zastosowanie komputerów w rachunkowości

ZASTOSOWANIE
KOMPUTERÓW
W RACHUNKOWOŚCI
wykład VI
dr Marek Masztalerz
Katedra Rachunkowości
Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu 2010
Rachunkowość coraz bardziej elektroniczna
Wykorzystanie systemów FK
Skanowanie dowodów księgowych
Raportowanie na stronach www
Dokumenty elektroniczne
Raportowanie w XBRL
Księgi rachunkowe On-Line (?)
© Marek Masztalerz
1
Rachunkowość bez papieru?
Tradycyjna rachunkowość wiąże się z ogromnym zużyciem papieru,
nawet przy korzystaniu z informatycznych systemów FK.
• gromadzenie dowodów księgowych
• wydruki księgowe (np. dziennik)
• sporządzanie raportów
© Marek Masztalerz
Rachunkowość bez papieru – elektroniczne faktury
Od 2011 roku faktury będą mogły być przesyłane
w formie elektronicznej, pod warunkiem
zapewnienia autentyczności ich pochodzenia
(pewność co do tożsamości wystawcy faktury)
i integralności treści (pewność co do braku zmian
w danych faktury). W praktyce oznacza to, że
możliwe będzie uwzględnienie dokumentów
przesyłanych np. w formacie PDF.
Dziś (2010) możliwe jest jedynie odzyskanie VAT z faktur mających
formę papierową. Uwzględnienie dokumentów elektronicznych jest
możliwe jedynie w przypadkach, gdy były one opatrzone tzw.
bezpiecznym podpisem elektronicznym lub przesłane w systemie
elektronicznej wymiany danych (EDI).
© Marek Masztalerz
2
EDI – Electronic Data Interchange
EDI - transfer biznesowych informacji transakcyjnych od komputera
do komputera z wykorzystaniem standardowych, zaakceptowanych
formatów komunikatów.
Celem EDI jest wyeliminowanie wielokrotnego wprowadzania
danych oraz przyśpieszenie i zwiększenie dokładności przepływu
informacji dzięki połączeniu odpowiednich aplikacji komputerowych
między firmami uczestniczącymi w wymianie. Użycie EDI pozwala
poprawić czasową dostępność informacji logistycznej, poszerzyć
i uściślić dane, a także zmniejszyć pracochłonność procesu.
© Marek Masztalerz
EDINET
Biznesowa platforma integracyjna EDInet Solutions klasy B2B
(business-to-business) jest wiodącym system dostarczającym
rozwiązania z zakresu komunikacji elektronicznej (EDI) oraz
integracji, synchronizacji i współpracy technologicznej pomiędzy
partnerami biznesowymi w ramach łańcucha dostaw. Rozwiązania
z rodziny EDInet umożliwiają przedsiębiorstwom integrację
z partnerami biznesowymi na całym świecie.
Wymiana dokumentów handlowych od zamówienia po fakturę
elektroniczną, synchronizacja danych o produktach, cenniki,
wgląd w poziom stanów magazynowych partnera wspomagają
zarządzanie produkcją, sprzedażą, prognozowaniem, optymalizują
zarządzanie zapasami oraz przyśpieszają wszystkie procesy we
współpracy w ramach łańcucha dostaw
http://www.infinite.pl/Produkty-EDInet_Solutions
© Marek Masztalerz
3
TRADYCYJNE RAPORTOWANIE
© Marek Masztalerz
XBRL
XBRL „Extensible Business Reporting Language“ jest standardem
stworzonym dla potrzeb wymiany, interpretacji, analizy i prezentacji
szerokopojętych sprawozdań gospodarczych (zarówno finansowych
jak i tych o charakterze niefinansowym).
Standard XBRL bazuje na języku XML „Extenstible Markup
Language”, przy którego pomocy tworzone są taksonomie XBRL
(lub inaczej ujednolicone słowniki pojęć występujących we
wspomnianych sprawozdaniach).
XBRL nie tworzy nowych zasad sprawozdawczości, lecz bazuje na
istniejących normach prawnych jak na przykład UoR czy MSSF.
XBRL jest otwartym standardem, wolnym od opłat, licencji.
© Marek Masztalerz
4
RAPORTOWANIE W SYSTEMIE XBRL
© Marek Masztalerz
KORZYŚCI Z ZASTOSOWANIA XBRL
Czas, ryzyko, jakość i koszt.
© Marek Masztalerz
5
Kto na tym skorzysta?
Instytucje zajmujące się gromadzeniem,
przechowywaniem oraz analizą danych finansowych
Organy władzy publicznej odpowiedzialne za kontrolę
Giełdy papierów wartościowych
Przedsiębiorstwa zajmujące się wszelkiego rodzaju
przetwarzaniem danych finansowych
Tworzący te dane lub korzystających z nich księgowi,
audytorzy, menedżerowie, analitycy finansowi,
inwestorzy, firmy z branży relacji inwestorskich oraz
kredytodawcy (banki, firmy leasingowe).
© Marek Masztalerz
MODEL SYSTEMU RAPORTOWANIA
© Marek Masztalerz
6
Japończycy wytłumaczą to najlepiej...
http://www.hp.jicpa.or.jp/english/xbrl
© Marek Masztalerz
Jak wyglądają raporty XBRL?
http://xbrlviewer.bowne.com
© Marek Masztalerz
7