na koncie 134 – „Kredyty bankowe” brak jest zapisów dotyczących

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
 (+48 22) 628-28-62, 628-78-42,
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Wydz. Kontroli
Fax. RIO 628-31-16
 (22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 20 września 2012 r.
WK.0920.50.2012
Wójt Gminy
Ostrów Mazowiecka
ul. Sikorskiego 5
07-300 Ostrów Mazowiecka
Dotyczy: protokółu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 06.09.2012 r.
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (j. t. Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) i rozporządzenia Prezesa
Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego
regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu
postępowania (Dz. U. z 2004r. Nr 167, poz. 1747) w dniach od 11.06.2012 r. do
31.08.2012 r. przeprowadzona została kontrola kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrola objęła okres od dnia 01.01.2011 r. do dnia 31.12.2011 r. i
przeprowadzona została zgodnie z zatwierdzonym programem.
W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i usprawnienia działalności
kontrolowanej jednostki na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące
wystąpienie pokontrolne:
W zakresie księgowości i sprawozdawczości.
1. Stwierdzono:
Niektóre zapisy dokonane w księgach rachunkowych w miesiącu maju 2011 r.
zawierały datę dokonania operacji gospodarczej inną niż wynikało z dowodów
źródłowych – str. 8-9 pkt 2.2. protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać postanowień art. 23 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152 poz. 1223 z późn.zm.), zgodnie z którym zapis
księgowy powinien zawierać co najmniej m.in.: określenie rodzaju i numer
indentyfikacyjny dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu oraz jego datę,
jeżeli różni się ona od daty dokonania operacji.
2. Stwierdzono:
Dochody z tytułu dzierżawy nieruchomości, najmu lokali użytkowych i mieszkalnych
ewidencjonowano w dz. 700, rozdz. 70095, § 0750, tj. w innej podziałce klasyfikacji
1
budżetowej rozdziału, niż przewidziana do ewidencji tego rodzaju wydatków w
obowiązujących przepisach - str. 56- 58 pkt 1.2.3.1, pkt 1.2.4.1, pkt 1.2.5.1 protokołu
kontroli.
Wnioskuję:
Dochody z tytułu dzierżawy nieruchomości, najmu lokali użytkowych i mieszkalnych
klasyfikować w rozdziale 70005 - „Gospodarka gruntami i nieruchomościami”, zgodnie
z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz
środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.).
3. Stwierdzono:
Naliczone i spłacone odsetki za 2011 r. od zaciągniętych kredytów nie zostały
zaewidencjonowane w księgach rachunkowych budżetu Gminy na kontach: 134Kredyty bankowe i 909 - Rozliczenia międzyokresowe – str. 54 pkt.3.2.2. protokołu
kontroli.
Wnioskuję:
Operacje związane z naliczonymi i spłaconymi odsetkami od kredytów ujmować w
księgach rachunkowych budżetu na kontach : 134 – Kredyty bankowe i 909 Rozliczenia
międzyokresowe stosownie do zasad funkcjonowania kont określonych w załączniku Nr
2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr
128, poz.861 z póź.zm.).
W zakresie dochodów budżetowych.
4. Stwierdzono:
W próbie objętej badaniem, 1 podatnikowi nie naliczono należnych odsetek za zwłokę.
Odsetki w kwocie 8,00 zł zostały w trakcie kontroli naliczone i wpłacone - str. 16-17
pkt 1.2.1.2 lit. b) protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać postanowień art. 53 § 1 i § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja
podatkowa ( Dz.U. z 2012 r., poz. 749 z późn. zm.) i naliczać od zaległości
podatkowych odsetki za zwłokę od dnia następującego po dniu upływu terminu
płatności podatku.
5. Stwierdzono:
W próbie objętej badaniem, Organ podatkowy nieterminowo wysyłał upomnienie do
podatnika zalegającego z zapłatą podatku oraz nieterminowo wystawił i przekazał do
US tytuły wykonawcze - str. 23-25 pkt 1.2.8 ppkt 1-7 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać postanowień § 2, § 3 ust 1 i § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o
postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541 z późn. zm.),
zgodnie z którymi wierzyciel zobowiązany jest do systematycznej kontroli
terminowości zapłaty zobowiązań pieniężnych, a gdy należność nie zostanie zapłacona
w terminie, wierzyciel wysyła do zobowiązanego upomnienie, z zagrożeniem wszczęcia
egzekucji po upływie siedmiu dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym
upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel wystawia tytuł wykonawczy.
2
W zakresie zamówień publicznych
6. Stwierdzono:
Niewyjaśnione zobowiązania na kwotę 81.657,00 zł wobec kontrahentów z tytułu
zaległych wadiów i zabezpieczeń należytego wykonania umów– str. 13 pkt 3.2.2.
protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Doprowadzić do ustalenia tych zobowiązań, niezwłocznie dokonać zwrotu wadiów i
zabezpieczeń wszystkim wykonawcom stosując się do przepisów art. 46 i art. 151
ustawy z dnia 24 stycznia 2004 r. - Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2010 r. Nr
113, poz. 759 z późn. zm.).
7. Stwierdzono:
1.W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na realizację zadania pn.
„Remont świetlicy wiejskiej w m. Nowa Grabownica” żądano od wykonawców
wniesienia wadium w kwocie wyższej niż przewidziana w obowiązujących przepisach
- str. 40 pkt 2.2.3.3 ppkt 2 protokołu kontroli.
2.Wadia wniesione w pieniądzu w związku z postępowaniem o udzielenie ww.
zamówienia zwrócono wykonawcom bez należnych odsetek oraz bez uwzględnienia
kosztów obsługi bankowej – str.40 pkt 2.2.3.3 ppkt 8 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
1.Wysokość wadium określać zgodnie z przepisami art. 45 ust. 4 ustawy z dnia 29
stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych, tj. w wysokości nie większej niż 3 %
wartości zamówienia, ustalonej zgodnie z dyspozycją art. 32 ust.1 powołanej ustawy,
który stanowi, że podstawą ustalenia wartości zamówienia jest całkowite szacunkowe
wynagrodzenie wykonawcy, bez podatku od towarów i usług, ustalone przez
zamawiającego z należytą starannością.
2. Przestrzegać przepisów art. 46. ust. 4 cytowanej ustawy, z których wynika
obowiązek zwrotu wadiów wraz z odsetkami
wynikającymi z umowy rachunku
bankowego, na którym było ono przechowywane, pomniejszone o koszty prowadzenia
rachunku bankowego oraz prowizji bankowej za przelew pieniędzy na rachunek
bankowy wskazany przez wykonawcę.
8. Stwierdzono:
1.Ogłoszenia o zamówieniu dotyczące: zakupu materiałów na remont remizy OSP w
Przyjmach k. Poręby, zimowego utrzymanie dróg gminnych oraz powiatowych na
terenie Gminy Ostrów Mazowiecka, budowy biologicznej oczyszczalni ścieków i
kanalizacji sanitarnej dla Publicznej Szkoły Podstawowej w Dudach oraz przebudowy
drogi Przyjmy – Sulęcin Kolonia nie zawierały informacji o dniu zamieszczenia tych
ogłoszeń w Biuletynie Zamówień Publicznych – str. 38 pkt 2.2.3.1 ppkt 2, str. 39 pkt
2.2.3.2 ppkt 2, str. 40-41 pkt 2.2.3.4. ppkt 3, str. 41 pkt 2.2.3.5. ppkt 3 protokółu
kontroli.
2. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia na zadanie pn.: zimowe utrzymanie dróg
gminnych oraz powiatowych na terenie Gminy Ostrów Mazowiecka, nie zostało
zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych niezwłocznie po zawarciu umowy
z wykonawcą - str. 39-40 pkt 2.2.3.2 ppkt 8 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
1.Przestrzegać przepisów art. 40 ust. 6 pkt 3 ustawy – Prawo zamówień publicznych,
zgodnie z którymi ogłoszenie o zamówieniu, odpowiednio zamieszczane lub
publikowane w miejscu publicznie dostępnym w siedzibie zamawiającego oraz na
stronie internetowej zawiera informację o dniu jego zamieszczenia w Biuletynie
Zamówień Publicznych.
3
2.Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zamieszczać w Biuletynie Zamówień
Publicznych niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego,
stosownie do przepisów art. 95 ust.1 cytowanej ustawy.
W zakresie otrzymanych i udzielonych dotacji
9. Stwierdzono:
W próbie objętej badaniem niektóre decyzje w sprawie zwrotu podatku akcyzowego
zawartego w cenie oleju napędowego zostały wydane po upływie miesiąca od dnia
złożenia wniosków przez producentów rolnych – str.44 pkt 2.3.1.2. protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać przepisów art. 35 § 3 Ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. - Kodeks
postępowania administracyjnego (Dz.U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071, z późn.zm.),
zgodnie z którymi załatwienie sprawy wymagającej postępowania wyjaśniającego
powinno nastąpić nie później niż w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie
skomplikowanej - nie później niż w ciągu dwóch miesięcy od dnia wszczęcia
postępowania.
10. Stwierdzono:
Dotacja na miesiąc styczeń 2011 r. dla Niepublicznej Szkoły Podstawowej w Pałapusie
została przekazana na rachunek organu prowadzącego Szkołę z uchybieniem terminu
określonego w uchwale Rady Gminy – str. 49 pkt 2.3.3.1 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać uregulowań zawartych w uchwale organu stanowiącego i dotacje dla
Niepublicznej Szkoły Podstawowej w Pałapusie przekazywać w terminach określonych
przez ten organ.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Wójt Gminy (Kierownik Urzędu Organ Podatkowy),
- Skarbnik Gminy (Główny Księgowy Budżetu).
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r.
o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje zawiadomienia
o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich
niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia.
Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia
pokontrolnego Radnych na najbliższej sesji Rady Gminy.
Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do
wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi prawo
zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania
wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez
błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków
pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych.
Prezes
/-/
mgr Wojciech Balcerzak
Otrzymują:
1. Adresat
2. Rada Gminy Ostrów Mazowiecka
3. a/a
4