Wnioski pokontrolne Ceranów - Regionalna Izba Obrachunkowa w

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
 (0-10..-22) 628-28-62, 628-78-42,
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Wydz. Kontroli
Fax. RIO 628-31-16
 (0-10..-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 27 września 2010r.
RIO-II-0913/331/2010
Pan Marian Korycki
Wójt Gminy Łaskarzew
ul. Rynek 32
08 - 450 Łaskarzew
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 10.09.2010 roku.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55 z 2001 r., poz. 577 z późn. zm.) i
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu
terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby
członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167 z 2004 r., poz. 1747) –
przeprowadzona została w dniach od 21.06.2010 roku do 09.09.2010 roku kontrola
kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres 2009 roku, zgodnie z programem kontroli.
Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w
przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję, co następuje:
Wykonanie budżetu
1. Stwierdzono:
Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości osób rozpoczynających działalność
gospodarczą od pierwszego dnia miesiąca, w którym tą działalność rozpoczęto zamiast od
pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym powstały okoliczności
uzasadniające powstanie tego obowiązku. W czasie kontroli wydano decyzje korygujące
stwierdzone nieprawidłowości (str. 24 i 25 protokołu).
1
Wnioskuję:
Opodatkowania podatkiem od nieruchomości osób uruchamiających działalność gospodarczą
dokonywać zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach
lokalnych (tekst. jednolity Dz. U. z 2010r. Nr 95, poz. 613).
2. Stwierdzono:
Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości osób fizycznych w związku z nowo oddanymi
w 2009 roku budynkami mieszkalnymi od pierwszego dnia miesiąca następującego po
miesiącu w którym złożono informację w sprawie podatku od nieruchomości zamiast od
pierwszego stycznia następującego po roku, w którym budowa została zakończona, albo w
którym rozpoczęto użytkowanie budynku lub jego części przed ostatecznym jego
wykończeniem.
Niedokonanie czynności sprawdzających w zakresie zgodności danych wykazanych w
informacjach złożonych przez podatników podatku od nieruchomości stanowiących podstawę
wymiaru podatku, z dokumentami nadesłanymi przez Powiatowego Inspektora Nadzoru
Budowlanego w Garwolinie. W czasie kontroli wydano decyzje korygujące stwierdzone
nieprawidłowości (str. 26 protokołu).
Wnioskuję:
Opodatkowania podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w związku z nowo
oddanymi budynkami mieszkalnymi dokonywać zgodnie z art. 6 ust. 2 wyżej cyt. ustawy o
podatkach i opłatach lokalnych.
Stosownie do art. 272 oraz art. 281 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja
podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r., Nr 8, poz. 60 z późn. zm.) dokonywać czynności
sprawdzających mających na celu ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do
stwierdzenia jego zgodności z przedstawionymi dokumentami. W razie wątpliwości co do
rzetelności danych zawartych w deklaracji, organ podatkowy winien również wezwać w
trybie art. 274 a § 2 cytowanej ustawy do udzielenia w wyznaczonym terminie, niezbędnych
wyjaśnień lub uzupełnienia deklaracji, wskazując przyczyny podania w wątpliwość
rzetelności danych w niej zawartych.
3. Stwierdzono:
Ustalono obowiązek podatkowy w zakresie podatku leśnego od pierwszego dnia miesiąca w
którym nastąpiło nabycie lasu i od pierwszego dnia miesiąca po upływie dwóch miesięcy od
nabycia lasu zamiast od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym
zaistniały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku. W czasie kontroli wydano
decyzje korygujące stwierdzone nieprawidłowości (str. 27, 28 i 29 protokołu).
Wnioskuję:
Podatek leśny ustalać zgodnie z przepisami art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 30 października 2002
roku o podatku leśnym ( Dz. U. Nr 200, poz. 1682 z późn. zm.).
4. Stwierdzono:
Ustalono datę powstania obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych w
roku, w którym wpłynęły deklaracje, tj. odpowiednio od dnia 01.07.2009 roku i 01.09.2009
roku zamiast od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek
transportowy został nabyty, tj. od dnia 01.07.2008 roku i 01.09.2008 roku. W czasie trwania
kontroli właściciele pojazdów złożyli korygujące deklaracje i dokonali należnej wpłaty wraz z
odsetkami ( str. 33 i 34 protokołu).
2
Wnioskuję:
Obowiązek podatkowy ustalać od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w
którym środek transportowy został zarejestrowany, a w przypadku nabycia środka
transportowego zarejestrowanego – od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu,
w którym środek transportowy został nabyty, zgodnie z art. 9 ust. 4 wyżej cyt. ustawy o
podatkach i opłatach lokalnych.
5. Stwierdzono:
Polecenia wyjazdu służbowego wystawione w maju oraz w czerwcu 2009 roku rozliczone
były w innym okresie sprawozdawczym niż wystawione, nie posiadały daty wystawienia i
rozliczenia (str. 50 protokołu ).
Wnioskuję:
Polecenia wyjazdu służbowego stanowiące dowód księgowy, wystawiać oraz dokonywać
rozliczenia zgodnie z treścią art. 20 ust. 1 w powiązaniu z art. 21 ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz.1223 z późn. zm.)
Mienie komunalne
6.Stwierdzono:
Wójt Gminy Łaskarzew, jako organizator przetargu na zbycie nieruchomości gruntowej
położonej w miejscowości Wola Łaskarzewska nie zawiadomił nabywcy o miejscu i
terminie zawarcia umowy sprzedaży (str. 62 i 63 protokołu ).
Wnioskuję:
W przypadkach zbycia nieruchomości zawiadamiać nabywcę o miejscu i terminie zawarcia
umowy sprzedaży najpóźniej w ciągu 21 dni od dnia rozstrzygnięcia przetargu, co wynika z
art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami
(tekst jednolity Dz. U. z 2010 roku Nr 102, poz. 651 z późn. zm.). Wyznaczony termin nie
może być krótszy niż 7 dni od dnia doręczenia zawiadomienia.
7.Stwierdzono:
Przy sprzedaży lokali mieszkalnych na rzecz dotychczasowych najemców, którzy skorzystali
z pierwszeństwa w nabyciu nieruchomości nabywcy nie złożyli oświadczeń, że wyrażają
zgodę na ustaloną przez Radę Gminy cenę nieruchomości (str. 64 i 65 protokołu ).
Wnioskuję:
Od osób, którzy korzystają z pierwszeństwa w nabyciu nieruchomości żądać złożenia
oświadczeń, że wyrażają zgodę na cenę ustaloną przez Radę Gminy, co wynika z art. 34 ust. 5
wyżej cytowanej ustawy o gospodarce nieruchomościami.
8. Stwierdzono:
Błędnie zaklasyfikowano dochody z tytułu:
sprzedaży nieruchomości w § 0870 - „Wpływy ze sprzedaży składników
majątkowych” zamiast do § 0770 „Wpływy z tytułu odpłatnego nabycia prawa
własności oraz prawa użytkowania wieczystego nieruchomości”
dzierżawy nieruchomości w dziale 900 „Gospodarka komunalna i ochrona
środowiska” rozdziale 90095 „Pozostała działalność” w § 0470 „Wpływy z opłat za
zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości zamiast do działu 700
„Gospodarka mieszkaniowa” rozdziału 70005 „Gospodarka gruntami i
nieruchomościami” § 0750 – „Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych
3
do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze” (str. 65
i 66 protokołu).
Wnioskuję:
Dochody budżetu klasyfikować zgodnie z treścią załącznika Nr 3 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38,
poz. 207).
9. Stwierdzono:
Na podstawie protokołu przekazania sprzętu specjalistycznego dla Ochotniczej Straży
Pożarnej w Izdebnie z dnia 15.02.2007 roku wyksięgowania pozostałych środków trwałych
dokonano dopiero w dniu 31.01.2009 roku (str. 69 protokołu).
Wnioskuję:
Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu każde
zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym zgodnie z postanowieniem art. 20
ust. 1 wyżej cytowanej ustawy o rachunkowości.
Rozliczenia finansowe j.s.t. z jej jednostkami organizacyjnymi
10. Stwierdzono:
Nie opracowano i nie przedłożono Radzie Gminy do uchwalenia Statutu dla Wiejskiego
Domu Ludowego (str. 78 i 79 protokołu).
Wnioskuję:
Opracować projekt uchwały w sprawie nadania Statutu dla Wiejskiego Domu Ludowego w
Budach Krępskich do czego zobowiązuje treść art. 13 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 25 października
1991r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. z 2001r. Nr 13, poz.
123 z późn. zm.) oraz art. 18 pkt 15 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym
(Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm) i przedłożyć Radzie Gminy celem
uchwalenia.
11. Stwierdzono:
Gminna Biblioteka Publiczna w Nowym Pilczynie prowadzona jest w ramach struktury
organizacyjnej instytucji kultury, tj. Wiejskich Domów Ludowych (str. 78 i 79).
Wnioskuję:
Opracować projekt uchwały w sprawie funkcjonowania Gminnej Biblioteki Publicznej w
Nowym Pilczynie jako samodzielnej instytucji kultury, co wynika z art. 13 ust. 7 i art. 18 ust.
2 ustawy z dnia 27 czerwca 1997r. o bibliotekach (Dz. U. Nr 85, poz. 539 z późn. zm.), które
stanowią, że biblioteki publiczne nie mogą być łączone z innymi instytucjami i przedłożyć
Radzie Gminy celem uchwalenia.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
1. Wójt Gminy (Kierownik Urzędu, Organ Podatkowy)
2. Skarbnik Gminy (Główny Księgowy Urzędu)
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o
regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 z
późn. zm.) – Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje (w 2 egz.)
zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich
niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia.
4
Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego
Radnych na najbliższej sesji Rady Gminy.
Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi prawo zgłoszenia zastrzeżenia
do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego za
pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego
wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega
karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Prezes
/-/
mgr Wojciech Balcerzak
Do wiadomości:
Rada Gminy Łaskarzew
5