Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Wójt Gminy Ostrów

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
(0-10..-22) 628-28-62, 628-78-42,
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Fax. RIO 628-31-16
Wydz. Kontroli  (0-10..-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 02.04.2008 r.
RIO-II-0913/ 173/2008
Wójt Gminy
Ostrów Mazowiecka
ul. Sikorskiego 5
07-300 Ostrów Maz.
Dotyczy: protokółu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 12 marca 2008 r.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.)
i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib
i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej
organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. z 2004 r.
Nr 167, poz. 1747) - przeprowadzona została w dniach od 10 stycznia do 10 marca
2008 r. kontrola kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 r., zgodnie z programem
kontroli.
Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich
wyeliminowania w przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy wnioskuję, co
następuje:
W zakresie dochodów i przychodów
1. Stwierdzono:
Podatnik podatku rolnego (osoba prawna) złoŜył korektę deklaracji na podatek rolny na
2007 r., w której wykazał odpis podatku ze względu na przyznaną ulgę inwestycyjną z
tytułu wydatków poniesionych na budowę budynku inwentarskiego. ZłoŜona korekta
deklaracji nie została zweryfikowana, w wyniku czego podatnikowi zastosowano ulgę
inwestycyjną za 2007 r. w wysokości zaniŜonej o kwotę 855,33 zł - str. 31, pkt
1.2.2.8.1. prot. kontr.
Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 6 do protokółu kontroli.
Wnioskuję:
Przy ustalaniu ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym przestrzegać zasad określonych w
przepisach ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 2006 r.
Nr 136, poz. 969 z późn. zm.) mając na uwadze to, Ŝe ulgę stosuje się od pierwszego
dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złoŜono wniosek o udzielenie ulgi,
nie dłuŜej niŜ 15 lat, stosownie do przepisów art. 13 ust. 3 i art. 13d ust. 3 ww. ustawy.
Ponadto zgodnie z przepisami art. 272 oraz art. 274 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60 z późn. zm.) naleŜy
dokonywać czynności sprawdzających mających na celu stwierdzenie formalnej
poprawności deklaracji składanych przez podatników.
2. Stwierdzono:
Skutki obniŜenia górnych stawek w podatku od środków transportowych od osób
prawnych w kwocie 18.236,00 zł oraz od osób fizycznych w kwocie 49.578,00 zł
zostały wykazane w sprawozdaniu Rb-27 S z wykonania planu dochodów budŜetowych
jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2007 r., sporządzonym w dniu 28.01.2008 r., w rubryce 13 „Skutki udzielonych ulg i
zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (…)” zamiast w rubryce 12 –„Skutki
obniŜenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”. Podczas
trwania kontroli sporządzono korektę tego sprawozdania - str. 38, pkt 1.2.4.7. prot.
kontr.
Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 8 do protokółu kontroli.
Wnioskuję:
Stosownie do postanowień § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27
czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z
późn. zm.) sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem
merytorycznym i formalno-rachunkowym.
3. Stwierdzono:
Opłaty za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych o nr II/30/B/6/07
i II/29/A/18/07 z dnia 4.10.2007 r. zostały naliczone i pobrane w wysokości
nieproporcjonalnej do okresu waŜności zezwolenia w 2007 r. - str. 41-42, pkt 1.4.3.2.
prot. kontr.
Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 10 do protokółu kontroli.
Wnioskuję:
Zgodnie z przepisami art. 11¹ ust. 2 i 8 ustawy z dnia z dnia 26 października 1982 r. o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2007 r. Nr 70,
poz. 473 z późn. zm.) w roku nabycia zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych
stosowną opłatę naleŜy wnieść na rachunek Gminy przed wydaniem zezwolenia, w
wysokości proporcjonalnej do okresu jego waŜności.
W zakresie zamówień publicznych
4. Stwierdzono:
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na dowóz dzieci i młodzieŜy do
szkół podstawowych w Dybkach, Jasienicy, Kalinowie i Ugniewie oraz do Zespołu
Szkół w Nagoszewie i Gimnazjum w Jasienicy, prowadzonego w trybie przetargu
nieograniczonego o wartości zamówienia przekraczającej kwoty określone w przepisach
wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo
2
zamówień publicznych, zostało udokumentowane na drukach ZP-2 (część ogólna) oraz
ZP-2/PN (część szczegółowa) – str. 59-61 pkt 3.1.3.3. ppkt 2 prot. kontr.
Wyjaśnienie w tej sprawie zawiera załącznik Nr 13 do protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Postępowania o udzielenie zamówień publicznych o wartości równej lub
przekraczającej kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8
ww. ustawy, tj. w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007 r. w sprawie
kwot wartości zamówień oraz konkursów, od których jest uzaleŜniony obowiązek
przekazywania ogłoszeń Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich (Dz.
U. Nr 241, poz. 1762) dokumentować zgodnie z postanowieniami § 4 ust. 1 pkt 1
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z 24 października 2007 r. w sprawie protokółu
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 202, poz. 1463) oraz
załącznikiem nr 1 do ww. rozporządzenia.
W zakresie mienia komunalnego
5. Stwierdzono:
Na fakturach wystawianych w 2007 r. dzierŜawcy gruntu i najemcom lokali
uŜytkowych z tytułu czynszu, określano termin zapłaty naleŜności inny, niŜ określony w
poszczególnych umowach, tj. termin późniejszy niŜ do dnia 10 kaŜdego miesiąca - str.
75-76, pkt 1.5.1., lit. b oraz str. 77-78, pkt. 1.6.1., lit. f prot. kontr.
Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 15 do protokółu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać warunków określonych w umowach zawartych z dzierŜawcą gruntu i
najemcami lokali uŜytkowych w zakresie terminu zapłaty naleŜności z tytułu czynszu.
6. Stwierdzono:
Posiadane przez Gminę na dzień 31.12.2007 r. udziały w spółce - Przedsiębiorstwo
Usług Komunalnych i Rolniczych Spółka z o.o. w Ostrowi Maz., pokryte w formie
aportów nie były zaewidencjonowane na koncie o symbolu 030 –„Długoterminowe
aktywa finansowe” - str. 81-82, pkt. 2.3.2. prot. kontr.
Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 16 do protokółu kontroli.
Wnioskuję:
Stosownie do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa,
budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz. U. Nr 142 poz. 1020 z późn. zm.), udziały w obcych
podmiotach gospodarczych ewidencjonować na koncie bilansowym o symbolu 030 –
„Długoterminowe aktywa finansowe”, zgodnie z opisem do tego konta zawartym w
załączniku nr 2 do wyŜej wymienionego rozporządzenia.
W zakresie funduszy celowych
7. Stwierdzono:
Opłaty za prowadzenie rachunku bankowego Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej za 2007 r. w kwocie 152,00 zł zostały pokryte ze środków tego
Funduszu – str. 97, pkt 1.2. prot. kontr.
Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 19 do protokółu kontroli.
3
Wnioskuję:
Ponoszone wydatki tytułem opłat za prowadzenie rachunku bankowego Gminnego
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej ewidencjonować jako wydatki
budŜetu, poniewaŜ ustawa z dnia 27 kwietnia 2001 r. – Prawo ochrony środowiska (Dz.
U. z 2008 r. Nr 25, poz. 150) nie przewiduje przeznaczania środków gminnych
funduszy na te cele.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Wójt Gminy (Kierownik Urzędu - Organ Podatkowy),
- Skarbnik Gminy.
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o
regionalnych izbach obrachunkowych (Tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577
z późn. zm.) – Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem
Zespołu w Ostrołęce oczekuje (2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z
wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od
daty jego doręczenia.
Przekazując powyŜsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia
pokontrolnego Radnych na najbliŜszej sesji Rady Gminy.
Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy jw. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym
przysługuje Wójtowi prawo zgłoszenia zastrzeŜenia do Kolegium Izby w terminie 14
dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
Podstawą zgłoszenia zastrzeŜenia moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną
jego wykładnię lub niewłaściwe jego zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Z-ca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
/-/
mgr Stanisław Stępień
Do wiadomości:
Rada Gminy Ostrów Mazowiecka
4