Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
 (0-10..-22) 628-28-62, 628-78-42,
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Wydz. Kontroli
Fax. RIO 628-31-16
 (0-10..-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 9 lipca 2010 r.
RIO-II-0913/252/2010
Wójt Gminy
Płoniawy - Bramura
06-210 Płoniawy - Bramura
Dotyczy: protokółu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 18 czerwca 2010 r.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.)
i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu
terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby
członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. z 2004 r. Nr 167, poz. 1747) przeprowadzona została w dniach od 12 kwietnia do 15 czerwca 2010 r. kontrola
kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 r., zgodnie z programem kontroli.
Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w
przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy wnioskuję, co następuje:
W zakresie dochodów i przychodów:
1. Stwierdzono:
Ulga inwestycyjna, przyznana decyzją Wójta Gminy Nr RF 3111/1/09 z dnia 1.06.2009 r., na
wniosek podatnika złożony w dniu 30.04.2009 r., została zastosowana w 2009 roku w
wysokości 368,00 zł, tj. za okres 6 miesięcy, zamiast w wysokości 489,00 zł, a wiec za okres
8 miesięcy – str. 27, pkt 1.2.6.5.3.1. protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać postanowień art. 13 d ust. 3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym
(Dz. U. z 2006 r., Nr 136, poz. 969 z późn. zm.), zgodnie z którym ulgi podatkowe w podatku
1
rolnym należy stosować od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
złożono wniosek.
W przypadku wyżej opisanej nieprawidłowości odliczyć zainteresowanemu podatnikowi od
należnego podatku rolnego kwotę 121,00 zł tytułem zastosowania w roku ubiegłym ulgi
inwestycyjnej w zaniżonej wysokości.
2. Stwierdzono:
W 2009 r. podatnikowi podatku od środków transportowych, który zadeklarował zbycie
naczepy w dniu 5.03.2009 r., podatek od środków transportowych odpisano w kwocie 200,00
zł, tj. za okres 8 miesięcy, zamiast w kwocie 225,00 zł, tj. za okres 9 miesięcy – str. 29-31 pkt
1.2.7.3.1. ppkt 3 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Stosownie do art. 11 ust. 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
(Dz. U. z 2010 r., Nr 95, poz. 613 tekst jednolity), jeżeli obowiązek podatkowy wygasł w
ciągu roku, podatek od środków transportowych za ten rok ustalać w wysokości
proporcjonalnej do miesięcy, za który istniał obowiązek podatkowy. Wyeliminować
stwierdzone w tym zakresie nieprawidłowości.
3.Stwierdzono:
Czterech podatników podatku od środków transportowych, na siedmiu objętych kontrolą,
złożyło deklaracje (wraz z załącznikami) wypełnione nieprawidłowo bądź zawierające braki,
uniemożliwiające weryfikację zadeklarowanych kwot podatku.
W odniesieniu do powyższych deklaracji na podatek od środków transportowych Organ
podatkowy, w 2009 r. nie dokonywał żadnych czynności sprawdzających.
Powyższa nieprawidłowość była uprzednio przedmiotem wystąpienia pokontrolnego Prezesa
RIO w Warszawie z dnia 20.06.2006 r. (pismo Nr RIO-II-0913/291/2006, str. 2, pkt 2) – str.
29-31, pkt 1.2.7.3.1. ppkt 2 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Ponownie wnioskuje się, aby dokonywać czynności sprawdzających, zgodnie z
postanowieniami art. 272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U.
z 2005 r., Nr 8, poz. 60 z późn. zm.), a w razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy
rachunkowe, inne oczywiste omyłki, bądź że wypełniono ją niezgodnie z przepisami,
stosować procedury przewidziane w art. 274 i następne powyższej ustawy.
Stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowości doprowadzić do stanu zgodnego z prawem.
W zakresie wydatków i rozchodów:
4. Stwierdzono:
Na podstawie szczegółowej kontroli 10 decyzji Wójta Gminy w sprawie dodatków
mieszkaniowych stwierdzono, że we wszystkich decyzjach objętych badaniem, do podstawy
obliczania dodatków przyjmowano wydatki, o których mowa w uchylonym w dniu 18 maja
2006 r. paragrafie 2 ust. 1 rozporządzenia w sprawie dodatków mieszkaniowych, w
wysokości 90% naliczonych i ponoszonych wydatków, w związku z czym 9 beneficjentom
tych decyzji zaniżono wysokość dodatków mieszkaniowych, na łączną kwotę 1.001,22 zł –
str. 43-44 pkt 3.1.2.4.3.1. protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Wysokość dodatków mieszkaniowych obliczać na podstawie obowiązujących przepisów
ustawy dnia 21 czerwca 2001 r. o dodatkach mieszkaniowych (Dz. U. Nr 71, poz. 734 z późn.
zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 grudnia 2001 r. w sprawie dodatków
mieszkaniowych (Dz. U. Nr 156, poz. 1817 z późn. zm.).
2
Stwierdzone w tym zakresie nieprawidłowości wyeliminować poprzez doprowadzenie wypłat
dodatków mieszkaniowych do stanu zgodnego z prawem.
5. Stwierdzono:
W postępowaniach przetargowych na realizację zadań pn.: „Wybór banku do udzielenia
kredytu długoterminowego” oraz „Dostawa oleju opałowego lekkiego”, ogłoszenia o
udzieleniu zamówienia zostały zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych przed
podpisaniem umów na realizację tych zadań.
W postępowaniu na realizację zadania pn. „Dostarczenie nowego średniego samochodu
ratowniczo – gaśniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Płoniawach - Bramurze”
ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego zostało zamieszczone w BZP dopiero po
upływie 11 dni od dnia zawarcia umowy.
W Biuletynie Zamówień Publicznych nie zamieszczono ogłoszeń o udzieleniu zamówień po
zawarciu umów, przedmiotem których było: „Wykonanie poczwórnego powierzchniowego
utrwalenia emulsją i kruszywem na drodze gminnej w ciągu drogowym Nowa Zblicha –
Choszczewka i ciągu drogowym Kobylin - Węgrzynowo” i „Wykonanie poczwórnego
powierzchniowego utrwalenia emulsją i kruszywem na drodze gminnej w ciągu drogowym
Bobino Grzybki – Bobino Wielkie” – str. 46 - 47 pkt 3.1.3.4.3. ppkt 1, str. 54 – 55 pkt
3.2.3.2.4. ppkt 1 lit. c i ppkt 4 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać postanowień art. 95 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. - Prawo zamówień
publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz. 1655 z późn. zm.) i ogłoszenia o udzieleniu
zamówienia zamieszczać w odpowiednim publikatorze niezwłocznie po zawarciu umowy.
6. Stwierdzono:
W zawiadomieniach do wykonawców o wyborze najkorzystniejszej oferty nie określono
streszczenia oceny złożonych ofert zawierającego punktację. Dotyczy to udzielonych
zamówień publicznych na realizację zadań pn.: „Dostawa oleju opałowego lekkiego” oraz
„Dostarczenie nowego średniego samochodu ratowniczo – gaśniczego dla Ochotniczej Straży
Pożarnej w Płoniawach - Bramurze”.
Ponadto nie zamieszczono informacji o wyborze najkorzystniejszej oferty na stronie
internetowej, ani w miejscu publicznie dostępnym w UG, w postępowaniach na realizację
zadań pn.: „Wybór banku do udzielenia kredytu długoterminowego”, „Dostawa oleju
opałowego lekkiego” oraz „Dostarczenie nowego średniego samochodu ratowniczo –
gaśniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Płoniawach - Bramurze”, „Wykonanie
poczwórnego powierzchniowego utrwalenia emulsją i kruszywem na drodze gminnej w ciągu
drogowym Nowa Zblicha – Choszczewka i ciągu drogowym Kobylin - Węgrzynowo”,
„Wykonanie poczwórnego powierzchniowego utrwalenia emulsją i kruszywem na drodze
gminnej w ciągu drogowym Bobino Grzybki – Bobino Wielkie”– str. 46-47 pkt 3.1.3.4.3.
ppkt 2 lit c i d, str. 54-55 pkt 3.2.3.2.4. ppkt 1 lit. b i ppkt 2 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać, aby zawiadomienia o wyborze najkorzystniejszej oferty skierowane do
wykonawców zawierały informacje przewidziane w art. 92 ust. 1 ustawy - Prawo zamówień
publicznych oraz przestrzegać, by informacje, o których mowa w art. 92 ust. 1 pkt 1 były
zamieszczane na stronie internetowej i w miejscu publicznie dostępnym w swojej siedzibie,
do czego obliguje art. 92 ust. 2 tejże ustawy.
7. Stwierdzono:
W Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia, sporządzonej w przetargu na
„Dostarczenie nowego średniego samochodu ratowniczo – gaśniczego dla Ochotniczej Straży
3
Pożarnej w Płoniawach - Bramurze”, jako kryteria oceny ofert przyjęto: cenę ofertową – 90 %
i doświadczenie zawodowe – 10 %, jednakże Komisja Przetargowa, dokonując wyboru
najkorzystniejszej oferty zastosowała wyłącznie kryterium ceny – str. 54-55, pkt 3.2.3.2.4.
ppkt 1 lit a protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Wybierając najkorzystniejszą ofertę stosować kryteria oceny ofert określone w SIWZ,
stosownie do postanowień art. 91 ust. 1 ustawy – Prawo zamówień publicznych.
8. Stwierdzono:
Przygotowując postępowanie przetargowe o udzielenie zamówienia publicznego na roboty
budowlane: „Wykonanie poczwórnego powierzchniowego utrwalenia emulsją i kruszywem
na drodze gminnej w ciągu drogowym Nowa Zblicha – Choszczewka i ciągu drogowym
Kobylin - Węgrzynowo” i „Wykonanie poczwórnego powierzchniowego utrwalenia emulsją i
kruszywem na drodze gminnej w ciągu drogowym Bobino Grzybki – Bobino Wielkie”
wartość szacunkową określono bez stosowania ustawowych procedur, a jedynie na podstawie
wstępnej kalkulacji kosztów - str. 54-55 pkt 3.2.3.2.4. ppkt 3 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Wartość zamówienia na roboty budowlane ustalać przy zastosowaniu przepisów art. 33
ustawy – Prawo zamówień publicznych.
W zakresie mienia komunalnego:
9. Stwierdzono:
W latach 2008 – 2009, Wójt Gminy Płoniawy – Bramura zawarł 3 umowy najmu lokali
użytkowych oraz umowę dzierżawy nieruchomości zabudowanych, na czas nieoznaczony,
bez wymaganej prawem zgody Rady Gminy.
Nadmienia się, że w odniesieniu do nieruchomości innych niż gruntowe, w 2009 r. nie
funkcjonowała uchwała Rady Gminy dotycząca zasad zbywania, obciążania, wydzierżawiania
i najmu na okres dłuższy niż 3 lata lub na czas nieokreślony – str. 56 pkt 1.2.1. ppkt 1 i 2
protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać postanowień art. 18 ust. 1 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1991 r. o
samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r., Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.) i do czasu podjęcia
przez Radę Gminy uchwały w sprawie zasad nabywania, zbywania i obciążania
nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na czas oznaczony dłuższy niż 3
lata lub na czas nieoznaczony, czynności w tym zakresie dokonywać wyłącznie za zgodą
Rady Gminy.
W zakresie zadań zleconych i realizowanych w ramach porozumień:
10. Stwierdzono:
Na fakturach VAT, stanowiących załączniki do wniosków o zwrot podatku akcyzowego,
składanych przez producentów rolnych w 2009 r. nie zamieszczono adnotacji wymaganych
odpowiednimi przepisami - str. 61 pkt 1.2.1.1.1. protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Zgodnie z dyspozycją art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku
akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej
(Dz. U. z 2006 r., Nr 52, poz. 379 z późn. zm.), na fakturach VAT będących załącznikami do
wniosków, o których mowa wyżej, zamieszczać adnotacje o treści „przyjęto w dniu... do
zwrotu części podatku akcyzowego”.
4
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Wójt Gminy (Kierownik Urzędu - Organ Podatkowy),
- Skarbnik Gminy.
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (Tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) –
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Ostrołęce
oczekuje (2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o
przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia.
Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego
Radnych na najbliższej sesji Rady Gminy.
Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi prawo zgłoszenia zastrzeżenia
do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego, za
pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego
wykładnię lub niewłaściwe jego zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega
karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Prezes
/-/
mgr Wojciech Balcerzak
Do wiadomości:
Rada Gminy Płoniawy-Bramura
5