. umowy-zlecenia na wykonanie robót
budowlanych polegających na przebudowie drogi gminnej na odcinku 390 mb w
miejscowości Kroczów Mniejszy ( str. 59-60 protokołu ).
Wnioskuję: Wykonanie robót budowlanych zlecać na podstawie umów o roboty budowlane
stosownie do postanowień zawartych w Księdze Trzeciej Tytuł XVI „ Umowa o roboty
budowlane” ( art. 647 – 658 ) ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny ( D. U. Nr
16 z 1964r., poz. 93 z późn. zm. )
18. Stwierdzono: Przekroczenie przez Wójta Gminy zakresu upoważnienia do zaciągania
zobowiązań w dziale 600 „Transport i łączność” rozdział 60016 „Drogi publiczne gminne” §
6050 „Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych” o kwotę 48.801,65 zł w wyniku
zawarcia w dniu 15 czerwca 2010r. dwóch umów z Przedsiębiorstwem Robót Drogowych
Sp. z o.o. w Zwoleniu na przebudowę 2 odcinków drogi gminnej Nr 450131W w
miejscowości Kroczów Mniejszy na łączną kwotę 161.801,65 zł tj. : umowy Nr 6/2010 na
przebudowę odcinka 500 mb na kwotę brutto 95.677,65 zł oraz umowy-zlecenia na
przebudowę odcinka 390 mb na kwotę brutto 66.124 zł, w sytuacji kiedy plan finansowy
wydatków na to zadanie na dzień zawarcia umów wynosił 113.000 zł ( str. 58-60 protokołu ).
Wnioskuję: Zobowiązania pieniężne zaciągać do wysokości kwot wydatków określonych w
planie jednostki, stosownie do przepisów art. 46 ust. 1 i art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm. )
19. Stwierdzono: Niebieżące ujmowanie operacji gospodarczych dotyczących przychodu
środków trwałych lub też zwiększenia wartości istniejących środków trwałych w wyniku
modernizacji ( str. 60 protokołu).
Wnioskuję: Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzać, w postaci
zapisu, każde zdarzenie, które w tym okresie sprawozdawczym nastąpiło, zgodnie z
przepisami art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity:
Dz. U. z 2009r., Nr 152, poz. 1223 z późn. zm. ) i § 18 ust. 2 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych
5
oraz państwowych jednostek budżetowych mających
Rzeczypospolitej Polskiej ( Dz. U. Nr 128, poz. 861 ).
siedzibę
poza
granicami
W zakresie mienia komunalnego:
20. Stwierdzono: Z Referatu Gospodarki Przestrzennej i Rolnictwa nie przekazywano do
Referatu Finansowego dokumentów pozwalających zaewidencjonować skomunalizowane w
2010r. grunty zajęte pod drogi gminne.(str. 61 protokołu).
Wnioskuję: Przekazywać na bieżąco do Referatu Finansowego dokumenty dotyczące
skomunalizowanego mienia tak, aby wykazane dane w urządzeniach księgowych były zgodne
z dokumentacją źródłową oraz sporządzanymi sprawozdaniami, do czego zobowiązuje art.20
ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości(tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz.
1223 ze zm.).
21. Stwierdzono: Różnicę wartości środków trwałych pomiędzy sprawozdaniem SG-01 a
ewidencją syntetyczną konta 011-„Środki trwałe” na dzień 31.12.2010r. (str.69 protokołu).
Wnioskuję: W sprawozdaniach wykazywać dane wynikające z ewidencji księgowej, do
czego zobowiązuje art.4 ust1,2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst
jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).
22. Stwierdzono: Różnicę pomiędzy sprawozdaniem SG-01 a ewidencją analityczną środków
trwałych w zakresie gruntów. (str.69 protokołu).
Wnioskuję: Przeanalizować ewidencję księgową nieruchomości gruntowych z dokumentacją
źródłową doprowadzając do przedstawienia rzetelnej sytuacji majątkowej gminy, do czego
zobowiązuje art. 4 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity:
Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).
23. Stwierdzono: Błędnie prowadzony w książce inwentarzowej szczegółowy podział
środków trwałych (str.69,70 protokołu).
Wnioskuję: Ewidencję majątku gminy prowadzić na podstawie szczegółowego podziału
środków trwałych, określonego w Rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 grudnia
1999r.w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 1999r. Nr 112, poz. 1317 z późn.
zm.).
24. Stwierdzono: W ewidencji analitycznej środków trwałych nie prowadzono
indywidualnych kart obiektów środków trwałych (str.70 protokołu).
Wnioskuję: Do środków trwałych, zaewidencjonowanych na koncie 011 zaprowadzić
ewidencję analityczną w formie indywidualnych kart obiektów środków trwałych, do czego
zobowiązuje zasada funkcjonowania powyższego konta zawarta w Załączniku Nr 3
Rozporządzenia Ministra Finansów z 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych,
państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej ( Dz. U. Nr 128, poz. 861 ).
25. Stwierdzono: Różnicę między ewidencją księgową nieruchomości gruntowych dla ZOZ
Kazanów oraz ZOZ Kowalków a aktem notarialnym (str.70 protokołu).
Wnioskuję: Do ewidencji księgowej wprowadzać dane wynikające z dowodów źródłowych,
doprowadzając do przedstawienia rzetelnej sytuacji majątkowej gminy, do czego zobowiązuje
6
art. 4 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z
2009r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).
26. Stwierdzono: Nabycie przez Gminę nieruchomości gruntowej bez określenia wartości
przez rzeczoznawcę majątkowego (str.71 protokołu).
Wnioskuję: Przestrzegać art. 7 w związku z art.174 ust.3a pkt.8 ustawy z dnia 21 sierpnia
1997r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz. U. z 2010r. Nr 102, poz.651 z
późn. zm.).
27. Stwierdzono: Bezumowne użytkowanie:
- działek o nr ewidencyjnych 715 i 716 oraz łącznej powierzchni 800m2 przez najemcę
budynku mieszkalnego i gospodarczego usytuowanego na w/w gruntach położonych w
miejscowości Kaczanów,
- pomieszczenia garażowego o pow.31,65m2 (str.71,72 protokołu).
Wnioskuję: Mając na uwadze art. 13 ust.1 oraz art.23 ust.1 pkt.5,7a w związku z art. 25
ust.1,2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami zawrzeć umowę
dzierżawy na grunty oraz pomieszczenie garażowe użytkowane dotychczas bezumownie
(tekst jednolity: Dz. U. z 2010r. Nr 102, poz.651 z późn. zm.).
28. Stwierdzono: Nie zamieszczono w prasie lokalnej oraz na stronie internetowej Gminy
Kazanów informacji o sporządzeniu i wywieszeniu w Urzędzie Gminy wykazu
nieruchomości przeznaczonych do oddania w dzierżawę lub najem (str.72 protokołu).
Wnioskuję: Przestrzegać art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce
nieruchomościami. (tekst jednolity: Dz. U. z 2010r. Nr 102, poz.651 z późn. zm.).
29. Stwierdzono: W sporządzonym wykazie nieruchomości przeznaczonych do obrotu,
stanowiącym Załącznik do Zarządzenia Wójta Gminy Nr 7A/09 z dnia 27.02.2009r. nie
podano informacji określonych w art.35 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami
(str.72 protokołu).
Wnioskuję: Przestrzegać art. 35 ust.2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce
nieruchomościami. (tekst jednolity: Dz. U. z 2010r. Nr 102, poz.651 z późn. zm.).
30. Stwierdzono: Niezgodność między powierzchnią lokalu mieszkalnego i użytkowego,
określoną w umowie z dnia 15 maja 2007r. a faktyczną ustaloną w trakcie kontroli, położoną
przy ul. Partyzantów 4 ( str.72,73 protokołu)
Wnioskuję: Zawrzeć umowę najmu lokalu mieszkalnego i użytkowego zgodnie ze stanem
faktycznym wynikającym z dokonanych pomiarów w oparciu o ustawę z dnia 23 kwietnia
1964r. Kodeks Cywilny (Dz. U. z 1964r. Nr 16,poz.93 z późn. zm.).
31. Stwierdzono: Brak założonej księgi wieczystej dla działki o nr 308 w obrębie Kopiec,
której gmina jest właścicielem. (str.73 protokołu).
Wnioskuję: Dla nieruchomości gruntowej założyć księgę wieczystą, do czego zobowiązuje
art.1 ust.1 ustawy z dnia 6 lipca 1982r. o księgach wieczystych i hipotece (Dz. U. z 2001r. Nr
124 poz. 1361 z późn. zm.).
32. Stwierdzono: Nie przekazywanie do Referatu Księgowości dokumentacji regulującej
sprawy własnościowe majątku gminy. (str.73 protokołu).
Wnioskuję: Dokumentację regulującą sprawy własnościowe majątku gminy przekazywać do
Referatu Księgowości, który zobowiązany jest zaewidencjonować w urządzeniach
księgowych, przedstawiając stan majątkowy w sposób rzetelny, do czego zobowiązuje art.4
7
ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr
152, poz. 1223 z późn. zm.).
33. Stwierdzono: W urządzeniach księgowych oraz sprawozdaniach środków trwałych
wykazano majątek, którego właścicielem jest Biblioteka. (str.73 protokołu).
Wnioskuję: Zdarzenia, w tym operacje gospodarcze ujęte w księgach rachunkowych gminy
wykazywać w sprawozdaniach zgodnie z ich treścią ekonomiczną, do czego zobowiązuje
art.4 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r.
Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).
34. Stwierdzono: Brak ewidencji dróg gminnych w urządzeniach księgowych.
(str.73 protokołu).
Wnioskuję: Zaprowadzić ewidencję dróg gminnych, do czego zobowiązuje Rozporządzenie
Ministra Infrastruktury z dnia 16 lutego 2005r. w sprawie sposobu numeracji i ewidencji dróg
publicznych, obiektów mostowych, tuneli, przepustów i promów oraz rejestru nadanych
drogom, obiektom mostowym i tunelom (Dz. U. z 2005r. Nr 67, poz.582).
35. Stwierdzono: Brak ewidencji zakupionych materiałów i towarów na koncie 310,
pozostających do rozliczenia na koniec każdego roku kalendarzowego. (str. 74,75 protokołu).
Wnioskuję: Zakupione materiały i towary ewidencjonować na koncie 310, a na koniec roku
dokonywać ich wyceny, do czego zobowiązuje art. 34 ust.1 pkt.1 ustawy z dnia 29 września
1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Wójt Gminy (Kierownik Urzędu Organ Podatkowy),
- Skarbnik Gminy (Główny Księgowy Budżetu).
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) - Regionalna Izba
Obrachunkowa w Warszawie oczekuje (w 2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z
wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty
jego doręczenia.
Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego
Radnych na najbliższej sesji Rady Gminy.
Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia
zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia
pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną
jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega
karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Zastępca Prezesa
/-/
mgr Teresa Gołębiewska
Do wiadomości:
Rada Gminy w Kazanowie
8