Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Warszawie
ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
tel. (22) 628 28 62; 628 78 42
e-mail: [email protected]
Warszawa, dn. 13 stycznia 2014 r.
WK. 0920.79.2013
Pan Waldemar Sabak
Wójt Gminy Górzno
Górzno 131
08-404 Górzno
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 20.12.2013r.
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (j.t. Dz. U. z 2012r. poz. 1113 z późn. zm.) i rozporządzenia Prezesa
Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego
regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu
postępowania (Dz. U. z 2004r. Nr 167, poz. 1747) w dniach od 03.10.2013r. do
20.12.2013r. przeprowadzona została kontrola kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrola objęła okres od dnia 01.01.2012r. do dnia 31.12.2012r. i
przeprowadzona została zgodnie z zatwierdzonym programem.
W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i usprawnienia działalności
kontrolowanej jednostki na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące
wystąpienie pokontrolne:
1. Stwierdzono:
W przepisach wewnętrznych dotyczących gospodarki finansowej w Urzędzie Gminy
Górzno nie zawarto uregulowań dotyczących ewidencji oraz poboru podatków i opłat, w
szczególności planu kont dla organów podatkowych jednostki samorządu terytorialnego.
(str. 45 protokołu)
Wnioskuję:
Opracować dokumentację opisującą przyjęte w Gminie zasady ewidencji oraz poboru
podatków i opłat, co wynika art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(j.t. Dz. U. z 2013r. poz. 330 z późn. zm.), zgodnie z przepisami określonymi w
rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad
rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego (Dz. U. Nr 208 poz. 1375).
2. Stwierdzono:
Opłaty za zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych naliczano i pobierano w
wysokości nieproporcjonalnej do okresu ważności zezwolenia. (str. 48-50 protokołu)
Wnioskuję:
Przestrzegać art. 111 ust. 8 ustawy z dnia 26 października 1982r. o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (j.t. Dz. U. z 2012r. poz. 1356 z późn. zm.)
zgodnie z którym w roku nabycia zezwolenia lub utraty jego ważności, opłaty za
1
korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych, dokonuje się w wysokości
proporcjonalnej do okresu ważności zezwolenia.
3. Stwierdzono:
Brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy na umowach zlecenia zawartych w sprawie
wykonania robót remontowych na drogach gminnych. (str. 61-63 protokołu)
Wnioskuję:
Każdorazowo przedkładać Skarbnikowi umowy do podpisu w celu wypełnienia
obowiązku wynikającego z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie
gminnym (j.t. Dz. U. 2013r. poz. 594 z późn. zm.) zgodnie z którym jeżeli czynność
prawna może spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych do jej skuteczności
potrzebna jest kontrasygnata skarbnika gminy (głównego księgowego budżetu) lub osoby
przez niego upoważnionej. Ponadto obowiązek kontrasygnowania czynności prawnych
mogących spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych wynika z § 13 Instrukcji
obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych – Załącznika do
Zarządzenia Nr 13/2011 Wójta Gminy Górzno z dnia 01 kwietnia 2011r.
4. Stwierdzono:
Rachunki kosztów podróży poniesionych z tytułu delegacji służbowych nie były
sprawdzane pod względem merytorycznym. (str. 56 protokołu)
Wnioskuję:
Przestrzegać art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (j.t. Dz. U.
2013r. poz. 330 z późn. zm.) oraz § 20 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania
dokumentów finansowo-księgowych – Załącznika do Zarządzenia Nr 13/2011 Wójta
Gminy Górzno z dnia 01 kwietnia 2011r.
5. Stwierdzono:
Analiza dokumentów dotyczących postępowania konkursowego prowadzonego w
sprawie powierzenia do realizacji zadania w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i
sportu na terenie Gminy Górzno w 2012 roku wykazała, że :
- karty oceny oferty złożonej przez Gminny Ludowy Klub Sportowy „ORZEŁ” Unin
zostały wypełnione w sposób niekompletny oraz nie zostały podpisane przez
uczestniczących w ocenie członków Komisji Konkursowej,
- protokół z rozstrzygnięcia konkursu nie został zatwierdzony przez Wójta Gminy
Górzno. (str. 80 protokołu kontroli)
Wnioskuję :
Przestrzegać Zarządzenia Nr 11/2012 Wójta Gminy Górzno z dnia 16 marca 2012r. w
sprawie określenia regulaminu postępowania konkursowego Komisji Konkursowej na
realizację zadań publicznych prowadzonym w trybie ustawy o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie.
6. Stwierdzono:
Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania i wykorzystania dotacji przez Stowarzyszenie
„Pomocna Dłoń” w Garwolinie zostało sporządzone i złożone w Urzędzie Gminy w
Górznie w dniu 31.12.2012r. - tj. 1 dzień po terminie określonym w § 9 ust. 2 umowy Nr
2/2012 z dnia 26.07.2012r. (str. 82-83 protokołu kontroli)
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad dotyczących przekazywania i rozliczania udzielonych dotacji
określonych w zawartych umowach, w powiązaniu z art. 221 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009r. o finansach publicznych (j.t. Dz. U. 2013r. poz. 885 z późn. zm.).
7. Stwierdzono:
Przypadki nie naliczenia i nie pobrania odsetek od nieterminowych wpłat czynszów z
tytułu dzierżawy. (str. 89 protokołu kontroli)
2
Wnioskuję:
Od nieterminowo regulowanych wpłat naliczać i pobierać odsetki za zwłokę zgodnie z
postanowieniami art. 359 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. - Kodeks Cywilny (Dz. U. Nr
16, poz. 93 z późn. zm.) w wysokościach określonych w rozporządzeniu Rady Ministrów
z dnia 4 grudnia 2008r. w sprawie określenia wysokości odsetek ustawowych (Dz. U. Nr
220, poz. 1434).
8. Stwierdzono:
Brak ewidencji szczegółowej do konta 222 - „Rozliczenie dochodów budżetowych"
umożliwiającej ustalenie stanu księgowego rozliczeń wg poszczególnych jednostek
budżetowych z tytułu zrealizowanych przez te jednostki dochodów. (str. 94 protokołu
kontroli)
Wnioskuję:
Ewidencję szczegółową do kont 222 - „Rozliczenie dochodów budżetowych” prowadzić
stosownie do zasad określonych z załączniku Nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (j.t. Dz. U. z 2013r. poz. 289).
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialny jest:
- Wójt Gminy Górzno,
- Skarbnik Gminy.
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r.
o regionalnych izbach obrachunkowych (j.t. Dz. U. z 2012r. poz. 1113 z późn. zm.) Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje zawiadomienia o wykonaniu
wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie
30 dni od daty jego doręczenia.
Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych
do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi prawo
zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania
wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez
błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków
pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych.
Prezes
/-/
mgr Wojciech Tarnowski
Otrzymują:
1/ adresat,
2/ a/a
3