Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Transkrypt

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Warszawie
ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
tel. (22) 628 28 62; 628 78 42
e-mail: [email protected]
Warszawa, dn. 5 sierpnia 2014r.
WK.0920.26.2014
Wójt
Gminy Iłów
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 09.06.2014 roku.
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 j.t.) i Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów
z dnia 16 lipca 2004r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb
obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu
postępowania (Dz. U. z 2004r. Nr 167 poz. 1747) w dniach od 12.03.2014r. do dnia
04.06.2014r. przeprowadzona została kontrola kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2013r do 31.12.2013r. i przeprowadzona została
zgodnie z zatwierdzonym programem.
W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i usprawnienia działalności
kontrolowanej jednostki, na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące
wystąpienie pokontrolne:
I. USTALENIA OGÓLNOORGANIZACYJNE
1. Stwierdzono:
W Statucie Gminy Iłów w części dotyczącej powoływania Sekretarza Gminy nie zostały
uwzględnione zmiany dokonane w tej mierze w ustawie o samorządzie gminnym.
- str.2 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przygotować projekt uchwały aktualizujący Statut Gminy Iłów do zmian wprowadzonych w
ustawie o samorządzie gminnym na podstawie ustawy z dnia 21.11.2008r. o pracownikach
samorządowych (Dz. U. Nr 223 poz.1458 z późn. zm.).
1
II. KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ
2. Stwierdzono:
Nieprawidłowe wykazanie salda konta 221 – Rozrachunki z tytułu dochodów budżetowych
tzw. per saldem, wyłącznie po str. Wn, zamiast prawidłowo po str. Wn i Ma.
- str. 13 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Na koniec okresów sprawozdawczych wykazywać dwustronne saldo konta 221 Wn i Ma,
zgodnie z zasadami funkcjonowania tego konta określonymi w załączniku Nr 2 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. 2013.289 j.t.)
oraz w przyjętym zakładowym planem kont.
W przypadku braku możliwości uzyskania w programie komputerowym wykorzystywanym
do prowadzenia ksiąg rachunkowych dwustronnego salda na koncie 221 zwrócić się do
dostawcy programu o jego dostosowanie w wymienionym zakresie do wymogów ustawy o
rachunkowości.
3. Stwierdzono:
Poniesione w ciągu roku wydatki ujmowane są bezpośrednio w koszty z pominięciem kont
Zespołu 2 – Rozrachunki i rozliczenia, a w szczególności wydatki związane z: diety radnych,
diety sołtysów, ekwiwalenty na udział w akcjach ratowniczych straży, wydatki delegacji
pracowniczych, ryczałty pracowników z tytułu używania prywatnego pojazdu do celów
służbowych, listy wypłat komisji GKRPA oraz rozrachunki z różnymi kontrahentami.
- str. 13, 14 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad ewidencji dla kont księgowych ustalonych w rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 05.07.2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych
oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej
Polskiej.
4. Stwierdzono:
Zakupiono drzwi szklane o wartości 9.916,00 zł, które zamontowano w budynku urzędu.
Wydatek zakwalifikowano do wydatków bieżących przez ujęcie w paragrafie 4210 - zakup
materiałów i wyposażenia. Powyższy wydatek był przedmiotem zadania inwestycyjnego,
stanowił ulepszenie środka trwałego (budynku urzędu) i powinien być zaliczony do
wydatków majątkowych.
Wnioskuję:
Zakupy środków trwałych o wartości jednostkowej powyżej 3.500 zł ujmować w planach
wydatków majątkowych zgodnie z art. 236 ust. 4 ustawy z dnia 27.08.2009r. o finansach
publicznych (tj. Dz. U. z 2013 poz.885 z późn. zm.).
5. Stwierdzono:
Na kontach rozrachunkowych nie ujęto dowodów księgowych (list płac) stanowiących koszty
miesiąca grudnia 2013r., wypłaconych w miesiącu styczniu 2014r. dotyczących wypłaty
ryczałtów pracowników z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych
i nie wykazano w sprawozdaniu Rb-28S za 2013r. w rubryce „zobowiązania”.
2
Wnioskuję:
Kwoty zobowiązań pozostających do zapłaty po zakończeniu okresu sprawozdawczego
ewidencjonować na koncie rozrachunkowym, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra
Polskiej oraz wykazywać w rubryce „zobowiązania” w sprawozdaniu Rb-28S.
6. Stwierdzono:
Nieprzestrzeganie obowiązującej klasyfikacji w zakresie wydatków związanych z:
- koszty egzekucji komorniczej - zaklasyfikowano do 750 rozdz. 75023 § 4300
- konserwacja systemu wizyjnego - zaklasyfikowano do 750 rozdz. 75023 § 4300
- zakup środków czystości do Urzędu Gminy - zaklasyfikowano do 750 rozdz. 75095 § 4210
- zakup szklanych drzwi zamontowanych w Urzędzie Gminy o wartości 9.916,00 zł, będących
przedmiotem zadania inwestycyjnego - zaklasyfikowano do 750 rozdz. 75023 § 4210
Wnioskuję:
Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej wydatków zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz.U.2010.38.207 z późn. zm.), w szczególności wydatki związane z: koszty egzekucji
komorniczej (klasyfikować do § 4610), konserwację urządzeń (klasyfikować do § 4270),
zakup środków czystości (klasyfikować rozdz. 75023), zakup materiałów i wyposażenia które
są przedmiotem zadań inwestycyjnych (klasyfikować do § 6060)
III. BUDŻET JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
DOCHODY BUDŻETOWE
7. Stwierdzono:
Organ podatkowy nie przeprowadza kontroli podatkowej u podatników celem sprawdzenia,
czy wywiązują się oni z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego.
- str. 23 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Na podstawie przepisów działu VI ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa
(Dz.U.2012.749j.t.) przeprowadzać kontrole w siedzibie podatników, mające na celu
sprawdzenie czy zawarte w deklaracjach/informacjach podatkowych dane dotyczące podstaw
ustalenia lub określenia kwoty należnego podatku są zgodne ze stanem faktycznym.
8. Stwierdzono:
Nie stosowano żadnych zabezpieczeń wierzytelności pieniężnych na majątku dłużnika
poprzez wpis do księgi wieczystej w łącznym zobowiązaniu pieniężnym oraz w podatku od
nieruchomości od osób prawnych.
Wnioskuję:
W stosunku do większych dłużników zobowiązań podatkowych stosować przepisy Działu III
rozdziału 3 (zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych) Ordynacji podatkowej
(Dz.U.2012.749j.t.).
3
9. Stwierdzono:
Nieterminowe załatwianie wniosków na umorzenie podatku.
Wnioskuję:
Zgodnie z art.139 § 1 i art.140 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
(Dz.U.2012.749j.t.) załatwienie sprawy powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki, jednak nie
później niż w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowane nie później niż w ciągu
dwóch miesięcy przy czym należy powiadomić osobę zainteresowaną o przyczynie
niedotrzymania terminu.
10. Stwierdzono:
We wszystkich wydanych decyzjach w 2013r. na sprzedaż napojów alkoholowych w
podstawie prawnej podano nieaktualny publikator ustawy o wychowaniu w trzeźwości i
przeciwdziałaniu alkoholizmowi tj. Dz. U. Nr 70 z 2007r poz. 47 a powinno być Dz. U. z
2012r. poz. 1356 j.t.
Wnioskuję:
W wydawanych decyzjach na sprzedaż napojów alkoholowych w podstawie prawnej
podawać aktualnie obowiązujące przepisy prawne tj. Dz. U. z 2012r. poz. 1356 j.t.
WYDATKI
11. Stwierdzono:
Na poleceniach wyjazdu służbowego jako środek lokomocji wskazywano samochód
prywatny, w takim przypadku polecenie wyjazdu służbowego powinno być poprzedzone
wnioskiem złożonym przez pracownika o wyrażenie zgody na przejazd samochodem
niebędącym własnością pracodawcy.
Wnioskuję:
Przestrzegać § 3 ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia
29.01.2013r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w
państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.
U.2013.167), który stanowi, że na wniosek pracownika pracodawca może wyrazić zgodę na
przejazd w podróży krajowej lub podróży zagranicznej samochodem osobowym, motocyklem
lub motorowerem niebędącym własnością pracodawcy.
12. Stwierdzono:
Część umów skutkujących powstaniem zobowiązań pieniężnych nie zawiera kontrasygnaty
Skarbnika Gminy, m.in. umowy na realizację zadania inwestycyjnego oraz na roboty
dodatkowe w innym zadaniu inwestycyjnym.
- str. 50, 76 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przed zawarciem umów przedkładać ww. dokumenty Skarbnikowi Gminy celem uzyskania
kontrasygnaty, zgodnie z art.46 ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym
(tj. Dz. U. z 2013r. poz.594 z późn. zm.).
13. Stwierdzono:
Nieterminowe wprowadzenie na majątek Gminy środków trwałych, tj. zakończonej inwestycji
o wartości 769.980,22 zł.
- str.56-57 protokołu kontroli.
4
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad i zapisów zawartych w art.20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o
rachunkowości (tj. Dz. U. z 2013r. poz. 330 z późn. zm.), zgodnie z którym do ksiąg
rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu każde
zdarzenie, które nastąpiło w okresie sprawozdawczym
IV.GOSPODARKA MIENIEM
14. Stwierdzono:
W dziale 700 rozdz. 70005 § 075 księgowano i wykazano w sprawozdaniu rocznym Rb- 27S
dochody z tytułu opłat za CO, które powinny być księgowane w § 083 – dochody z usług.
Wnioskuję:
Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej dochodów zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz. U. Nr 38 z 2010r. poz.207 z późn. zm.),
15. Stwierdzono:
Na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne zaewidencjonowano program komputerowy
o wartości pow. 3.500 zł, naliczając umorzenie w 100%.
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad ewidencji na kontach księgowych zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Polskiej.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialny jest:
- Wójt Gminy
- Skarbnik Gminy
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o
regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 j.t.) – Regionalna Izba
Obrachunkowa w Warszawie oczekuje zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia
pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego
doręczenia.
Na podstawie art.9 ust.4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia
zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14dni od daty otrzymania wystąpienia
pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną
jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
P R E Z E S
/-/
Wojciech Tarnowski
Otrzymują:
1/ adresat
2/ a/a
5

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Transkrypt

Podobne dokumenty