Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
 (22) 628-28-62, 628-78-42,
Fax. RIO 628-31-16
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Wydz. Kontroli
 (22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 31 maja 2012 r.
WK.0920.22.2012
Pan
Józef Stradomski
Wójt Gminy Staroźreby
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 08.05.2012 roku.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) i
Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004r. w sprawie siedzib i zasięgu
terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby
członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. z dnia 27 lipca 2004r. Nr 167 poz. 1747) –
przeprowadzona została w dniach od 12.03.2012r. do 30.04.2012r. kontrola kompleksowa
gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2011 do 31.12.2011r. zgodnie z programem kontroli.
Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w
przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję, co następuje:
II. KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ
1. Stwierdzono:
Nieprawidłową ewidencję księgową z tytułu zaciągniętych pożyczek, otrzymanej subwencji
oświatowej, ewidencja prowadzona była z wykorzystaniem konta 240.
– str. 9 i 74 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Ewidencję księgową z tytułu zaciągniętych pożyczek prowadzić z wykorzystaniem konta
260- zobowiązania finansowe i subwencji oświatowej z wykorzystaniem konta 224 –
rozrachunki budżetu zgodnie z zasadami funkcjonowania kont 260 i 224 określonymi w
załączniku nr 2 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych
mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz.861).
1
III. BUDŻET JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
2. Stwierdzono:
Nie stosowano żadnych zabezpieczeń wierzytelności pieniężnych na majątku dłużnika
poprzez wpis do księgi wieczystej.
- str. 22 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
W stosunku do większych dłużników zobowiązań podatkowych stosować przepisy Działu III
rozdziału 3 (zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych) Ordynacji podatkowej
(Dz. U. Nr 8 z 2005r. poz. 60).
3. Stwierdzono:
Błędnie księgowano dochody z tytułu opłat za odprowadzanie ścieków (Dz. 010 rozdz. 01010
§ 0830 powinno być w Dz. 900 rozdz. 90001 § 0830) oraz dochody z tytułu dzierżawy rolnej
(§ 0970 powinno być § 0750 w Dz. 010).
- str. 23 i 76 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej dochodów zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z
2010r. Nr 38 poz. 207 z późn. zm.).
4. Stwierdzono:
Nie wykazano w sprawozdaniu Rb - 27S i Rb - PDP za 2011r. skutków ulg udzielonych przez
Radę Gminy w podatku od nieruchomości (OSP) oraz w sprawozdaniu Rb 27S umorzonych
odsetek od zaległości podatkowych.
W czasie kontroli sporządzono korektę w/w sprawozdań.
- str. 25-26 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Sprawozdania Rb - 27S i Rb - PDP sporządzać zgodnie z Rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010r.
Nr 20 poz. 103 ).
5. Stwierdzono:
Nieprawidłowe stosowanie klasyfikacji budżetowej w zakresie wydatków związanych z:
- badania profilaktyczne pracowników – zaklasyfikowano w 75023 § 4300 powinno być
75023 § 4280, - badania psychologiczne kierowcy OSP – zaklasyfikowano w 75412 § 4430
prawidłowo winno być 75412 § 4280, - badanie techniczne pojazdu OSP - zaklasyfikowano w
75412 § 4430 prawidłowo powinno być 75412 § 4300, diety sołtysów za udział w sesji Rady
Gminy zaklasyfikowano w 75022 § 3030 powinno być 75095 § 3030
– str. 36 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Stosowanie prawidłowej klasyfikacji budżetowej zgodnie z postanowieniami Rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz. U. z 2010 Nr 38 poz. 207), a w szczególności wydatki na badania profilaktyczne
pracowników zaliczać do 75023 § 4300, badania psychologiczne kierowców OSP zaliczać do
75412 § 4280, badania techniczne pojazdów OSP do 75412§4300, diety sołtysów za udział w
Sesji Rady Gminy do 75095 § 3030.
2
6. Stwierdzono:
Zawarcie umowy na używanie samochodu prywatnego do celów służbowych między Wójtem
Gminy a Przewodniczącym Rady Gminy oraz podpisywanie przez Przewodniczącego Rady
Gminy poleceń wyjazdów służbowych Wójta Gminy.
– str. 37 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać przepisu z art. 8 ust. 2 ustawy o pracownikach samorządowych, który mówi że
czynności z zakresu prawa pracy wobec Wójta związane z nawiązaniem i rozwiązaniem
stosunku pracy, wykonuje przewodniczący Rady Gminy, a pozostałe czynności - wyznaczona
przez Wójta osoba zastępująca lub Sekretarz Gminy (Dz. U. z 2008r. Nr 223 poz. 1458).
7. Stwierdzono:
W 2011r. nieterminowo zostały przekazane 3 raty składki na rzecz Izb Rolniczych.
– str. 37 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Składki na rzecz Izb Rolniczych przekazywać w terminach określonych w art.35 ust.2 ustawy
z dnia 14 grudnia 1995 r. o Izbach Rolniczych (Dz. U. 2002.101.927 z późn. zm.) w związku
z art.6a ust. 6 ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym( Dz. U. z 2006r. Nr 136
poz. 969 z późn. zm.) tj. w ciągu 21 dni od dnia w którym upływa termin płatności danej raty
podatku rolnego.
8. Stwierdzono:
Nie uchwalenie „Programu współpracy samorządu z organizacjami pozarządowymi i innymi
podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego”.
– str. 72 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzeganie art. 5a ust.1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie. (Dz.U. 2010, nr 234, poz. 1536 j.t.) i uchwalenie programu
współpracy z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność
pożytku publicznego.
IV. GOSPODARKA MIENIEM
9. Stwierdzono:
Niepobieranie odsetek za zwłokę od nieterminowo wpłacanych należności z tytułu dzierżawy.
- str. 76 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Od nieterminowo wniesionych należności z tytułu czynszu dzierżawy, naliczać i egzekwować
odsetki za zwłokę w wysokości określonej w umowie, a w przypadku braku uregulowania
umownego w wysokości ustawowej, stosownie do przepisów art. 481 §1 i 2, w związku z
przepisami art. 359 §2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 poz.
93 z późn. zm.) . Naliczyć i wyegzekwować odsetki za zwłokę we wszystkich przypadkach
wniesienia zaległych należności bez tych odsetek.
10. Stwierdzono:
Nie wzywano do zapłaty należności z tytułu wieczystego użytkowania nieruchomości.
- str. 78 protokołu kontroli
3
Wnioskuję:
Wzywać do zapłaty zaległości nie podatkowych oraz występować z wnioskiem do sądu o ich
egzekucję na podstawie art. 476 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks Cywilny (Dz. U.
1964.16.93 z późn. zm.)
V. ROZLICZENIA JEDNOSTKI SAMORZĄDU
JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
TERYTORIALNEGO
Z
11. Stwierdzono:
Statut Zakładu Komunalnego przy Urzędzie Gminy został sporządzony i podpisany przez
Kierownika Zakładu i Sekretarza Gminy – str. 83 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać art. 12 ust.2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. nr
157, poz. 1240). Statut jednostki organizacyjnej należy przyjmować Uchwałą Rady Gminy.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Wójt Gminy
- Skarbnik Gminy
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. Nr 55 poz. 577 z późn. zm.) –
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Płocku oczekuje
(w 2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o
przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia.
Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego
Radnych na najbliższej sesji Rady Gminy
Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy j. w. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym
przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14
dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego
wykładnię lub jego właściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega
karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Zastępca Prezesa
/-/
mgr Teresa Gołębiewska
Do wiadomości:
Rada Gminy Staroźreby
4