Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Pan Burmistrz Miasta

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

(0-22) 628-28-62, 628-78-42,
Fax. RIO 628-31-16
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa

Wydz. Kontroli  (0.-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Adres, ul. śurawia 24 a,
00-515 Warszawa
Warszawa, dn.12.06.2007 r.
RIO – II – 0913/221/2007
Pan
Burmistrz
Miasta i Gminy Gąbin
Krzysztof Jadczak
09-530 Gąbin
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 26 marca 2007
roku.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55, poz. 577 z 2001r) i rozporządzenia
Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004r roku w sprawie siedzib i zasięgu
terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb,
liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167 z 27.07.2004r poz.
1747) - przeprowadzona została w dniach od 07.12.2006r do 21.03.2007r. kontrola
kompleksowa w zakresie gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2006r. – 31.12.2006r.
Kontrola wykazała niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w przyszłości,
działając na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję, co następuje:
II. Księgowość i sprawozdawczość budŜetowa
1. Stwierdzono:
Księgi rachunkowe prowadzone przez Urząd Miasta i Gminy obejmują ewidencję
księgową Urzędu Miasta i Gminy oraz podległych jednostek organizacyjnych tj. szkół,
MGOPS –
bez ich wyodrębnienia, co uniemoŜliwiło egzekwowanie od tych jednostek sprawozdań
finansowych - str.3 i 44 prot.kontroli.
Wnioskuję:
Opracować dokumentację opisującą zasady rachunkowości odrębnie dla kaŜdej
jednostki organizacyjnej (art.10 ustawy o rachunkowości z dnia 29.09.1994r.Dz.U.02.76.694 z póŜn.zm.) w celu prowadzenia odrębnych urządzeń księgowych i
zobligować podległe jednostki do przestrzegania zapisów rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 27.06.2006r. &4 pkt 2 ppkt b w sprawie sprawozdawczości Dz.U.06.115.781 z póŜn.zm.
2. Stwierdzono:
Nie przeprowadzano kontroli finansowej w zakresie realizacji kontroli finansowej
obejmującej co najmniej 5 % wydatków nadzorowanych jednostek – str.3 i str.44
prot.kontr.
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad określonych w art.187 ust.2 i 3 ustawy o finansach publicznych z
dnia 30.06.2005r. (Dz.U.249.2104 z póŜn.zm.), zgodnie z którym organ sprawujący
nadzór nad jednostką sektora finansów publicznych kontroluje w kaŜdym roku co
najmniej 5 % wydatków nadzorowanej jednostki.
3. Stwierdzono:
Kontrolowana jednostka nie ujęła w księgach rachunkowych roku 2006 wszystkich
faktur, które były kosztem roku 2006 a wydatkiem roku 2007 na kwotę:
- konto 201-inwestycje - 86.673,34 zł
- konto 201-budŜet - 148.880,83 zł
Str.8 prot.kontroli + zał.nr 9
Wnioskuję:
Zgodnie z art.6 ustawy o rachunkowości z dnia 29.09.1994r.(Dz.U.02.76.694 z póz.zm.)
w księgach rachunkowych jednostki naleŜy ujmować wszystkie przychody i obciąŜające
je koszty danego roku obrotowego niezaleŜnie od terminu ich zapłaty.
IV. Wykonanie budŜetu – dochody budŜetowe
4. Stwierdzono:
Brak dochodów z opłaty adiacenckiej – str.21 prot. kontroli + zał.19
Wnioskuję:
Przygotować na sesję Rady Miasta i Gminy projekt uchwały dotyczącej uchwalenia
stawki opłaty adiacenckiej – podstawa prawna ustawa o gospodarce nieruchomościami
z dnia 21.08.1997r. – t.j. Dz.U.Nr 261 z 2004r.,poz.2603 z póŜn.zm. WdroŜyć jej
stosowanie w przypadkach budowy infrastruktury tj. wodociągów i kanalizacji na
podstawie ustawy z dnia 07.06.2001r o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowe
odprowadzanie ścieków – Dz.U.06.123.858 t.j.
IV. Wykonanie budŜetu – wydatki budŜetowe.
5. Stwierdzono:
Dokumenty składane o przyznanie dodatku mieszkaniowego były niekompletne i nie
sprawdzane przez osoę przyjmującą, bez odnotowywania daty wpływu, Dodatki
mieszkaniowe naliczano niezgodnie z zapisami ustawy z dnia 21.06.2001r. o dodatkach
mieszkaniowych – Dz.U.NR 71 poz.734 z póŜn.zm. – str.25-26 prot.kontroli + zał.nr 25.
2
Wnioskuję:
Dokonać weryfikacji przyznanych dodatków mieszkaniowych za rok 2006
przestrzegając zapisów ustawy z dnia 21 czerwca 2001r.o dodatkach mieszkaniowych
(Dz.U.Nr 71 poz.734 z póz.zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 grudnia
2001r. w sprawie dodatków mieszkaniowych (Dz.U.Nr 156 poz.1817 z póŜn.zm.)
6. Stwierdzono:
W prowadzonych postępowaniach przetargowych na zakup oleju opałowego dla celów
grzewczych w Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Dobrzykowie występują
nieprawidłowości w stosowaniu przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych w
zakresie:
1/ sporządzania protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego bez
zebrania załączników określonych w art.96
2/ niezsumowania powtarzających się okresowo zakupów oleju opałowego, celem
ustalenia wartości zamówienia, do czego obliguje art.34
3/ wybierając tryb postępowania – zapytanie o cenę – zebrano od wykonawców tylko 4
oferty zamiast 5-iu, co jest wymogiem art.71 ust.1. w/w ustawy.
- str. 27 prot. kontroli + zał. nr 27.
Wnioskuję:
Przestrzegać wszystkich przepisów ustawy z dnia 29.01.2004 Prawo zamówień
publicznych (tj.Dz.U.Nr 164 z 2006r.poz.1163 z póŜn.zm.), a w szczególności
przytoczonych wyŜej artykułów.
7. Stwierdzono:
Odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dokonano w 4-ch ratach:
06.03.2006r i 04.04.2006r. - 40.000,- zł
31.05.2006r
-206.913,- zł
19.09.2006r
-114.848,- zł
12.12.2006r
- 6.952,- zł
Jak z powyŜszego wynika do dnia 31.05.2006r. przelano kwotę 246.913.zł tj. 66,97 %
odpisu rocznego, kwotę 114.848 zł tj. 31.15 % przelano we wrześniu a kwotę 6.952 zł
t.j. 1,88 % przelano w grudniu 2006r. – str.25 prot. kontroli + zał .nr 23.
Wnioskuję:
Przy przekazywaniu środków z odpisu rocznego na rachunek Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych przestrzegać przepisów ustawy o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych z dnia 04.03.1994r. – Dz.U.96.70.335 jt. z póŜn. zm.-w
szczególności art. 6 ust.2.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Burmistrz Miasta i Gminy
- Skarbnik Gminy
Stosowanie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 07 października 1992 roku o
regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. Nr 55, poz. 577 z 2001r) – Regionalna
Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Płocku oczekuje
sprawozdania (2 egz.) z wykonania zaleceń zawartych w niniejszym wystąpieniu
pokontrolnym w terminie 30 dni od daty jego doręczenia.
Przekazując powyŜsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią zaleceń Radnych na
najbliŜszej sesji Rady Gminy.
3
Zgodnie z art. 9 ust. 4 w/w ustawy Burmistrzowi Miasta i Gminy przysługuje w
terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego prawo zgłoszenia zastrzeŜeń
do wniosków z wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby w
Warszawie.
Podstawą zgłoszenia zastrzeŜeń moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną
jego wykładnię lub niewłaściwe jego zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu zaleceń pokontrolnych
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
/-/
mgr Jerzy Urbaniak
Do wiadomości:
Rada Miasta i Gminy w Gąbinie
4